Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отпуск в 2023 году: важные нюансы для бухгалтера». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На основании Единых правил средняя заработная плата – сумма денежных средств, исчисляемая работодателем и выплачиваемая работнику за период, в течение которого работнику гарантируется сохранение его заработка.
Как определить расчетный период
За расчетный период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный отпуск.
Если период для расчета составляет меньше 12 месяцев, то расчет исчисляется по фактически отработанному времени на предприятии.
В случае, если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже принимается по факту отработанное время.
Если сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся только последние месяцы, за которые была зарплата.
Итак, для исчисления средней заработной платы необходимо определить расчетный период. В соответствии со статьей 114 Трудового кодекса расчетным периодом являются 12 календарных месяцев, предшествующих событию, с которым связана соответствующая оплата. Событие – случаи, связанные с сохранением или выплатой средней заработной платы, компенсацией за неиспользованные дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска в соответствии с Трудовым кодексом.
Например, работнику предоставляется ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск с 1 июля 2023 года. В организации он работает с 1 февраля 2019 года. Расчетным периодом в данном случае будет период с 1 июля 2022 года по 30 июня 2023 года.
Для работников, проработавших менее 12 календарных месяцев, средняя заработная плата определяется за фактически отработанное время.
Например, работнику предоставлен ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск с 1 марта 2023 года. В организации он работает с 1 июля 2022 года. Расчетным периодом в данном случае будет период с 1 июля 2022 года по 28 февраля 2023 года.
В коллективном договоре могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положения работников.
Согласно пункту 4 Единых правил из расчетного периода при исчислении средней заработной платы исключается неотработанное время и суммы, начисленные в данный период за неотработанное время, когда работнику в соответствии с Трудовым кодексом выплачивалась или сохранялась средняя заработная плата.
Особенности учета премий в расчете отпуска
| СИТУАЦИЯ | РЕШЕНИЕ |
| Ежемесячная премия, начисленная в расчетном периоде | Включают в расчет по одной за каждый показатель премирования за каждый месяц расчетного периода |
| Премии за период свыше месяца, но не больше расчетного периода, начисленные в этом периоде | Включают в расчет по одной за каждый показатель |
| Премия за период больше расчетного, начисленная в расчетном периоде | Включают в расчет в размере месячной части за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода |
| Премия по итогам года | Включают в расчет, если она начислена за год, предшествующий периоду, за который сохраняется средний заработок. При этом не важно, начислена эта премия в расчетном периоде или после него. |
| Расчетный период отработан не полностью | Премии, начисленные с учетом фактически отработанного в расчетном периоде времени, включают в расчет полностью.
При этом премии, начисленные без учета фактически отработанного времени, учитывают в сумме, пропорциональной времени, отработанному в расчетном периоде. |
Средний заработок для оплаты отпуска определяют по формуле:
| СЗ = СДЗ × ДО |
Где:
- СЗ – средний заработок;
- СДЗ – средний дневной заработок;
- ДО – количество дней отпуска, в т. ч. неиспользованного.
Средний дневной заработок для оплаты отпуска, предоставляемого в календарных днях, исчисляют по следующей формуле (в т. ч. при режиме неполного рабочего времени):
| СДЗ = ЗАРПЛАТА ЗА РАСЧЕТНЫЙ ПЕРИОД / КОЛИЧЕСТВО ДНЕЙ В РАСЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ |
Хочу ходить в отпуск только летом. Так можно?
Трудовое законодательство предусматривает, что во всех организациях каждый год составляется график отпусков. О конкретной дате, когда можно будет отдыхать, работник и наниматель должны договориться.
При составлении графика наниматель учитывает специфику работы и не будет, например, одновременно отправлять в отпуск всех сотрудников одного отдела. Согласно Трудовому кодексу, ваш отпуск должен быть не меньше 24 календарных дней, его можно делить на две части (или больше, если в вашей организации такие правила), но одна из частей в любом случае должна быть не меньше 14 дней.
Если вы хотите отдыхать исключительно летом, то можете договориться об этом с работодателем, но у него нет обязанности предоставлять вам отпуск именно в летние месяцы. Исключение сделано для отдельных категорий работников (например, несовершеннолетних, ветеранов, матерей двух и более детей до 14 лет) — им отпуск предоставляется по их желанию летом или в другое удобное для них время (статья 168 Трудового кодекса), напоминает юрист Екатерина Анисимова.
Как определяют коэффициент резервирования отпускных
Напоследок приводим шпаргалку для определения коэффициента резервирования. Добавим, что такого примерного расчета вполне достаточно. Тщательно вычислять коэффициент резервирования потребности нет, так как все равно он остается приблизительнным из-за того, что базируется на плановых показателях. Кроме того, начисленное обеспечение отпускных можно в конце квартала или года откорректировать на дату баланса (п. 17 НП(С)БУ 11).
Исчисленный коэффициент обеспечения отпусков не забываем утвердить приказом по предприятию. Особенно это касается плательщиков налога на прибыль, ведь начисление обеспечения уменьшает финансовый результат, что может являться объектом внимания в ходе налоговой проверки.
Переходные отпускные: начисление есв, налогообложение, отражение в отчетности
Подробнее… Временный порядок формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование Об утверждении изменений во Временный порядок формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (Приказ от 16.09.2015 №329) Отчет о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, помощи, компенсации) застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы доходов и сборов Таблица соответствия кодов категорий застрахованного лица и кодов базы начисления и размеров ставок единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование Постановление Совета Министров ДНР №6-7 от 18.04.2015 г.
Расчет отпускных в 2021 году: общей алгоритм, особенности, пример
Сотрудник в расчетном периоде получал премию. Учитывать ее при расчете отпускных?
Да, если это премия за те месяцы, которые попали в расчетный период (Письмо Минздравсоцразвития от 05.03.08 № 535-17).
Пример 3. Учет премии при расчете отпускных
Сотрудник уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней. Заработок за 12 месяцев, предшествующих отпуску, составил 1 000 000 рублей. Помимо этого сотрудник получал ежемесячную премию в размере 5000 рублей каждый месяц.
Доход сотрудника от ежемесячной премии за год составил 60 000 руб. (5 000 рублей * 12 месяцев).
Средний дневной заработок составляет: (1 000 000 руб. + 60 000 руб.) / 12 месяцев / 29,3 = 3 014,79 руб.
Сумма к выплате: 3 014,79 * 28 = 84 414,12 рублей.
До этого мы считали отпускные в календарных днях. Отпуск в рабочих днях работодатели начисляют в двух случаях:
- сезонным работникам,
- если человек трудится по трудовому договору, который действует до двух месяцев.
Формулы:
Сумма отпускных в рабочих днях = Средний дневной заработок × Количество рабочих дней отпуска
Средний дневной заработок = Фактически начисленная заработная плата / Количество рабочих дней по календарю 6-ти дневной рабочей недели
Фактически начисленная заработная плата – плата за труд, который работник получил с первого дня начала работы до начала отпуска.
Пример 4. Расчет отпускных сезонному работнику
Сотрудник уходит в отпуск на 12 рабочих дней. Фактически начисленная заработная плата составила 600 000 руб. Количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели за полгода равны 111 дней.
Средний дневной заработок: 600 000 рублей / 111 дней = 5 405,41 рублей
Отпускные: 5 405,41 рублей * 12 дней = 64 864,92 рубля.
Для начала остановимся на том, сколько раз в год сотрудники имеют право уходить в отпуск.
Трудовой кодекс РФ говорит о том, что среднестатистический отпуск должен составлять 28 дней по календарю.
При этом в ТК указано, что эти четыре недели можно разбить на две или три части, на усмотрение сотрудника или руководства предприятия. Важно, чтобы одна из этих частей – основная – была продолжительностью не меньше двух недель.
Это вполне обосновано: не каждая компания может позволить себе отпускать ценных работников сразу на 28 дней подряд, особенно в тех случаях, если это каким-либо образом влияет на производственные процессы.
В законе четко и однозначно прописано, что отпускные должны в полном объеме выдаваться работнику не позже трех дней (по рабочему календарю) до наступления очередного отпуска. В случаях нарушений для руководства предприятия возможно наступление административной ответственности. Но в некоторых ситуациях, например в праздники, возникают определенные вопросы. Рассмотрим их подробнее.
- Если отпуск сотрудника начинается непосредственно после новогодних каникул, то в этом случае отпускные ему необходимо выдать в декабре, в последний рабочий день, независимо от того, будет это 29, 30 или 31 число месяца.
Нюанс: Бухгалтер должен знать о том, что всеобщие праздничные январские дни нельзя включать в период отпуска, установленного внутренним графиком предприятия, соответственно и отпускные за дни праздника начислять не нужно.
Сотрудник Потёмкин А.А. решил взять отпуск с 15.12.2015 на двадцать восемь дней. Бухгалтерия предприятия, на котором он работает, должна начислить отпускные именно за 28 дней, но без учета праздничных выходных.
- Сотруднику с точки зрения выгоды наиболее интересно брать отпуск в том месяце, когда по календарю число рабочих дней больше всего. Рассмотрим данное утверждение на конкретной ситуации;
Скачиваний5 Дата регистрации в Минюсте: Размер файла:0.00 KB Дата публикации:17:00 20.03.2015 Донецкая Народная Республика ЗАКОН ОБ ОТПУСКАХ Принят Постановлением Народного Совета 6 марта 2015 года (С изменениями, внесенными Законами , , , , , , ) Настоящий Закон устанавливает государственные гарантии права работника на отпуск, определяет продолжительность и порядок предоставления ежегодного основного и дополнительных отпусков для восстановления работоспособности, укрепления здоровья, воспитания детей и иных личных потребностей работника. Государственные гарантии и отношения, связанные с отпуском, регулируются Конституцией Донецкой Народной Республики, настоящим Законом, трудовым законодательством Донецкой Народной Республики, иными законами и нормативными правовыми актами.
Расчет отпускных в 2021 году: общей алгоритм, особенности, пример
Совет Федерации дал согласие президенту России на использование вооруженных сил РФ за пределами страны. Соответствующее постановление единогласно принято во вторник на внеочередном заседании верхней палаты парламента. За это решение проголосовали 153 сенатора.
«Совет Федерации постановляет дать согласие президенту РФ на использование Вооруженных сил РФ за пределами территории РФ на основе общепризнанных принципов и норм международного права. Общая численность формирований вооруженных сил РФ, районы их действий, стоящие перед ними задачи, сроки пребывания за территорией РФ определяются президентом РФ в соответствии с Конституцией РФ», — говорится в постановлении.
Документ вступает в силу с момента его принятия.
Как отметил глава комитета Совета Федерации по конституционному законодательству и госстроительству Андрей Клишас, 22 февраля были ратифицированы договоры о дружбе, сотрудничестве и взаимной помощи между РФ и Донецкой и Луганской народными республиками (ДНР и ЛНР). «На основании данных нормативных актов и представлено соответствующее обращение [президента об использовании ВС РФ за пределами территории РФ]», — сказал сенатор.
«Договоры гарантируют защиту прав граждан, проживающих на территории Донецкой народной республики и территории Луганской народной республики, создают правовую основу для пребывания на указанных территориях российских воинских формирований, присутствие которых необходимо для поддержания мира в регионе», — добавил Клишас.
Миротворцы
Совет Федерации, давая согласие президенту на использование вооруженных сил за рубежом, исходит из того, что в ДНР и ЛНР будут направлены миротворческие силы, заявила на заседании палаты спикер СФ Валентина Матвиенко.
«Давая наше согласие на использование вооруженных сил [за рубежом], мы исходим из того, что это будут миротворческие силы, направленные на сохранение мира и стабильности на землях ДНР и ЛНР», — сказала Матвиенко.
Матвиенко добавила, что использование ВС РФ за рубежом будет направлено, в частности, на установление мира в Донбассе и недопущение обстрелов мирных граждан. «Принятие сегодня решения Советом Федерации о согласии на использование вооруженных сил направлено на установление мира в Донбассе, на то, чтобы остановить эту кровопролитную гражданскую войну, чтобы впредь не допускать обстрелов мирных поселков, мирных граждан, чтобы создать нормальные условия для жизни людей и обеспечить безопасность», — добавила председатель Совфеда, отметив, что к данному моменту образовалась «пропасть недоверия» между украинской власть и жителями Донбасса.
В свою очередь вице-спикер СФ Юрий Воробьев выразил надежду, что украинская сторона воспримет эту меру (о даче согласия на использования ВС РФ за рубежом — прим. ТАСС) как меру защиты населения. «Эта мера может быть достаточна, чтобы остановить войну, остановить применение оружия и установить мир на этой территории», — подчеркнул сенатор.
Совет Федерации дал согласие президенту на использование Вооруженных сил РФ за пределами страны в связи с ситуацией вокруг Донбасса. Соответствующее постановление единогласно принято во вторник на внеочередном заседании верхней палаты парламента. Также Совфед на внеплановом заседании во вторник единогласно ратифицировал внесенные президентом РФ договоры о дружбе, сотрудничестве и взаимной помощи с Донецкой и Луганской народными республиками, о признании суверенитета которых в понедельник заявил глава российского государства.
По словам президента России, минские договоренности «были убиты» еще до признания народных республик Донбасса. Глава государства не видит смысла выполнять их после решения по независимости ДНР и ЛНР
Президент России Владимир Путин заявил, что минских соглашений больше не существует после признания Москвой Донецкой и Луганской народных республик. Об этом он сказал на пресс-конференции.
По его словам, Россия была вынуждена принять решение о признании ДНР и ЛНР из-за нежелания Киева выполнять минские соглашения, заставить делать это не смогла и Европа. Минские договоренности «были убиты» еще до признания народных республик Донбасса, указал глава государства.
«Усилиями нынешних киевских властей все было сведено к нулю. Поэтому минские договоренности были убиты еще задолго до вчерашнего признания народных республик Донбасса — и не нами, и не представителями этих республик, а действующими киевскими властями», — сказал Путин.
Замглавы МО предупредил об ухудшении обстановки в ДНР и ЛНР
Уровень напряжения военного конфликта на территории Донецкой и Луганской народных республик (ДНР и ЛНР) стремительно повышается. Об этом заявил 22 февраля заместитель министра обороны РФ Николай Панков в ходе заседания Совета Федерации.
По его словам, в данный момент ситуация имеет тенденцию к обострению. Граждане продолжают покидать территории республик и пересекать границу Российской Федерации. Количество покинувших свои дома жителей Донбасса практически достигло 100 тыс. Среди них 29 865 детей. При этом украинский спецназ продолжает обстреливать населенные пункты.
«Счет невинных жертв растет», — сообщил Панков.
Во время заседания Совета Федерации замминистра обороны РФ обратил внимание на то, что переговоры зашли в тупик.
«Украинское руководство стало на путь насилия и кровопролития. На границах ДНР и ЛНР Украина создала 60-тысячную военную группировку, в состав которой входит тяжелая бронетехника, ракетные комплексы и системы залпового огня», — добавил Панков.
Ранее в этот день в представительстве ДНР в Совместном центре по контролю и координации режима прекращения огня (СЦКК) сообщили об одном погибшем в результате обстрела украинскими силовиками Петровского района Донецка.
В числе возможных вариантов ответа на ход России с Луганском и Донецком со стороны Запада – ускорение процесса присоединения Украины к НАТО в качестве члена. В договоре НАТО фиксируется, что в нормальных условиях страны, имеющие территориальные проблемы, не становятся членами организации. Тем не менее предполагается, что прежде всего США и Великобритания, пользуясь сложившейся обстановкой, могут отбросить документы НАТО в сторону и предпринять действия с тем, чтобы сделать остальную часть Украины членом альянса. Считается, что в нынешних условиях Германия и Франция не смогут особо возражать против этого. Вместе с тем Россия в случае возможного членства Украины в НАТО может усилить давление на Европу различными способами, прежде всего в сфере природного газа.
Расчет суммы оплаты отпуска
Пример 5
Работник принят на работу 16.05.16 г., а с 12.07.17 г. он идет в ежегодный основной отпуск на 24 к. д. В течение работы на предприятии работнику начислялась зарплата исходя из должностного оклада – 5 000 грн. и ежемесячная производственная премия – 600 грн. Кроме того, в мае 2017 года ему выплачивалась разовая матпомощь в связи с семейными обстоятельствами в размере 2 000 грн.
С 12 до 16 июня 2017 года работник находился на больничном 5 к. д. За это время ему оплачен больничный в сумме 960 грн. Зарплата за июнь – 2 850 грн.
Расчетный период для исчисления отпускных: июль 2016-го – июнь 2017 года. Количество календарных дней в расчетном периоде 354 к. д. (365 к. д. – 11 к. д.).
Производственная премия, которая имеет систематический характер и относится к фонду дополнительной зарплаты (пп. 2.2.2 Инструкции № 5), принимает участие в расчете средней зарплаты в составе совокупного заработка (п. 3 Порядка № 100). Также включается в расчет пособие по временной нетрудоспособности (абзац четвертый п. 3 Порядка № 100).
Не включают в расчет разовую помощь в размере 2 000 грн, выплаченную в мае 2017 года (пп. «б» п. 4 Порядка № 100).
Итак, совокупный заработок за расчетный период составляет:
5 000 грн. х 11 мес. + 600 х 12 мес. +
+ 960 грн. + 2 850 грн. = 66 010 грн.
Среднедневная зарплата составляет:
66 010 грн: 354 к. д. = 186,47 грн.
Сумма отпускных за 24 к. д. ежегодного отпуска:
186,47 грн. х 24 к. д. = 4 475,28 грн.
И напоследок напомним, что отпускные должны быть выплачены работникам за три дня до начала отпуска (ч. 3 ст. 115 КЗоТ, ч. 1 ст. 21 Закона № 504).
Каких-либо принципиально новых законов, касающихся оформления отпусков в 2017 году, не предусмотрено. Тем не менее, расчет отпускных в этом году предполагает некоторые нюансы, о которых поговорим сегодня.
Онлайн-калькулятор отпускных в 2021 году
Калькулятор отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать сумму выплат для отпусков различного вида, учтет больничные, отгулы и изменения в размере оклада. Калькулятор доступен бесплатно и без регистрации, его расчеты отвечают всем требованиям закона. Пользоваться им очень просто:
- Во вкладке «Исходные данные» обозначьте период отпуска, его вид и границы расчетного периода. Укажите периоды исключения и повышение зарплаты, если они были.
- Во вкладке «Сводная таблица» введите данные о ежемесячных начислениях сотруднику за расчетный период.
- Во вкладке «Итоги» вы увидите сумму отпускных и приблизительную сумму НДФЛ к удержанию (для точного расчета НДФЛ нужно учитывать вычеты, налог и начисления).
Расчет займет пару минут. Если вы работаете по трудовому договору, добавьте наш калькулятор в «Закладки», и вы всегда сможете узнать сумму своих отпускных. Если вы бухгалтер предприятия, оцените удобство работы с калькулятором. В Контур.Бухгалтерии много других инструментов для ведения учета и начисления зарплаты.
Бесплатные калькуляторы больничных, декретных, отпускных — это наши виджеты в открытом доступе. Если вы хотите быстро и легко начислять зарплату, вести учет и отправлять отчетность через интернет, зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Первые 14 дней работы для каждого нового пользователя — бесплатны.
Расчет отпускных онлайн
Ряд специализированных веб-сайтов, посвященных тематике расчета заработной платы в целом и отпускных в частности, предлагают пользователям возможность произвести предварительный расчет отпускных в режиме онлайн. Воспользоваться сервисом несложно, достаточно внести данные по средней заработной плате и количеству дней отпуска.
Алгоритм расчета отпускных онлайн на подобных ресурсах, как правило, составлен с учетом поправок в законодательство по бухгалтерскому учету.
Грамотный бухгалтер тщательно отслеживает все изменения и дополнения относительно начисления выплат по труду, а также учитывает все нюансы по трудовой деятельности работника.
В этом смысле, вполне очевидно, что расчет отпускных в режиме онлайн может отличаться от расчетов, сделанных бухгалтером предприятия. Если у пользователя сервисом расчета отпускных онлайн возникнут вопросы, то разумнее всего будет обратиться за разъяснениями к бухгалтеру по зарплате или своему непосредственному руководителю.
Пример расчета отпускных когда в расчетном периоде был отпуск по уходу за ребенком до 3х лет
Пример 4. Сотрудница предприятия находилась в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста. С 01.06.2016 года сотрудница вышла из отпуска, однако уже с 05.06.2016 года пожелала использовать часть ежегодного отпуска (15 календарных дней). Должностной оклад сотрудницы согласно штатного расписания на 01.06.2016 г. составил 5000 грн.
Порядок расчета отпускных выглядит следующим образом:
1) В данном случае расчет заработка сотрудницы производим за 12 месяцев расчетного периода на основании оклада по штатному расписанию, т.к. ей не была начислена зарплата за 12 месяцев в связи с ее пребыванием в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет:
5000 * 12 = 60000 грн.
2) Выполняем подсчет календарных дней в расчетном периоде, на которые впоследствии будет поделен суммарный заработок сотрудника. В нашем случае год является високосным, поэтому:
366 к. д. – 10 к. д. = 356 к. д.
3) Теперь нужно произвести расчет среднедневного заработка, приходящийся на один календарный день, в расчетном периоде:
60000 / 356 = 168,54 грн.
168,54 * 15 = 2528,10 грн.
Переходные отпускные: начисление ЕСВ, налогообложение, отражение в отчетности
Расчет оплаты переходных отпусков Итак, в случае когда период отпуска охватывает не один месяц: Следует напомнить, что в заработок при исчислении средней зарплаты для оплаты отпуска включают: Рассмотрим расчет переходных отпускных на конкретной ситуации .
Шаг 1. Определяем заработок за расчетный период, включая сумму начисленной зарплаты, больничных и добавляем 1/12 вознаграждения за каждый месяц расчетного периода: 86000 грн + 4100 грн + (6000 грн : 12) х 12 = 96100 грн. Шаг 2. Рассчитываем количество календарных дней в расчетном периоде (июнь 2015 года – май 2022 года) за вычетом праздничных и нерабочих дней и календарных дней отпуска без сохранения заработной платы: Шаг 3.
Средняя зарплата для расчета отпускных составляет: Шаг 4.
Работнику должны начислить оплату за: 9 к.дн.