Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на землю пенсионерам в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Льготы по транспортному налогу
Льготы на транспортные налоги для пенсионеров в 2021 году устанавливаются каждым регионом самостоятельно, на федеральном уровне они не предусмотрены, поэтому могут существенно различаться в разных субъектах РФ. Местные власти имеют возможность как частично, так и полностью освободить некоторые категории жителей от уплаты налогов. Одними из самых высоких показателей могут похвастаться города федерального значения.
В Москве за автомобиль с двигателем до 200 л. с. не платит транспортный следующие группы лиц, в которую также попадают люди пенсионного возраста:
- Ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны и прочих боевых действий;
- Герои СССР и РФ;
- Участники техногенных катастроф (ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС и других);
- Граждане, получившие орден Славы трёх степеней;
- Бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей.
В Санкт-Петербурге льготы уже более конкретны и выгодны: все граждане предпенсионного и пенсионного возраста не платят транспортный налог за одно ТС с мощностью до 150 л. с. Ещё одним условием является место его производства — Россия или ЕАЭС. Ветераны, инвалиды и герои здесь на 100 % освобождены от транспортного налога, но дополнительно установлены ограничения по мощности двигателя.
Стандартные правила поддержки пенсионеров в России выглядит следующим образом:
- Уменьшение налоговой ставки;
- Скидка на уплату налога, распространяющаяся на автомобили малой мощности.
Льготы по налогу на имущество
Размер льготы по налогу на имущество для пенсионеров в 2021 году зафиксирован и на местном, и на федеральном уровне. На данный вид материальной поддержки рассчитывают не только пенсионеры, но и люди предпенсионного возраста.
Схема расчета привычна — обладатель льготы может выбрать лишь один объект недвижимости, который не будет подлежать налогообложению. К ним относятся:
- Дом, часть дома;
- Квартира, ее часть;
- Комната;
- Гараж или другое место, предназначенное для стоянки машин;
- Постройка на дачном участке площадью до 50 кв. м.;
- И др. помещения (в том числе те, где лицо занимается творческой или любой другой деятельностью, но не использует ее в коммерческих целях).
То есть, если пенсионер является собственником частного дома на земле и квартиры в новостройке, то он полностью освобождается от налоговых выплат. В случае наличия, к примеру, двух домов на земле и квартиры, он может выбрать один из частных домов для поддержки государством. Уведомление о своём выборе необходимо подать до 31 декабря текущего года, за который и начисляется налог.
В том случае, если гражданин по каким-то причинам не подал заявку на предоставление льготы по выбранному им объекту недвижимости, то инспекция самостоятельно предоставит её в отношении самого большого размера налога из имеющихся в собственности объектов.
Любое получение прибыли с помощью объекта недвижимости лишает пенсионера права на материальную поддержку по налоговым выплатам.
Земельный налог: что это такое
Каждый гражданин, у которого есть участок, вынужден платить государству земельный налог. Рассматриваемый налог на землю платится каждый год. Плательщиками выступают лица, которые пожизненно владеют рассматриваемым участком, могут бессрочно им пользоваться, или в чью собственность рассматриваемая земля входит.
Налог на землю является местным. Его платят зависимо от условий, что приняты в регионе, где этот участок находится. В местном диапазоне рассчитывается ставка, сроки уплаты и льготы.
Виды существующих льгот по регионам государства
Все виды налоговых льгот можно разделить:
- 100,0% освобождение налога на участок земли;
- Скидка в 10000,00 рублей;
- Местные скидки на земельный сбор.
Не существует в налоговом законодательстве утверждённых налоговых льгот, есть только рекомендованные для региональных властей социальные категории населения, которые могут по их решению иметь скидки при уплате за землю:
- Регионы дают налоговое послабление своим пожилым жителям с постоянным проживанием;
- Некоторые регионы и муниципалитеты, сделали налоговую разгрузку на землю пенсионерам, имеющим собственную недвижимость и проживающей в ней на данной территории и за которую уже платят имущественный сбор;
- Область дает послабление неприбыльным товариществам садоводов и огородников, где членами являются пенсионеры, хотя по законодательству, данные члены товариществ, должны вносить оплату за коллективную землю в использовании.
Преимущества для регионов и проблемы кадастровой оценки
Разрешается изменение величины земельного налога отдельными регионами. Муниципалитеты могут нормировать ставки земельного платежа в диапазоне 0,1 – 1,5%. Регионам дается право предоставления земельных льгот определенным категориям граждан с учетом осуществляемых видов деятельности.
Эксперты утверждают, что местные власти сегодня не смогут модернизировать инфраструктуру, если не будут повышать соответствующие налоги. Многие регионы РФ сегодня испытывают острый недостаток финансовых ресурсов, что создает ощутимые препятствия для своевременного и полного выполнения принятых обязательств. Повсеместное использование властями кадастровой оценки становится для собственников бизнеса новым, достаточно серьезным испытанием.
Специалисты считают, что региональные платежи будут способствовать увеличению бюджета государства. Главная проблема на сегодня – методика, согласно которой государством должна осуществляться кадастровая оценка имеющихся земельных владений.
Как оформить льготу на земельный налог для пенсионеров
Если пенсионер имеет основание на получение льготы по земельному налогу, и эта льгота не учтена в полученном налоговом уведомлении или право на нее возникло впервые, то гражданин может самостоятельно обратиться в отделение ФНС с заявлением о ее предоставлении.
Направить заявление можно любым из перечисленных ниже способов:
Если заявление о предоставлении льготы уже направлялось в налоговый орган и в нем не было указано, что льгота будет использована в течение ограниченного периода времени, то в следующем налоговом периоде подавать такое заявление повторно уже не требуется.
К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право пенсионера на получение льготы в зависимости от основания, например:
- для инвалидов I или II группы подтверждающим документом будет справка мед. учреждения, подтверждающая факт установления инвалидности;
- для Героев Советского Союза или РФ дополнительно нужно предоставлять книжку Героя или орденскую книжку;
- для граждан, оформивших пенсию в соответствии с действующим пенсионным законодательством, подтвердить право на получение льготы можно пенсионным удостоверением и т.д.
Плюсы и недостатки новшества
Предстоящий 2022 год станет переходным периодом, в котором ставка отчислений составит 20 процентов. Преимуществами нововведений станет расширение возможностей местных властей, которые смогут использовать средства местного бюджета для того, чтобы повысить уровень качества жизни каждого россиянина.
По мнению многих экспертов, усиление нагрузки, которую повлечет повышение ставки до 20 процентов, является необходимой мерой. Однако местные власти должны разработать и начать реализовывать комплексный подход, меры которого направлены на стимулирование экономического развития.
Несовершенство новой методики кадастровой оценки спровоцировало немало судебных исков, которых можно было избежать, если бы поход был более взвешенным.
Несомненным плюсом запланированных изменений станет расширение полномочий регионов, возможность использования дифференцированного подхода для решения проблем в различных секторах экономики.
Общую информацию о налоге можно найти в 31 главе Налогового кодекса. Согласно законодательству, налоговое бремя возникает у владельца в следующих вариантах:
- участок находится в бессрочном постоянном пользовании;
- на землю оформлено право собственности;
- земля имеет статус пожизненного наследуемого владения.
Законодательством предусмотрены случаи обязательных налоговых выплат – это прописано в Кодексе.
Подобно другим налогоплательщикам не должны платить в бюджет пенсионеры, у которых земля:
- находится в безвозмездном пользовании/срочном безвозмездном пользовании;
- арендована.
Это является не льготой, а освобождением – оно касается всех категорий налогоплательщиков. В указанных случаях налог не платится.
Под действие закона не попадают земли:
- занятые памятниками культуры, искусства, относящиеся к народному наследию, археологически ценным объектам, и т.п.;
- изъятые из оборота согласно законодательству РФ;
- территории, обладающие статусом лесного и водного фондов.
Территориальные особенности
Примерами действующих льгот являются следующие территории.
Таблица 1. Льготные территории
| Территория | Льгота |
|---|---|
| Санкт-Петербург | В Санкт-Петербурге – освобождение от налоговой нагрузки при размере участка до 25 соток. Это касается большинства лиц пенсионного возраста, поэтому можно говорить, что на данной территории налоговый сбор отменен полностью. |
| Одинцово | В Одинцово льготный режим предоставляется неработающим лицам. Для вступления в право пользоваться данным режимом нужно предъявить документальное подтверждение того, что пенсионер живёт на одну пенсию. |
| Самара | В Самаре освобождение касается владельцев земельных участков не более 6 соток, не используемых для предпринимательской деятельности. |
| Сызрань | Отдельные категории пенсионеров платят 50% от размера налога |
| Королев | Здесь при владении участком не больше 12 соток также уплачивается половина суммы. Учитывая размер пенсий, это позволяет экономить бюджет. |
| Павлово-Посадский район | Администрация Павлово-Посадского района установила льготу для одиноких пенсионеров в размере 25%. |
| Ивантеевка | К льготной группе отнесли малоимущих одиноких лиц пенсионного возраста. Прочие уплачивают половину суммы. |
| Лотошино | Четверть налога является льготной для малоимущей категории. |
| Мытищинский район | Если земля не больше 15 соток, а пенсионер проживает в сельской местности на постоянной основе, он вправе не платить 50% налога. |
| Калининградская область | Для Калининградской области есть послабление одиноким пенсионерам. На данной территории они освобождаются от уплаты налога на землю в 20 муниципальных округах (исключения – Гвардейск, Багратионовск, где налог снижается на фиксированную сумму). |
| Пермский край | В Пермском крае владельцы земли, размер которой не больше 6 соток, не уплачивают налог. |
| Краснодарский край | Особенностью Краснодарского края является половинная льгота на садовые и дачные участки. Также в особую категорию входят почетные граждане Геленджика, вдовы и вдовцы обладателей государственных наград, пострадавшие в ходе репрессий, в Блокаде Ленинграда, почетные доноры (как СССР, так и РФ). |
| Владимирская область | Во Владимирской области действует собственная схема предоставления 50%-й льготы: при стоимости земли по кадастру, не превышающей 8 млн. руб., налоговая ставка равна 0,1%, 8-10 млн. рублей – 0,2%, 10-12 миллионов рублей – 0,3%, больше 12 миллионов рублей – 0,15%. |
| Тобольск | В Тобольске (Тюменская область) при условии проживания пенсионера на земельном участке предоставляют льготу в виде 100%-го освобождения. В Голымшанском районе такое послабление возможно, если владельцу на момент рассмотрения документов есть 70 лет. |
Льготы по земельному налогу пенсионерам в 2021 году
Необходимо подробнее рассмотреть вышеописанный налоговый вычет на земельный участок размером 6 соток для пенсионеров на момент 2021 года. Льгота распространяется на все участки по всей территории РФ, то есть регион или муниципальное образование, к которому относится земельный участок, значения не имеет. Данная льгота доступна следующим категориям граждан:
- Работающим или неработающим гражданам, достигшим пенсионного возраста (60 лет для женщин и 65 лет для мужчин) и получающим пенсионные выплаты в соответствии с законодательством РФ.
- Мужчинам и женщинам, достигшим возраста 60 и 55 лет соответственно (пенсионный возраст для граждан РФ до начала 2019 года).
Также существует ряд лиц, которые имеют право получить льготу по земельному налогу:
- Участникам боевых действий, ветеранам, инвалидам и другим пострадавшим в ВОВ гражданам.
- Детям-инвалидам, недееспособным гражданам с детского возраста ввиду проблем со здоровьем, гражданам, которые имеют официальное подтверждение 1 или 2 степени инвалидности.
- Герои СССР и РФ.
- Граждане, которым предоставляется социальная поддержка со стороны государства по причине участия в ЧС, связанных с радиоактивными отходами, а именно, пострадавшим от Чернобыльской АЭС, сбросов отходов в реку Теча и т.п.
Чтобы реализовать свое право на льготы, заинтересованное лицо должно приложить обращению некоторые бумаги. Прежде всего, это паспорт гражданина РФ. Ещё одним из документов является удостоверение пенсионера. Оно оформляется по установленному законодательством образцу. Его выдача находится в компетенции Пенсионного фона.
Далее потребуется индивидуальный номер плательщика налогов. Его можно узнать в местном отделе ФСН. Также понадобятся документы на земельный участок. Это может быть договор либо решение местного органа власти. Все данные могут предоставляться в виде заверенных копий. При этом налоговый специалист вправе потребовать от инициатора оригиналы для сверки.
Должны ли пенсионеры платить земельный налог
Закон освобождает пенсионеров от уплаты налогов в полном объеме на многие виды имущества. Но на уплату земельного налога Налоговым кодексом (НК) никаких льгот для них не предусмотрено. Норма, освобождающая пенсионеров от налога на землю, действовала в первые годы 90-х, а потом ее изъяли из отечественного законодательства, что означает прекращение действия данной льготы.
Обычные пенсионеры в общем случае платят налог на землю на одинаковых с остальными гражданами основаниях, так как законодательством на федеральном уровне каких-либо льгот для них не предполагается. Исключение составляют лишь отдельные категории льготников.
Однако НК содержит правило, согласно которому налоговые льготы для определенных категорий граждан вправе предоставлять органы власти на местах, имеющие такие полномочия. Муниципальным образованием могут устанавливаться льготы на земельный налог для пенсионеров и определяться основания их предоставления и процедура реализации.
Непосредственно на федеральном уровне пенсионеры (кроме оговоренных в законе исключений) от уплаты налога на землю не освобождаются, но им могут быть предоставлены соответствующие льготы местными властями.
В какой форме подавать заявление
Традиционный способ подачи заявления – личное обращение гражданина в соответствующий орган. Пенсионеру в этом случае нужно обратиться в ФНС и предъявить уполномоченному сотруднику заявление и прилагаемую к нему документацию.
Допускается также его отправка по почте. Если гражданин выбрал этот способ его доведения до адресата, предварительно следует изготовить копии дополнительных документов и надлежащим образом их заверить.
Согласно рекомендациям, приведенным в Письме Минфина от 07.08.2014 г. № 03-02-Р3/39142, посещать нотариуса для этого не понадобится. Подающий заявление гражданин может сам его заверить, собственноручно после подписи сделав заверительную надпись «Верно», затем снова поставив подпись, а также ее расшифровку и дату, когда было произведено заверение.
Понятие земельного налога
Что же такое этот земельный налог, и за что он платится? Куда поступают средства? Как он используется?
Исходя из НК РФ, земельный налог представляет собой местный налог, исчисляемый исходя из кадастровой стоимости участка земли, уплачиваемый физическими или юридическими лицами, которые владеют, пользуются и распоряжаются земельным участком на правах:
- Собственности;
- Бессрочного владения;
- Бессрочного наследуемого пользования.
Средства земельного налога поступают в бюджеты разных уровней:
- 50% – территориального образования, где он был собран;
- 20% – вышестоящий местный бюджет (например, региона)
- 30 % – федеральный.
О дополнительных муниципальных льготах
В Налоговом кодексе РФ нет конкретных нормативов, по которым можно освободить пенсионеров от земельных налоговых обязательств. В законодательных актах многих регионов предусмотрены дополнительные социальные льготы именно для этой категории граждан:
- Некоторые муниципалитеты предоставляют такое право гражданам пенсионного возраста, имеющим постоянную регистрацию в данном районе.
- Ряд муниципальных образований включили в свои земельные законодательные акты льготные скидки при уплате налога пенсионерам, которые имеют регистрацию в домах, построенных на территории, за которую они уже вносят обязательную оплату.
- В отдельных областях РФ введено послабление в уплате за землю садовых некоммерческих товариществах для пенсионеров, хотя закон обязывает платить всех членов товариществ за земли коллективного пользования.