Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Начислять ли страховые взносы на материальную помощь». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как получить выплаты после смерти родственника В большинстве случаев претендовать на выдачу пособий могут близкие родственники умершего (родители, дети, супруги, братья, сестры и т. д.). Однако законодательство нашей страны допускает обращение за компенсацией любых граждан, взявших на себя расходы по организации похорон. Люди, столкнувшиеся с потерей близкого родственника, зачастую не задумываются о том, что им положены компенсационные выплаты, установленные на законодательном уровне. Такие финансовые средства выдаются с целью минимизации расходов, связанных с организацией процедуры погребения. В связи с тем, что пособие по смерти родственника выплачивается после подачи заявления в соответствующие органы, необходимо детально разобраться, куда именно обращаться и какие документы необходимо предоставить. Об этом вы узнаете из данной статьи.
Документы, необходимые для издания приказа об оказании помощи
Оказание работнику материальной помощи в связи со смертью родственника: основания для выплаты, образец приказа В жизни случаются ситуации, когда человеку может потребоваться срочная материальная помощь. Для работающего гражданина законодательством предусмотрена возможность получения финансовой поддержи по месту работы.
- локальный документ о правилах получения выплаты (Положение, Устав и т. д.);
- трудовой договор – в нем обычно присутствует пункт о правилах оказания финансовой поддержки;
- заявление самого сотрудника на имя руководителя;
- документы, подтверждающие необходимость денежной поддержки (свидетельство о смерти и документ, подтверждающий родство – свидетельство о браке или о рождении);
- резолюция руководителя, который вправе принять решение.
Образец заявления об оказании материальной помощи в связи со смертью родственника
Бланк заявления на материальную помощь при смерти близкого родственника Орган, который выдает материальную помощь в связи со смертью лица, определяется на основании социального статуса этого лица.
- у работодателя умершего лица (в том случае, когда трудовая деятельность осуществлялась официально);
- если умерший имел статус пенсионера, выплата предоставляется Пенсионным фондом РФ;
- если лицо не имело статус пенсионера и не являлось трудоустроенным, выплата предоставляется органом социальной защиты по месту регистрации лица.
- возможность получения материальной помощи в связи со смертью родственника указана в трудовом соглашении, который заключен с работником;
- возможность предоставления средств обусловлена коллективным соглашением на предприятии;
- предоставление средств указано в локальных нормативных актах, принятых в организации.
Теперь рассмотрим случай, когда материальная помощь выплачивается работникам организации в связи со смертью членов семьи и бывшим работникам в связи со смертью членов семьи. Выплаты материальной помощи бывшим работникам также не облагаются страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, так как на момент выплаты у организации отсутствуют с этими физическими лицами трудовые либо гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
Кому положена матпомощь при гибели родственника, и где ее получить
По законодательству на такие выплаты вправе рассчитывать:
- Сотрудник, если умер кто-либо из близких родных.
- Близкий родственник сотрудника (в случае гибели последнего).
- Человек, занимающийся подготовкой и непосредственно похоронами (при отсутствии у усопшего родных).
В зависимости от соцстатуса погибшего человека определяется и тип положенной по закону выплаты. Лица, указанные в приведенном ранее перечне, несут расходы на организацию похоронной процессии. По закону они вправе оформить матпомощь и соцпособие. Эта норма указана в ФЗ под номером 8 (статье 10, пункте 2).
Получение денежной помощи доступно в следующих местах:
- У работодателя (по месту трудоустройства усопшего). Это возможно при наличии страхования в ФСС.
- В ПФР (актуально для людей пенсионного возраста).
- В органе соцзащиты. Это вариант подходит, если усопший не был официально трудоустроен и не относится к категории пенсионеров.
- При появлении мертвого малыша после 22 недель вынашивания.
Материальная помощь малоимущим семьям в 2022 году
Материальная помощь малоимущим гражданам Российской Федерации на сегодняшний день предоставляется в нескольких формах. Наиболее распространенный вариант — это денежные выплаты, которые государство производит ежемесячно. Кроме этого, есть и единовременная денежная помощь в виде гранта на обучение, стипендию, помощи на приобретение предметов первой необходимости, помощь в натуральном выражении (продукты питания, лекарства и т. д.). Малоимущая семья может быть освобождена от уплаты всех налогов и сборов при начислении материальной помощи в виде пособий, дотаций.
Дети, которые воспитываются в семье, носящей статус малоимущей, имеют право на получение образования в высших и средних учебных заведениях, принимая участие в общем конкурсе для абитуриентов. Они могут рассчитывать и на помощь со стороны государства, но для этого должно выполняться хотя бы одно из перечисленных условий:
- если ребенок воспитывается только одним родителем, который признан инвалидом второй или первой группы;
- если ребенок из малоимущей семьи по результатам экзаменов набрал минимальное количество баллов, что позволяет ему принимать участие в конкурсе, так как считается, что экзамены были сданы успешно;
- возраст ребенка, который желает поступить в высшее учебное заведение, не превышает 20 лет.
Действует ряд нововведений специально для детей, которые воспитываются в малоимущих семьях:
- вне очереди дети должны быть приняты в образовательные дошкольные учреждения;
- в школах дети должны иметь двухразовое питание, которое оплачивается государством;
- бесплатно дети должны получать как форму для школы, так и одежду для занятий спортом;
- дети до 6 лет могут получать необходимые медикаментозные препараты бесплатно, но только по рецепту врача.
Родители, которые входят в состав малоимущей семьи, могут рассчитывать на следующие льготы:
- трудоустройство льготного характера;
- снижение уровня возраста выхода на пенсию;
- освобождение от уплаты регистрационного сбора;
- получение садового или дачного участка вне очереди;
- получение ипотечного кредита на льготных условиях.
Материальная помощь многодетным семьям в 2022 году
Сегодня государство предоставляет многодетным семьям:
- материальную поддержку при строительстве дома;
- льготы на получение жилплощади с использованием социального найма;
- земельные участки;
- субсидии на оплату КУ;
- адресные пособия.
В наступившем, 2022, году пособия будут предоставлять, как и ранее. Помощь будет оказана каждой семье при соблюдении прежних условий:
- предъявлении удостоверения многодетности, выданного органами соцобеспечения;
- возраст детей (устанавливается регионами отдельно);
- если родители не уклоняются от обязанностей.
Учет в бюджетных организациях
Какой применять в бюджетном учете КОСГУ? Материальная помощь родственникам умершего сотрудника может проходить по коду 212 или 263. Применение той или иной комбинации КВР и КОСГУ зависит от того, кто является получателем денег. Если матпомощь выдается членам семьи работника, который числился в штате предприятия на момент смерти, проводки будут следующими:
-
Д 0.401.20.212 – К 0.302.12.000 – начисление помощи;
-
Д 0.302.12.000 – К 0.201.34.000 – выплата денег родственнику;
-
Д 18 (КОСГУ 212).
Выплата материальной помощи родственнику умершего бывшего сотрудника (то есть на момент смерти он не числился в штате компании, но это было его последнее место трудоустройства) осуществляется с применением КВР 321 и КОСГУ 263:
-
Д 0.401.20.263 – К 0.302.63.000 – начисление помощи;
-
Д 0.302.63.000 – К 0.201.34.000 – выплата средств;
-
Д 18 (КОСГУ 263).
Заявление на материальную помощь в связи с трудной жизненной ситуацией
Работодатель имеет право оказывать материальную поддержку сотрудникам в любых жизненных перипетиях, хоть и не обязан этого делать. Его добрая воля должна найти отражение в локальной документации организации: закон разрешает определять параметры такой помощи самостоятельно, главное, не противоречить Трудовому и Налоговому Кодексу РФ. О чем следует помнить работодателю и сотруднику в связи с материальной поддержкой:
- выплата помощи не может быть постоянной, эта выплата единовременного и индивидуального характера;
- превышение суммы в 4000 руб. в год ведет к обязательному отчислению с нее процента в социальные фонды;
- сумма к выплате устанавливается исключительно работодателем и не может быть оспорена.
Уведомить работодателя о жизненных трудностях, для преодоления которых нужна финансовая поддержка, следует в письменной форме. Заявление подается на имя руководителя организации. В нем нужно разъяснить причину просьбы о помощи, подкрепив ее документальными свидетельствами. Работодатель может и сам предложить сотруднику помощь, но заявление все же лучше написать.
Сумма рассчитывается в зависимости от понесенных на преодоление трудностей расходов (их, естественно, нужно подтвердить).
Трудной считается жизненная ситуация, в которой в результате малообеспеченности может нарушиться жизнедеятельность сотрудника или его семьи. К таким обстоятельствам закон относит:
- появление на иждивении родственника старше 65 лет или достижение этого возраста самим сотрудником;
- трудности в поиске трудоспособным членом семьи работы (присвоение ему статуса безработного);
- наличие в семье маленьких (несовершеннолетних) детей или одного ребенка;
- инвалидность одного из членов семьи.
Некоторые работодатели разрешают не расписывать трудности в заявлении, ограничивая заявителя обтекаемой формулировкой «в связи с тяжелым материальным положением».
Материальная помощь при смерти близкого родственника
Если в течение одного календарного года у сотрудника умерло несколько родственников, в каждом случае он сможет оформить выплату материальной помощи. Для этого применяются стандартные правила, утвержденные внутрикорпоративными актами. Для освобождения от налогообложения нужно обязательно соблюдать требование о максимальной сумме выплаты в 4000 рублей. В этом случае, при смерти двух и более родственников, даже если в совокупности размер полученной помощи превысит лимит, удержание налога не производится.
Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника начисляется на основании решения работодателя. Данная выплата не носит обязательного характера и не регламентирована нормативными актами. Тем не менее, большинство государственных и частных предприятий включают материальную помощь в систему локальных выплат.
По общему правилу материальная помощь физическим лицам облагается налогом на доходы физлиц (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). С матпомощи в связи со смертью родственника НДФЛ можно не удерживать, только если выполняются определенные, установленные налоговым законодательством условия.
Члены семьи работника – это супруг (супруга), родители и дети, усыновители и усыновленные. Такой список содержится в статье 2 Семейного кодекса РФ.
Так, не нужно брать налог с единовременной матпомощи за счёт работодателя в связи со смертью родственника, являющегося членом семьи сотрудника. В аналогичном порядке без уплаты НДФЛ можно помочь:
- работнику, у которого умер близкий родственник, не признающийся членом семьи, но совместно проживавший с ним. Например, речь идет о брате или сестре (письмо Минфина от 14.11.2012 № 03-04-06/4-318);
- совместителю, у которого умер член семьи;
- членам семьи умершего совместителя;
- бывшему работнику-пенсионеру;
- членам семьи умершего работника;
- членам семьи бывшего работника-пенсионера.
Код дохода по ндфл мат помощь в связи со смертью
Во втором случае материальная помощь в справке 2-НДФЛ должна отражаться в обязательном порядке. Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: — Энциклопедия решений. На это указал Минфин России в письме от 02.12.2016 г. № 03-04-05/71785. К коду дохода 2760 есть код вычета 503 Вычет из суммы материальной помощи НДФЛ и СВ свыше 4000. НДФЛ с предоставляемого работодателем соцпакета; — Энциклопедия решений. Сумма 4 тысячи рублей, которая освобождена от Необлагаемая НДФЛ сумма до 50 тысяч рублей при рождении детей указывается с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504. Получение матпомощи в связи со смертью от государства лицами, не входящими в вышеозначенные категории, а также при рождении мертвого ребенка с длительностью беременности более 154 дней возможно в органах социальной защиты.
Смерть родственника Матпомощь в связи со смертью родственника выдается по заявлению труженика при наличии копии Удержания определенных сумм из дохода уменьшают базу по НДФЛ. Помощь, выделенная в связи со смертью близкого родственника — члена семьи сотрудника Взимается ли НДФЛ с выплачиваемой в связи со смертью близкого родственника При этом, уплата налогов по этому виду доходов или освобождение от нее зависит от оснований для. код дохода 2760 — материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам Эти коды указываются в следующих отчетных формах: справка 2-НДФЛ и форма 6-НДФЛ. Рассмотрим особенности оформления и обложения НДФЛ материальной помощи в 2020 году. Порядок и сроки выплаты матпомощи в связи со смертью родственика не урегулированы законодательно, поэтому полностью Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 @ установлены специальные коды доходов и вычетов, отражаемых в отчетных формах по НДФЛ. Освобождение некоторых видов мат помощи от ндфл требует строгого контроля над Помощь, выделенная в связи со смертью близкого родственника — члена семьи сотрудника Как отразить материальную помощь в связи со смертью родственника отчете по взносам. Если в налоговом периоде не выплачивалась материальная помощь, то в табличной части После заполнения проверьте НДФЛ и Страховые взносы. Какой код вычета по НДФЛ лучше использовать, чтобы она не облагалась? Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ отражает самое радостное для большинства работников событие — отпуск и выдачу среднего заработка за его период.
Материальная помощь родственникам умершего сотрудника: НДФЛ и страховые взносы
Подоходный налог с сумм единоразовой материальной помощи не удерживается, если получателями средств выступают близкие родственники умершего физического лица (нормами СК РФ в эту категорию причисляются супруги, родители и дети). Такой подход подтверждается п. 8 ст. 217 НК РФ и разъяснениями Минфина. Если выплата производится лицу, которое не является членом семьи умершего, налог надо удержать и перечислить в бюджет (Письмо Минфина от 26.10.2017 г. № 03-04-05/70419).
Как выдать материальную помощь родственникам умершего сотрудника и корректно отразить страховые отчисления? Взносы на социальное страхование на суммы такой матпомощи не начисляются, в т.ч., если заявителем выступает человек, не являющийся членом семьи умершего, поскольку эти выплаты не относятся к объекту обложения страхвзносами (ст. 420 НК РФ). Если средства выделяются близким родственникам, взносы также не начисляются и не платятся в бюджет (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Предлагаем ознакомиться Может ли бывшая жена претендовать на наследство мужа после его смерти в 2020 году
Применительно к НДФЛ для освобождения выплат от них необходимо соблюсти два условия:
- документальное удостоверение близкого родства между умершим и заявителем;
- единовременный характер оказываемой помощи.
В соответствии со ст.141 ТК РФ, зарплата и прочие выплаты, которые не были получены работником до дня его смерти, выдаются иждивенцам или же близким родственникам человека.
Если внимательно прочесть положения, прописанные в ст.1183 ГК РФ, то эти суммы можно назвать полученными в порядке наследования.
Выплаты умершему сотруднику и как их оформить
Чтобы получить материальную помощь, необходимо собрать определенный пакет документов и предоставить его в местное учреждение Социальной защиты. Однако если умерший являлся пенсионером, ветераном Великой Отечественной войны, несовершеннолетним или работал на предприятии, тогда бумаги следует предоставить в другое место.
Когда умирает работник предприятия, бухгалтерскому отделу следует расторгнуть трудовой договор, независимо от того срочный он был или бессрочный.
Для данной процедуры родственники должны предоставить следующие справки:
- свидетельство о смерти;
- трудовая книжка с отметкой об увольнении;
- исполнительный документ от лица компании, который подтверждает увольнение сотрудника в связи с его кончиной.
Читать дальше: Ипотека сбербанк молодая семья процентная ставка 2018
Дата расторжения договора должна соответствовать дате кончины, указанной в предоставленной справке.
Порядок увольнения умершего служащего выглядит следующим образом:
- Руководство выдает приказ об увольнении. Основанием служат предоставленный пакет бумаг.
- Приказ официально регистрируют в соответствующем Журнале предприятия.
- Бухгалтерия делает запись в трудовой книжке и выдает ее близким лицам.
- Финансовый отдел совершает необходимые выплаты.
Если родственники уже похоронили человека и не успели получить мат. помощь, они могут подать соответствующее заявление на работодателя с целью получения компенсации. Она будет выдана тому человеку, который потратил денежные средства на погребение и подтвердил совершенные финансовые операции документами или чеками.
Подать заявление можно только в течение 4 месяцев после кончины гражданина.
Предоставляется ли в связи с гибелью работника предприятия?
Закон не обязывает работодателей выплачивать единовременную материальную помощь родственникам умерших сотрудников.
Это — право работодателя. Поддержка членов семьи покойного определяется внутренними актами компании, например коллективным трудовым контрактом.
Если такого нормативного документа нет, решение о выплате мат.помощи принимают учредители (владельцы) фирмы. В первом случае средства покрываются из специального фонда, во втором — из неперераспределенной прибыли.
Пособие выплачивается в четко установленном размере — 5701,31 руб. в 2020 году (сумма увеличивается на районный коэффициент).
Работодатель обязан компенсировать расходы на погребение, однако затем возвращает эти средства за счет взносов в ФСС (ст. 10 ФЗ № 8 от 12.01.1996).
Как получить материальную помощь на погребение, если умер родственник, читайте здесь.
Налоги и материальная помощь семье умершего работника, работнику в связи со смертью членов семьи
Александра Суворова, руководитель юридической службы
аудиторской компании «Что делать Консалт»
Облагается ли страховыми взносами и НДФЛ материальная помощь, оказанная организацией членам семьи умершего работника (бывшего работника), а также работнику (бывшему работнику) в связи со смертью членов семьи?
В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций и индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
Если материальная помощь выплачивается лицам, с которыми организацией не заключены ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (членам семей умерших работников и бывших работников), то, следовательно, на основании пункта 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ указанная материальная помощь страховыми взносами не облагается.
Теперь рассмотрим случай, когда материальная помощь выплачивается работникам организации в связи со смертью членов семьи и бывшим работникам в связи со смертью членов семьи. Выплаты материальной помощи бывшим работникам также не облагаются страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, так как на момент выплаты у организации отсутствуют с этими физическими лицами трудовые либо гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
Материальная помощь, выплачиваемая работникам в связи со смертью членов семьи, также полностью не облагается страховыми взносами, но уже на основании подпункта «б» подпункта 3 пункта 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ.
По налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) ситуация несколько иная.
Независимо от того, выплачивается ли материальная помощь работникам или бывшим работникам, она включается в объект налогообложения НДФЛ на основании статьи 209 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).
При этом статьей 217 НК РФ предусмотрен перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).
В соответствии с абзацем третьим пункта 8 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) по НДФЛ с уммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых «работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи» .
Таким образом, материальная помощь не облагается НДФЛ в полном объеме в случае, если она была выплачена:
— работнику в связи со смертью члена его семьи;
— бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи;
— членам семьи умершего работника;
— членам семьи умершего бывшего работника, вышедшего на пенсию.
Следовательно, если материальная помощь выплачивается членам семьи бывшего работника, уволившегося не в связи с выходом на пенсию, либо бывшему работнику, уволившемуся не в связи с выходом на пенсию, такая материальная помощь облагается НДФЛ.
Материальная помощь работнику в связи со смертью брата 2019г
Главная → Бухгалтерские консультации → НДФЛ Актуально на: 13 февраля 2018 г. Иногда работодатели оказывают материальную помощь работникам в связи со смертью их родственников. При этом работодателю нужно иметь в виду налоговые особенности таких выплат. Материальная помощь на погребение и НДФЛ Облагать или не облагать НДФЛ материальную помощь при смерти близкого родственника зависит от того, кем именно приходился умерший работнику. Вариант 1. Умерший являлся членом семьи работника. В этом случае вся сумма материальной помощи освобождена от обложения НДФЛ (п. 8 ст. 217 НК РФ). Напомним, что членами семьи признаются (ст. 2 Семейного кодекса):
- супруги;
- родители, в т.ч. приемные;
- дети, в т.ч. усыновленные.
Вариант 2. Умерший не являлся членом семьи работника. Здесь все зависит от того, какую общую сумму материальной помощи получил работник за календарный год.
Для оформления выплат потребуется письменное заявление заинтересованного лица (в свободной форме), а также копия свидетельства о смерти. Отсутствие этих документов обязательно заинтересует налоговые органы в случае проверки.