Налоги на раздел имущества супругов по соглашению и по суду

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на раздел имущества супругов по соглашению и по суду». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Разделить имущество супругов можно по-разному и не всегда требуется платить налог. Стороны вправе самостоятельно выбрать методику и план распределения. По закону, оба супруга имеют равные права на совместно нажитое – все активы, приобретенные за время брака. Считается лишь законный брак, зарегистрированный в ЗАГСе.

Как взыскать денежную компенсацию при разделе имущества через суд

Требования о взыскании компенсации прописываются в исковом заявлении. На основе указанной в иске стоимости имущества производится расчёт государственной пошлины.

Исковые требования о взыскании компенсации могут быть изложены следующим образом:

Выделить истцу Ивановой Людмиле Петровне:

• денежную компенсацию за мотоцикл Suzuki GSX 720F, 2019 года выпуска, в размере 132 000 (ста тридцати двух тысяч) рублей;
• денежную компенсацию за автомобиль марки Volvo S60, 2000 года выпуска, в размере 180 000 (ста восьмидесяти тысяч) рублей;
• денежную компенсацию за объект недвижимости, в виде незавершённого строительства дома, расположенный по адресу: Тверская область, Ясногорский район, в 2010 м по направлению на восток от с. Касторово, д. 31, в размере 405 000 (четырёхсот пяти тысяч) рублей.

Выделить ответчику Иванову Ивану Ивановичу:

• мотоцикл Suzuki GSX 720F, 2019 года выпуска;
• автомобиль марки Volvo S60, 2000 года выпуска;
• объект недвижимости, в виде незавершённого строительства дома, расположенного по адресу: Тверская область, Ясногорский район, в 2010 м по направлению на восток от с. Касторово, д. 31.

В решении суда будет чётко прописано: какая компенсация, с кого и в пользу кого взыскивается.

Какие потребуются документы

Список документов довольно внушительный, но большинство из них должны быть на руках у собственников. Для получения вычета потребуется:

• удостоверяющие документы на всех владельцев;
• выписка из ЕГРН (после 2016 года);
• правоподтверждающий документ (ДКП или ДДУ);
• акт приёма-передачи (при ДДУ);
• платёжные документы (чеки или квитанции);
• копия свидетельства о заключении брака;
• заполненная декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка с места работы по форме 2-НДФЛ (при подаче декларации);
• заявление от супругов о распределении вычета.

Размер налогового вычета после расторжения брака

Существует два вида имущественных налоговых вычетов, которые могут получить супруги после развода: основной и по ипотеке. Каждый из них ограничен определенными суммами.

Наименование	Основной — при покупке	На проценты по ипотеке
Максимальный вычет	2 млн рублей	3 млн рублей*
Сумма к возврату	260 тыс. руб. (13% х 2 млн руб.)	390 тыс. руб. (13% х 3 млн руб.)

Сроки выплаты компенсации при разделе имущества

Если компенсация при разделе имущества выплачивается на основании заключенного соглашения, в этом случае такое соглашение должно содержать условие о сроках выплаты компенсации.

Если же компенсация взыскивается по решению суда, то изначально, заявляя требования, истцу лучше указать срок выплаты компенсации, например, обязать ответчика выплатить компенсацию в течение 2-х недель после вступления решения суда в силу.

Если же добровольно решение суда не будет исполнено, то дальнейшее получение денег от ответчика будет зависеть от работы приставов, которые не всегда должным образом исполняют свои должностные обязанности, выполняя формально какие-то действия в рамках исполнительного производства, не приносящие должного результата.

Что делать, если у нас есть брачный контракт?

Дорогой Санта! Кроме того: в такой ситуации с НДФЛ вам не уйти (вычеты в любом случае — см. статью 220 Налогового постановления) и здесь ничего не поделаешь. Или заплатить за него.

В то же время экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ (статья 41 НК РФ), признается доходом. О продолжении семейных отношений могут свидетельствовать такие факты, как регистрация супруга в жилом помещении вместе с супругой, совместное проведение отпуска за границей и досуга, приобретение абонемента в фитнес-клуб для жены, ведение домашнего хозяйства и т.д. (Апелляционные определения Московского городского суда от 16.02.2017 по делу №33-6294/2017, от 12.01.2017 по делу №33-1145/2017).

В ноябре 2015 года была произведена переплата в Налоговую службу и Пенсионный фонд. В феврале 2016 года была произведена уплата взносов с учетом переплаты.

Раздел имущества происходит только после определения долей каждого из супругов. Суд исходит из принципов равенства мужа и жены, поэтому делит все поровну, исключая другие возможности. Для того чтобы супруги знали, что их может ожидать при расторжении брака, юристы рекомендуют заключить брачный договор.

Теперь перейдем от теории к практике и рассмотрим на конкретном примере, как происходит раздел имущества супругов.

С брачным договором дело обстоит сложнее: если суд посчитает, что права одного из супругов были нарушены, он признает договор недействительным. В этом случае имущество будет разделено пополам. Поэтому важно, чтобы условия были справедливыми.

Если имеется брачный договор, раздел производится в соответствии с условиями этого договора. Если необходимо зарегистрировать передачу имущества, этот договор является основанием для регистрации. Если, несмотря на наличие брачного контракта, между супругами возникает спор о разделе имущества, он разрешается судом.

В некоторых случаях суд может изменить доли ради детей или если один из супругов не зарабатывал без уважительных причин, тратя имущество в ущерб благосостоянию семьи.

Соглашение может касаться раздела только определенного имущества, например, квартиры, земли, дома.

После развода муж и жена больше не являются официальными родственниками. Поэтому положения статьи 208 Налогового постановления (5 пункт) к ним больше не применимы.

Если вы живете вместе без регистрации, у вас не будет никаких прав и обязанностей после расторжения отношений.

Совместной собственностью считается имущество, приобретенное в течение совместной супружеской жизни. Его можно разделить полюбовно, не обращаясь в суд. Если стороны не могут прийти к соглашению, вопрос решается в суде. Истец должен оплатить судебный сбор и собрать документы на имущество.

До развода, по соглашению — супруги заранее подписывают мировое соглашение, в котором указывается, кому что достанется. Все может быть указано, вплоть до мельчайших деталей. Самое главное — представить особенности имущества, которые можно взять из соответствующих документов и выписок.

Раздел имущества супругов включает все вещи, которые были приобретены во время брака, а личное имущество — это то, чем супруги владели до брака. Хотя личное имущество может быть получено и во время брака — это то, что супруг подарил, унаследовал или сумел приватизировать на свое имя.

Супруги заранее решают, кто что получит, составляют соглашение о разделе имущества и заверяют его нотариально. В этом соглашении можно предусмотреть, что муж получает машину и деньги на счету, а жена — квартиру. Или жена получает всю квартиру и выплачивает мужу часть денег.

Более того, если вы взяли кредит на покупку автомобиля во время брака, то при разделе автомобиля каждый из вас должен будет выплатить половину долга.

Если супруги не пришли к соглашению о разделе имущества, решение принимает суд. Имущество может быть разделено поровну, или один из супругов получит больше, чем другой. Например, суд может разделить 70 процентов имущества жене и 30 процентов мужу.
Большинство этих попыток пресекается судом, и стоимость судебного разбирательства возрастает. Судья часто решает разделить все найденное (включая отмененные незаконные сделки) пополам. С другой стороны, третье лицо, привлеченное для составления фиктивных документов, может воспользоваться ситуацией и переписать все на себя, не возвращая настоящему владельцу.

Вам не нужно платить НДФЛ, поскольку имущество (деньги), полученное при разделе совместного имущества, не считается доходом.

Например, при разводе супруги договорились не делить трехкомнатную квартиру сразу, а сделать это по мере необходимости. Через пять лет бывший муж женился и завел ребенка. Бывший супруг отказывается делить квартиру. С этого момента начинается трехлетний срок исковой давности.

Это внесет определенность в имущественные отношения и защитит от необходимости дальнейших расчетов или потери имущества.

Доходы, полученные бывшим супругом на основании соглашения о разделе имущества, подлежат налогообложению НДФЛ

Такой вывод содержится в письме Минфина России, направленном в налоговые органы.

При расторжении брака режим совместной собственности прекращается, и имущество (в определенных соглашением сторон или судом долях) переходит в единоличную собственность каждого из супругов.

На основании пункта 5 статьи 208 НК РФ не облагаются НДФЛ доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками. Исключением из этого правила являются доходы, полученные указанными физическими лицами в результате заключения между ними договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.

С учетом изложенного сделаны следующие выводы:

сумма, выплачиваемая супругом, получившим большую долю имущества, супругу, получившему меньшую долю, на основании решения суда, является компенсацией, которая не подлежит обложению НДФЛ на основании статьи 217 НК РФ;

аналогичная сумма, выплачиваемая бывшим супругом на основании соглашения о разделе имущества, является доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ.

Налог и раздел в целом

А какие вообще налоги так или иначе касаются раздела? Ведь их в Налоговом кодексе несколько десятков. Должны ли супруги платить, в принципе, какие-либо налоги в связи с получением ими в результате раздела собственности на совместно нажитое имущество?

Министерство финансов России считает, что актуальным является налог на доходы физических лиц, установленный главой 23 Налогового кодека РФ (письмо от 15 марта 2017 г. N БС-4-11/4624). Такое мнение было высказано министерством в марте 2017 года. Ранее мнение по вопросу у министерства отсутствовало, а раздел имущества государственные органы власти не интересовал в принципе. Читайте об этом в статье : За раздел нужно заплатить налог 13%. Нововведение Минфина РФ по соглашениям об имуществе.

Вкратце утверждение чиновников сводится к следующему. Когда раздел имущества – квартиры и иной недвижимости, осуществляется бывшими супругами, то есть после развода, и делается это без суда через заключение соглашения о разделе имущества, то в некоторых случаях может возникнуть налоговая база. В частности, если имущество делится не поровну. Например, если по соглашению супружеская квартира переходит в собственность только бывшей супруге, а другой при этом ничего не получает, половина от стоимости квартиры будет налоговой базой и бывшая жена должна заплатить с этой суммы 13 %, ибо это будет являться ее доходом.

Таким образом, по мнению чиновников, налогом на доходы физических лиц облагается та часть имущества, которая по соглашению о разделе имущества передается бывшему супругу и которая превышает половину от делимого.

Еще один налог касается раздела имущества супругов, как до развода, так и после расторжения брака – это государственная пошлина, регулируемая главой 25.3 НК РФ. Правда, и его следует назвать условным, поскольку он уплачивается в связи с обращением в суд с иском о разделе имущества или в связи с регистрационными действиями Росреестра.

Таким образом, так или иначе, раздел имущества мужа и жены касается только одни налог – НДФЛ.

Налогооблагаемые сделки супругов

Как мы указали выше, интерес у налоговых органов могут вызвать только соглашения о разделе имущества, заключаемые после расторжения брака. Если сделка заключается до развода, делить поровну не обязательно. Стоит добавить, что, во избежание рисков, исполнение сделки тоже следует провести до прекращения брака. Если заключается несколько соглашений, нужно обусловить их взаимосвязь.

Вскрылось интересное по поводу НДФЛ и разводов. Всё довольно сложно.

• если кто-то из супругов после развода получил деньги при разделе имущества, возможно, ему придется заплатить налог на доходы;
• если жена уже после развода вынудила мужа отдать квартиру, ей придется заплатить НДФЛ ;
• если, забрав квартиру, она выплатила какие-то деньги за дополнительную долю, то налог будет платить муж;
• когда имущество делят до развода, налог на доходы никому платить не нужно;
• если компенсацию кто-то из супругов получает по решению суда, она тоже не считается выгодой и не облагается налогом.

Разъяснения Минфина сложно понять, но их нужно учитывать уже сейчас: при составлении декларации за 2016 год или при оформлении развода.

Мы разобрались и рассказываем.

Можно ли отменить Мировое соглашение?

Согласно пункту 2 статьи 39 ГПК РФ, Мировое соглашение не может быть утверждено судом, если оно нарушает закон и/или права супругов, третьих лиц.

Однако согласно законодательству (пункту 5 статьи 150, статье 172 ГПК РФ) суд не только заинтересован в заключении мужем и женой мирового соглашения, но даже должен поспособствовать его заключению. Законность представленного супругами Мирового соглашения проверяется судом. Если суд увидит недочеты или нарушения закона, он укажет на них и предоставит достаточно времени исправить.

Однако случается так, что судом утверждается Мировое соглашение, которое противоречит закону. Возникает вопрос: может ли оно быть отменено?

Для отмены Мирового соглашения один из супругов может подать апелляционную или кассационную жалобу на то решение суда первой инстанции, которым оно было утверждено.

Обратите внимание! Жалоба подается не на Мировое соглашение, а на решение суда, которым оно утверждено.

Если суд высшей инстанции найдет значительные нарушения закона в решении нижестоящего суда, оно будет отменено, а дело будет направлено на новое рассмотрение.

Для подачи апелляционной жалобы законом предусмотрен 15-дневный срок, для подачи кассационной – 6-месячный. По истечении этого срока судебное решение, которым утверждено Мировое соглашение, не может быть пересмотрено или отменено.

Дело рассматривалось Крымским районным судом Краснодарского края в июле 2017 года.

Истец, в роли которого выступила бывшая супруга, требовала присудить ей денежную компенсацию за автомашину, приобретённую в браке. Поскольку брачного контракта или соглашения по разделу активов супруги не заключали, то бывшая жена настаивала на признании автомобиля общим имуществом, разделении вещи поровну и взыскании половины рыночной цены в её пользу.

Суд не нашёл оснований, препятствующих разделу машины на требованиях истицы, и назначил оценочную экспертизу с целью установления стоимости актива и назначения компенсации.

Основываясь на отчёте эксперта, судья определил размеры долей каждого из супругов, постановил передать автомобиль в личную собственность бывшего мужа и обязал его выплатить бывшей жене денежную компенсацию, равную половине рыночной цены автомашины.

В каких случаях можно получить компенсацию

Разделить общее имущество супруги могут по соглашению при отсутствии разногласий, а в случае спора в судебном порядке. Назначение денежной компенсации зависит от способа раздела имущества:

• Заключение брачного договора по правилам главы 8 СК РФ. Брачный договор может быть заключен до вступления в брак или в любое время в браке. Супруги сами определяют свои права и обязанности, порядок передачи имущества в случае развода и возможность назначения компенсации при урегулировании имущественных вопросов.
• Соглашение о разделе имущества супругов в соответствии с п.2 статьи 38 СК РФ. Данным соглашением супруги решают только вопросы, касающиеся раздела совместно нажитого имущества. Они самостоятельно решают какое имущество, в каком размере и кому будет принадлежать. В соглашении также предусмотрена компенсация в случаях, если необходимо уравнять доли супругов или нет возможности выделить доли каждому в натуре. Например при разделе автомобиля. Если автомобиль остается в пользовании супруга, денежная компенсация выплачивается жене.
• Судебный порядок – в случае спора или определения долей супругов (п.3 статьи 38 СК РФ). Судья изучает представленные документы и доказательства, определяет какое имущество подлежит передаче, учитывает стоимость имущества, размер долей супругов и выносит решение. Если стоимость имущества, передаваемая одному из супругов больше его доли, другому может быть присуждена денежная или иная компенсация.

Денежная компенсация позволяет справедливо разделить имущество в следующих ситуациях:

1. необходимо разделить неделимое имущество без потери его свойств;
2. невозможно поделить имущество в равных долях;
3. отсутствует согласие одного из супругов на продажу или раздел объекта имущества;
4. имущество, полученное одним из супругов больше его доли в этом имуществе.

Раздел автомобиля, оформленного в кредит

Раздел движимого имущества при разводе, взятого в кредит обычно вызывает очень много споров между супругами. При этом судом учитывается когда был взят кредит, за счет каких средств он выплачивался и были ли согласны обе стороны на оформление этого кредита.

Если кредит оформлялся в период законного брака, то обязательства по его уплате возлагаются на обоих супругов. В таком случае, выплаченная сумма разделяется на две части и супруг, который не выплачивал кредит платит компенсацию второму супругу.

Если имеет место судебный порядок деления указанного средства передвижения, то в суд следует предоставить следующие документы:

1) Техпаспорт на автомобиль, который приобретался в кредит.

2) Справку о стоимости автомобиля.

3) Кредитный договор.

4) Свидетельство о регистрации брака.

5) Выписку из решения суда о расторжении брака.

О любом решении суда касательно взятого в кредит автомобиля следует в обязательном порядке уведомить кредитного инспектора.

Решение суда в отношении раздела автомобиля может быть следующим:

1) Автомобиль должен быть продан, а вырученная от его продажи сумма разделена между супругами.

2) Автомобиль подлежит передаче одному из супругов, а второй супруг должен получить компенсацию в виде денег или иного соразмерного по стоимости имущества.

3) Автомобиль передается одному супругу и он выкупает долю у второго супруга.

4) Устанавливается режим совместного использования автомобиля. Проще говоря, транспортное средство остается у одного супруга, но он обязан предоставлять его второму супругу. Или один супруг владеет автомобилем в течение определенного срока, затем данное средство передвижения передается второму супругу на такой же срок, по истечении которого второй супруг снова возвращает машину первому и т.д.

Облагается ли денежная компенсация налогом

Средства, определенные как компенсация, в некоторых случаях относятся к доходам граждан, поэтому облагаются налогом, согласно статье 210 НК РФ (Налогового кодекса Российской Федерации). Однако статья 41 НК РФ гласит, что налог накладывается на доходы, которые приносят экономическую выгоду гражданину. Платить ли налог и в каком размере, в каждом конкретном случае подскажет юрист.

Так, если компенсация получена за имущество, прослужившее более 3 лет, налог уплачивать не нужно. Здесь получатель средств имеет право обратиться за налоговым вычетом и не платить налог (ст. 220 НК РФ).

Условиями для вычета будут: размер компенсации менее 1 млн рублей и непрерывное владение имуществом в течение трех лет. Если же сумма компенсационных денег будет больше 1 млн рублей, из превышающей суммы вычтут 13% подоходного налога.

Например, если жена получает компенсацию за особняк в размере 1,5 млн рублей, налогом будут облагаться 500 000, что составит 65 000 (13%).

Право на налоговый вычет будет получено, если супруг оформит договор на куплю-продажу имущества, подлежащего компенсации. Польза — обоюдная: одна сторона получит имущество, вторая — возможность не платить налог.

Денежная компенсация по соглашению

Составление соглашения, это достаточно удобный вариант разрешения спора, который отличается оперативностью и простотой. Для того, чтобы договориться о выплате денежной компенсации, необходимо сделать следующее:

1. Определить перечень совместно нажитого имущества с указанием регистрационным номеров, марок, технических характеристик.
2. Сформировать проект соглашения в формате ворд.
3. Собрать перечень необходимых документов.
4. Записаться на прием к нотариусу – можно выбрать совершенно любого специалиста, имеющего соответствующую квалификацию.
5. В назначенное время направиться к нотариусу – обязательно необходимо явиться обоим супругам.
6. С момента подписания документа нотариусом, соглашение вступает в законную силу, если иное не предусмотрено положения самого договора.

Каждому из супругов передается отдельный экземпляр соглашения, третий вариант остается в архиве нотариуса.

Что такое денежная компенсация при разделе имущества и в каких ситуациях выплачивается

Денежная компенсация при разводе – это выплата одному из супругов стоимости его доли в общем имуществе пары. К примеру, если при расторжении брака нужно делить общую квартиру, муж или жена получает материальную выплату за свою часть, а жилплощадь остается у супруга.

Такая компенсация может выплачиваться по договоренности или по решению суда. Иногда без этого способа раздела не обойтись, так как делить имущество не выгодно. И тогда одному из супругов приходится уступать и забирать свою долю в денежном эквиваленте.

Помимо материальной выплаты закон допускает использование других способов раздела имущества. Это может быть:

• предоставление услуг;
• выполнение работы;
• уступка временного пользования собственностью;
• обмен на равнозначное личное имущество.

При этом супруги должны оговорить все детали этой сделки и также заключить соглашение.

Похожие записи:

• Как создать благотворительный фонд с нуля в России
• Как получить статус малоимущей семьи в 2023 году и что он даёт?
• Безработные в Челябинске могут получать больше денег