Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Системы налогообложения для ИП в 2024 году выбор». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов с физических и юридических лиц, закрепленный на законодательном уровне. Налоги подлежат обязательной уплате, это распространяется не только на тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, но и на обычных граждан, получающих лишь заработную плату.
Существует несколько подходов к тому, как именно будут рассчитываться, и уплачиваться налоговые платежи:
-
ОСНО – общая система налогообложения, которая назначается по умолчанию всем, кто прошел регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или юридического лица (ЮЛ). Чтобы был выбор, необходимо в процессе регистрации ЮЛ или ИП подать заявление для перехода на другой режим налогообложения. Эта система подразумевает ведение бухгалтерской отчётности, как правило, самая не выгодная в плане величины уплачиваемых налогов, предполагает уплату НДС. Рассматривать её стоит только если среди ваших бизнес-партнёров будут преобладать контрагенты, работающие с НДС.
-
УСН – упрощенная система налогообложения, отличается удобством применения, с точки зрения экономической выгоды и простоты ведения отчетности.
Переход на УСН предполагает обращение к одному из двух вариантов уведомления налоговой: не позднее 30 дней после даты открытия бизнеса и тогда УСН можно будет применять сразу, в другом случае использовать УСН можно будет только с 1 января следующего года.
-
ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог, находящий применение тогда, когда виды деятельности обусловливаются производством продукции сельскохозяйственного назначения. Ключевой момент применения этого режима заключается в том, что выручка, от реализации сельхозпродукции, не должна быть менее 70%.
-
ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Не применяется с 2021 года.
-
ПСН – патентная система налогообложения, обращение к которой допустимо только индивидуальным предпринимателям с годовым доходом в пределах 60 млн. руб., обеспечивающих работой не более 15 человек.
Действие патента ограничивается одним годом и использовать его можно только в той территориально-административной единице, в кторой он выдан. При необходимости допустимо получение нескольких патентов. Заявление о переходе на патентную систему подается за 10 рабочих дней до начала работы по патенту.
Системы налогообложения, действующие в РФ, подразделяются на 5 видов, что заставляет внимательно рассматривать плюсы и минусы каждой из них, чтобы найти наиболее подходящий вариант налогового режима. Для этого сначала рассмотрим такие аспекты:
- Вид деятельности – специфика бизнеса определяет, какой режим налогообложения больше подходит. Если это ИП в сфере розничной торговли, то следует выбирать УСН, ПСН или ОСНО, а для тех, кто производит с.х. продукцию, подойдет ЕСХН, ОСНО или УСН.
- Организационно-правовая форма – важный параметр, оказывающий значительное влияние на процесс выбора системы налогообложения.
- Наемные сотрудники – от количества рабочей силы по найму на основе зачисления в штат, зависят ограничения по выбору налогового режима. Если таких сотрудников более 15 человек, то это исключает возможность применения ПСН, а 100 человек – УСН.
- Верхняя планка дохода – более 60 млн. руб. в год – нельзя применять ПСН, а 150 млн. руб. – УСН.
- Налоговая нагрузка – рассчитывается после выбора режима налогообложения.
Заявление о переходе на УСН
Пошаговая инструкция по заполнению заявления на УСН. В какую ФНС подать уведомление на УСН…
Читать статью Что лучше выбрать ИП или ООО
Что лучше выбрать ИП или ООО. Ппреимущества и недостатки, особенности регистрации.
Налог на профессиональный доход могут применять не только физ. лица, но и индивидуальные предприниматели. Для тех, кому разрешено использовать НПД, условия достаточно выгодные. Так, применять эту систему ИП может, только если у него нет наемных работников по трудовым договорам, а также доход он получает от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества. Есть ограничения по сумме доходов в год. НПД нельзя сочетать с другими налоговыми спец. режимами. Отчетности нет!
Применять НПД можно, если: подходит ваш вид деятельности; вы не нанимаете работников; доходы за год не более 2,4 млн руб.
Применять НПД нельзя: при работе по неподходящим видам деятельности (к примеру, при перепродаже товаров); если ИП применяет и другие льготные налоговые режимы (но дополнительно работать по трудовому договору самому ИП можно).
ИП на НПД платит такие налоги:
- 4% при реализации товаров (работ, услуг) физ. лицам.
- 6% при реализации товаров (работ, услуг) юр. лицам и другим ИП.
Выбор между общим и специальными режимами
В России действует общий режим налогообложения (ОСНО) и несколько специальных со льготными условиями и ставками. Большинство ИП стараются по возможности не оставаться на общей системе и выбрать одну из специальных.
Дело в том, что ОСНО — это самая дорогая и сложная система, и в большинстве случаев предпринимателю она не нужна. На ОСНО нужно платить НДФЛ по ставке 13% и НДС по ставке 20%. Кроме того, ИП на ОСНО придётся вести довольно сложный учёт по этим налогам.
Как ИП уплачивают налоги и взносы
С начала 2023 года вступило в силу новое требование для ИП: теперь все налоги и взносы должны быть уплачены единым налоговым платежом, известным как ЕНП, на специальный счет — ЕНС. Это упрощает процедуру уплаты налогов.
Налоговая списывает средства с ИП для оплаты специфического налога или взноса на основе отчетности, предоставленной самим ИП или поступивших уведомлений от него. Теперь есть два варианта: можно предоставить отдельный документ соответствующей формы или заполнить платежное поручение в соответствии с правилами, действовавшими в 2022 году.
Необходимо предоставить уведомление о налоговых платежах до 25-го числа последнего месяца оплаты. Только в этом случае средства будут списаны со счета ЕНС 28-го числа того же месяца. В случае отсутствия уведомления, налоговая служба не сможет определить точную сумму налоговых платежей и начислит пенни.
Как совмещать налоговые режимы
Для оптимизации налоговой нагрузки предприниматели все чаще прибегают к комбинации различных налоговых режимов. Например, совмещение патента и УСН. Допустим, парикмахер, используя патент, предоставляет услуги по стрижке, а с использованием УСН продает средства по уходу за волосами. Важно, чтобы выбранные режимы налогообложения были совместимы.
| Налоговый режим | Как можно совмещать |
| НПД | Нельзя совмещать с другими режимами |
| АУСН | Нельзя совмещать с другими режимами |
| УСН | С патентом |
| Патент | С УСН, ЕСХН или ОСН |
| ОСН | С патентом |
| ЕСХН | С патентом |
Налоговые каникулы для ИП
Это определенный период, в течение которого ИП освобождается от уплаты налогов по УСН или ПСН (ставка 0%). Действует до 2024 года.
Чтобы воспользоваться данной услугой, необходимо, чтобы:
- Налоговые каникулы были введены законом, принятым органами власти региона РФ.
- ИП был зарегистрирован впервые. Действие нулевой ставки начинается с момента регистрации ИП и продолжается до 31 декабря следующего года включительно.
- ИП должен заниматься деятельностью в определенных отраслях: бытовые услуги, наука, социальная сфера, производство, гостиничный бизнес. Конкретные коды ОКВЭД и условия, предоставляющие право на льготу, устанавливаются законом соответствующего региона РФ.
ИП не могут рассчитывать на освобождение от следующих налоговых обязательств:
- от ведения книги учета ИП на УСН и на ПСН;
- от сдачи декларации по УСН;
- от уплаты других налогов и страховых взносов.
Уведомление не требуется.
Важно учитывать особенности своего бизнеса и просчитать возможные выгоды и риски. Именно об этом подробно рассказывается в данной статье. Итак, анализируйте, выбирайте наиболее выгодный вариант и принимайте информированные решения!
Сравнение «обычной» упрощенки и АУСН
Проведенное сравнение основных критериев, по которым можно объективно сравнить режимы и определить наиболее выгодный для своего бизнеса.
| Критерий | УСН | АУСН |
| Годовой доход | Не более 251,4 млн рублей | Не более 69 млн рублей |
| Штат сотрудников | До 130 человек | До 5 человек |
| Ставка налога при выборе режима «доходы» | 1-6% или 8% при превышении лимита доходов 188,55 млн рублей или при расширении штата свыше 100 человек | 8% |
| Ставка налога при выборе режима «доходы – расходы» | 5-15% или 20% при превышении лимитов, как в предыдущем пункте | 20% |
| Ставка минимального налога в режиме «доходы – расходы» | 1% от всех доходов | 3% от всех доходов |
| Затраты, разрешенные к учету для режима «доходы и расходы» | Перечень регламентирован п. 1 ст. 346.16 НК РФ | Никакого перечня пока не существует |
| Налоговый период | Календарный год | Календарный месяц |
| Частота уплаты налога | Ежеквартально | Ежемесячно |
| Налоговый учет | Книга учета доходов и расходов | Онлайн-кабинет |
| Страховые взносы | Есть | Нет |
| Исчисление налога | Налогоплательщик все делает самостоятельно | Налог рассчитает налоговая инспекция |
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Какие еще взносы должен платить ИП
Помимо налогов, ИП также обязаны платить различные взносы, которые зависят от выбранного налогового режима. Они включают:
| Взнос | Описание |
|---|---|
| Страховые взносы | ИП, которые выбрали упрощенную систему налогообложения или единый налог на вмененный доход, обязаны уплачивать страховые взносы в Фонд социального страхования. Размер страховых взносов зависит от величины дохода и категории страхователя. |
| Пенсионные взносы | ИП, работающие по общей системе налогообложения, должны уплачивать пенсионные взносы. Размер взносов составляет определенный процент от дохода. |
| Взносы в фонды ОМС и ТФОМС | Некоторые налоговые режимы предусматривают обязанность ИП уплачивать взносы в фонды ОМС (обязательное медицинское страхование) и ТФОМС (территориальные фонды обязательного медицинского страхования). Размер взносов зависит от дохода. |
| Специальные взносы | В зависимости от вида деятельности ИП, могут быть установлены специальные взносы, например, налог на добычу полезных ископаемых или налог на профессиональное обучение. |
Особенности выбора налогового режима для ИП в 2024 году
В 2024 году для индивидуального предпринимателя (ИП) доступны различные налоговые режимы, каждый из которых имеет свои особенности. При выборе налогового режима необходимо учитывать, какие взносы и налоги должен платить предприниматель, а также какие налоговые льготы предоставляются в рамках каждого режима.
Для ИП в 2024 году доступны следующие налоговые режимы:
| Налоговый режим | Описание |
|---|---|
| Упрощенная система налогообложения (УСН) | Для ИП, у которых годовой доход не превышает определенную сумму. Предусматривает уплату налога на прибыль или на доходы минус расходы (в зависимости от выбранной формы УСН). |
| Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) | Для ИП в определенных отраслях (например, торговля, услуги, производство). Уплата налога производится на основе установленных нормативов, а не на основе фактического дохода. |
| Патентная система налогообложения | Для ИП, занятых определенными видами деятельности (например, общественное питание, транспорт). Предусматривает уплату налога путем приобретения патента. |
При выборе налогового режима необходимо учесть свои конкретные условия работы, ожидаемые доходы и расходы, а также рассмотреть доступные налоговые льготы. Некоторые налоговые режимы могут предоставлять освобождение от некоторых налоговых платежей или сниженные ставки.
Преимущества новой системы налогообложения для ИП
1. Упрощение процедуры учета и уплаты налогов
Новая система налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2024 году позволит значительно упростить процедуру учета и уплаты налогов. Вместо разных видов налогов, ИП смогут уплачивать одну консолидированную сумму налога (КСН). Это существенно снизит бюрократическую нагрузку на предпринимателей и позволит им сосредоточиться на развитии своего бизнеса.
2. Более прозрачные и предсказуемые налоговые платежи
Система КСН предполагает фиксированную сумму налога, которую ИП будут уплачивать в соответствии с размером своих доходов. Такой подход позволит предпринимателям предсказуемо планировать свои налоговые платежи. Кроме того, упрощенная система налогообложения позволит избежать сложных расчетов и споров с налоговыми органами.
3. Снижение налоговой нагрузки на ИП
Одним из главных преимуществ новой системы налогообложения для ИП является снижение налоговой нагрузки. По сравнению с существующей системой, КСН может быть значительно меньше суммы налогов, которые ИП должны уплачивать сейчас. Это позволит предпринимателям сохранить больше средств и вложить их в развитие своего бизнеса.
4. Сокращение времени, затрачиваемого на налоговую отчетность
Новая система налогообложения для ИП также обещает сократить время, необходимое для подготовки и предоставления налоговой отчетности. Упрощенные правила расчета и уплаты налогов позволят сократить сложные процедуры и требования к документам. Это освободит предпринимателей от длительной бумажной работы и позволит им более эффективно использовать свое время.
Как платить страховые взносы
При выборе системы налогообложения для ИП в 2024 году необходимо учесть и вопрос о платеже страховых взносов.
Для ИП, ведущих общий режим налогообложения, страховые взносы платятся на общих основаниях. ИП должно уплачивать 5% от дохода на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Также ИП обязано платить страховые взносы на обязательное медицинское страхование, которые составляют 4% от дохода.
В случае, если ИП выбирает упрощенку (УСН), сельскохозяйственную налоговую систему (СХН) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД), страховые взносы не взимаются.
Для ИП, осуществляющих деятельность по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН), страховые взносы платятся по отдельной ставке, которая составляет 5% от дохода.
Таким образом, каждый ИП должен выбрать подходящую систему налогообложения, учтя вопрос о платеже страховых взносов, которые различаются в зависимости от выбранного налогового режима.
Изменение системы налогообложения для ИП в 2024
В 2024 году планируется внесение изменений в систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей (ИП) в России. Данные изменения предполагают переход от уплаты налогов по упрощенной системе (УСН) и единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) к применению налога на профессиональный доход (НПД).
НПД будет применяться для ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере услуг. Однако, некоторые виды услуг могут быть исключены из применения НПД. Введение данного вида налогообложения позволит снизить налоговую нагрузку на определенные категории ИП и унифицировать систему налогообложения в России.
Система налогообложения НПД предполагает, что ИП будут уплачивать налог с профессионального дохода в размере 4% или 6% в зависимости от выбранного режима налогообложения. При этом, учитываться будут только доходы от предоставления услуг, полученные ИП. Остальные доходы, такие как доходы от продажи товаров, будут оподатковываться по общему режиму налогообложения.
Переход на НПД для ИП будет осуществляться добровольно. Для этого предприниматели должны будут подать заявление в налоговую службу. В случае перехода на НПД, ИП будут обязаны вести и предоставлять отчетность в электронной форме.
Интродукция изменений в систему налогообложения для ИП в 2024 году позволит упростить процедуру уплаты налогов и стимулировать развитие предпринимательства в России. Также, это содействует более справедливому распределению налоговых бремен, особенно для ИП, осуществляющих предоставление услуг.
Изменения в ставках налогов
В связи с изменением системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей с 2024 года, также произойдут изменения в ставках налогов.
На замену упрощенной системы налогообложения придет система налогообложения по ставке 4% или 6%. Это ставка будет применяться к выручке, полученной от продажи товаров, работ и услуг.
Для некоторых видов деятельности предоставляется возможность уплаты налога по фиксированной ставке в размере 1%. В таком случае, индивидуальный предприниматель должен иметь доходы, не превышающие установленный лимит.
Изменение системы налогообложения также коснется налога на доходы физических лиц. Данная ставка в 2024 году будет составлять 15%.
На сегодняшний день действует пониженная ставка НДФЛ в размере 13% для доходов от предпринимательской и иной независимой профессиональной деятельности. Однако, с 2024 года данная ставка увеличится до 15%.