Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата больничного листа в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Планируемой с 2023 года является смена системы налогообложения для отпускных и больничных, которая изменилась с начала года. Если ранее выдача отпускных и больничных выплат облагалась по ставке 13%, то сейчас на эту сумму НДФЛ не начисляется.
Что нужно знать работодателям
Изменения в НДФЛ затрагивают выплаты отпускных и больничных начиная с 2023 года. Согласно новым правилам, дата выплаты отпускных должна быть до следующей выплаты заработной платы, а не раньше 22 числа следующего месяца. Также изменилось правило выплаты больничных — теперь они должны выплачиваться в момент, когда работник предоставляет медицинскую справку.
Если вы планируете отпуск для своих сотрудников, то необходимо учесть, что дата выплаты не должна быть позже, чем следующее заработное платежное период. Также стоит знать, что отпускные выплачиваются по ведомости, что означает, что сумма заработанного за работником отпуска будет прописана в соответствующей ведомости.
Если же речь идет о выплате больничных, то стоит помнить, что они должны быть выплачены в момент предоставления медицинской справки. Также, если больничный оказался длиннее планируемой даты, то необходимо произвести корректировку выплаты в соответствующем месяце.
- Отпускные — это не зарплата. Они рассчитываются по числу дней отдыха, а зарплата — по количеству отработанных дней.
- Для расчета отпускных нужно знать расчетный период, средний дневной заработок за этот период и количество фактически отработанных дней.
- Премии, надбавки, повышение зарплаты учитываются при расчете среднего дневного дохода. А пособия, компенсации, командировочные, больничные — нет.
- Отработанными считаются только дни, когда человек был на рабочем месте и выполнял свои обязанности. Отгулы, больничные, дни отпуска и командировок не считаются отработанными днями.
- Выгоднее брать отпуск в месяце с наибольшим количеством рабочих дней (больше 21 дня). А в «дорогие» месяцы, с большим количеством выходных и праздников, взяв отпуск, вы потеряете в деньгах.
Больничный по уходу за ребенком: что изменится в 2023 году
Сотрудникам, которые берут больничный лист по уходу за ребенком в возрасте младше 8 лет, СФР выплачивает 100% от среднего заработка. При этом стаж и порядок лечения ребенка в расчет не берутся.
Что касается больничного по уходу за ребенком 8 лет и старше, то будут действовать следующие правила:
- при лечении в амбулаторных условиях размер выплат рассчитывается следующим образом: за первые 10 календарных дней — в зависимости от страхового стажа, за последующие дни — 50% от среднего заработка сотрудника;
- при лечении ребенка в стационарных условиях или условиях дневного стационара — размер выплат будет напрямую зависеть от страхового стажа сотрудника.
Порядок оформления переноса или продления отпуска
Порядок действий при наступлении нетрудоспособности следующий:
- обратиться в поликлинику или вызвать домой участкового врача при проявлении признаков и симптомов болезни;
- открыть лист нетрудоспособности в первый день заболевания;
- проинформировать работодателя о случившемся – через заявление или устно;
- закрыть лист нетрудоспособности в последний день заболевания;
- вернуться на работу и предоставить сотрудникам отдела кадров лист нетрудоспособности.
Подчиненному необходимо составить заявление. Его форма законодательством не установлена, однако есть сведения, которые должны присутствовать в нем в обязательном порядке:
- наименование компании, адрес, ФИО работодателя;
- просьба перенести дату начала отпуска на более поздний срок, увеличить его продолжительность или отделить конкретные дни;
- основания для продления или переноса отпуска (заболевание, уход на больничный);
- проставление всех необходимых дат: необходимо указать максимально конкретные сроки и даты – это предотвратит возможные разногласия между работодателем и подчиненным;
- дата составления заявления, подпись подчиненного.
Для расчета отпускных в учет принимаются 12 последних месяцев, отработанных подчиненным на текущем месте работы. В соответствии с ТК РФ, отпускные выплачиваются за 3 дня до ухода подчиненного отдыхать.
Но если вместо этого человек вышел на больничный, а затем дата отпуска была перенесена, то работодатель не вправе сразу удерживать выплаченные средства. Они должны быть учтены при перечислении зарплаты в будущем. Для удержания средств подчиненный должен выразить согласие в письменной форме. Максимальная сумма удержания – 20% от заработка. Но если подчиненный увольняется, то можно удержать при расчете с ним всю полагающуюся сумму.
В случае если продолжительность отпуска увеличили на дни заболевания, то никаких изменений производить не нужно, осуществлять перерасчет тоже нет нужды.
Отпускные — это средний заработок за последний год
В простом случае, уходя в отпуск, сотрудник получает те же деньги, что и во время работы. Если он трудился год без пропусков и получал оклад, то за полный календарный месяц отпуска он получит привычную сумму. В реальных условиях алгоритм расчёта сложнее. Приходится учитывать пропуски по болезни, отгулы, командировки. Одни выплаты увеличат размер отпускных, а другие не отразятся на начислении.
Это важно знать: Как оплачивается больничный лист по стажу работы
Из расчёта исключаются как дни болезни, так и выплаты по больничному листу. Это касается и отпусков, командировок, простоя или отгулов — они также не учитываются.
Мнение эксперта
Лебедев Сергей Федорович
Юрист-практик с 7-летним опытом. Специализация — гражданское право. Большой опыт в защите в суде.
Согласно статье 139 ТК расчётный период — это 12 полных месяцев перед отпуском. Если сотрудник начал работать в организации позже, то период следует брать со дня трудоустройства.
Возможные сложности и проблемы
- Как рассчитать и начислить отпуск работнику, если человек был на БЛ весь год:
В случае, если сотрудник весь в расчетном периоде предыдущего года был на больничном, для расчета берется доход за предшествующий больничному год. Если за год, в течение которого работник находится на больничном, хотя бы сутки были рабочим — то отпуск рассчитывается исходя из дохода за эту дату.
- Как рассчитать больничный для сотрудника, который работает 3 месяца:
Если больничный рассчитывается для работника, только начавшего свою трудовую деятельность и работающего на предприятии менее полугода, для него вместо заработной платы будет учитываться МРОТ.
- Как быть, если во время отпуска заболел:
Если в период отдыха сотрудник заболел, например на 3 дня, то на период больничного отпуск приостанавливается, по окончанию болезни работник отгуливает оставшиеся дни. Данное правило работает только в случае болезни самого работника, если лист временной нетрудоспособности был дан матери или отцу в связи с болезнью ребенка, правило не работает.
Ввели порядок подсчета страхового стажа
В настоящее время для определения страхового стажа при вычислении пособий по временной нетрудоспособности, а также по беременности и родам, учитываются, среди прочего, периоды службы в армии.
Комментируемый закон предписывает включать в страховой стаж также периоды участия в добровольческих формированиях, которые содействуют выполнению задач, возложенных на Вооруженные силы РФ. Данное правило применяется (согласно новой версии ч. 1.1 ст. 16 Закона № 255-ФЗ) в следующих случаях:
- во время военного положения;
- во время войны;
- в случае вооруженных конфликтов;
- при проведении контртеррористических операций;
- при использовании Вооруженных сил РФ за пределами России.
- Правильно ли я понимаю, что выплаты по больничному в расчётном периоде к учёту не берутся, а отпускные выплаты учитываются?
Ответ: В средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации. На выплаты по больничному листу страховые взносы не начисляются, в связи с чем в исчислении среднего заработка данные выплаты не участвуют.
- Принимаются к расчёту размера выплат по больничному листку выплаты, предназначенные по уходу за ребёнком?
Ответ: Выплаты по уходу за ребёнком относятся к выплатам, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, вследствие чего не учитываются при расчёте среднего заработка.
Пособия работникам на ГПХ
Как в 2022 году. Работодатели не платят социальные взносы за сотрудников, которые работают по договорам ГПХ. Соответственно, такие сотрудники не имеют права получать пособия по нетрудоспособности и по беременности и родам (БиР).
Как в 2023 году. Работники на ГПХ смогут рассчитывать на больничные и пособия по БиР. Обязательное условие для этого — сумма взносов, которую перечислили с вознаграждений таких сотрудников в предшествующем страховому случаю году, была больше, чем стоимость страхового года.
Если подрядчики работают у нескольких страхователей, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком они получат у одного из страхователей на момент наступления страхового случая по своему выбору (п. 4.1 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Получить пособия по временной нетрудоспособности и материнству в 2023 году смогут не все сотрудники (письмо Минтруда РФ от 05.08.2022 № 17-1/В-103).
Когда сотруднику идти в оплачиваемый отпуск
Очерёдность отдыха сотрудников регламентирована графиком отпусков, в котором отражается его продолжительность. По соглашению с работодателем сотрудник может перенести отпуск или изменить его длительность.
Уйти в отпуск не по графику, а в удобное время могут работники младше 18 лет, усыновители ребёнка возрастом до трёх месяцев, женщины перед отпуском по беременности и родам или сразу после него. Право взять отпуск в удобное время вне зависимости от графика также имеют:
- многодетные работники с детьми до 18 лет — пока младшему не исполнится 14 лет или одному из старших 18 лет;
- сотрудник, жена которого пребывает в отпуске по беременности и родам;
- совместители — отдых обязаны предоставить в тот же период, что и по основному месту работы;
- ветераны войн, участники ВОВ, почётные доноры России, СССР, Герои России, СССР, супруги военнослужащих;
- работники, имеющие ребёнка-инвалида до 18 лет — с 2022 года члены семей инвалида I группы также имеют право на дополнительный неоплачиваемый отпуск 14 дней;
- участники и ликвидаторы чернобыльской катастрофы;
- один из родителей, работающий на территории Крайнего Севера или аналогичной, — при сопровождении ребёнка для поступления в образовательное учреждение в другом регионе.
Больничный по уходу за больным членом семьи
Многих интересует, влияет ли больничный на отпускные, если он взят для ухода за больным ребенком. Больничный по уходу за членом семьи, например ребенком, во время отпуска не оплачивается. Исключение — если иное предусмотрено нормативными документами предприятия. Это же касается и продления отпуска на дни, на которые был оформлен больничный.
Также больничный лист не оплачивается на период отпуска без сохранения заработной платы. К этой же категории можно добавить отпуска по уходу за ребенком до достижения им определенного возраста и учебный отпуск. Последние имеют четкие рамки, которые подтверждаются соответствующими документами. Поэтому из-за больничного они не продлеваются, и дни временной нетрудоспособности во время таких отпусков не оплачиваются.
Таким образом, влияет ли больничный на отпускные, не зависит от его типа. Отпускные выплачиваются без учета компенсации за временную нетрудоспособность.
Изменения в законодательстве
С января прошлого года вступили в действие изменения в ФЗ№255, а также Постановление Правительства №1540, утвердившее положение об особенностях начисления пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком, по беременности и родам: в 2023 году продолжали учитывать коррекции и поправки, разработанные в период протекания мировой пандемии. Прежний регламент признан недействующим, новое Положение работает вплоть до 2027 года. Необходимость принятия была продиктована переходом на прямые выплаты от ФСС, ранее проходившие апробацию в пилотных регионах, а затем переведенные в обязательные по всей России.
В. Янковский, юрист высшей категории: «Оснований для паники в целом нет, поскольку расчет и размер пособия по временной нетрудоспособности в 2022 претерпели исключительно технические изменения, вызванные трансформацией привычных реалий и продолжают действовать в 2023 году. Новые правила и уточнения появились из-за перехода на прямые выплаты и протекания пандемии. Но они упростили некоторые процессы и избавили работодателя заниматься расчетами, возвратами и прочими трудоемкими процессами.
Можно перечислить все трансформации в коротком списке:
- акцентировано внимание на необходимости применения коэффициентов на Крайнем Севере и в регионах, к нему приравненных;
- появились правила расчета пособия по временной нетрудоспособности с сравнением по МРОТ, а в 2023 году расчет за месяц не может составлять сумму, меньше, чем его размер;
- оплаченный больничный предусмотрен для тех, кто добровольно участвует в программе социального страхования;
- некоторые пособия оплачиваются при совмещении работы по каждому страхователю, но уход за ребенком – только у одного, по выбору;
- появились альтернативные возможности выплат по беременности и родам и ВНиМ.
Входит ли больничный в расчет отпускных?
Однако действуют ограничения. Максимальный предел заработанного составляет не более 1 млн 388 тысяч руб. Предел 2015 г равняется 670 тысяч руб, 2023 г — 718 тысяч руб.
Пример расчета отпускных с больничным в 2023 году В качестве образца рассмотрим случай, когда нужно рассчитать оплату за период, который был отработан частично.
Работник Сахаров Н.А. согласно графику будет отдыхать с 1 по 14 июня 2023 года. Его зарплата — 37 тыс 500 руб. Сотрудника приняли 1 декабря 2023 г.
В апреле 2023 года он получил оплату больничных за неделю — 10 тыс руб. Его доход в апреле составил 28 тыс 125 рублей. Требуется подсчитать период. Сахаров Н.А.
отработал 5 месяцев — с 1 декабря 2023 г.
по 31 мая 2023 года: 5 x 29, 3 ( среднемесячное число дней) = 146,5 дней.
За апрель (месяц с листом нетрудоспособности) дни рассчитываются по формуле: 29,3 умножаем количество выработанных дней / количество дней в апреле месяце.