Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет по ЕСВ: отпускные и компенсация». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В таблице ниже представлены условия примера, на основе которых заполнен Налоговый расчет за I квартал 2023 года. Суммы НДФЛ и ВЗ по указанным доходам определены непосредственно в Приложении 4ДФ.
Сроки подачи Объединенного налогового расчета 2023
Как и вся квартальная налоговая отчетность, объединенный отчет подается в течение 40 к. дн. после конца квартала.
Внимание: 10 мая 2023 года— предельная дата представления объединенного Налогового расчета по ЕСВ и НДФЛ/ВЗ за І квартал.
Все остальные крайние даты отчетности для текущего года приведены в таблице ниже.
|
КАЛЕНДАРЬ ПОДАЧИ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА 2023 |
|
|
Отчетный период |
Крайняя дата подачи |
|
І квартал |
10.05.2023 |
|
ІІ квартал |
10.08.2023 |
|
ІІІ квартал |
10.11.2023 |
|
IV квартал |
09.02.2024 |
Образцы заполнения объединенного отчета по ЕСВ и НДФЛ/ВС 2023
|
Работник |
Доходы и ЕСВ работников за I квартал 2023 года |
||
|
Январь |
Февраль |
Март |
|
|
Полищук М.В. |
25000 |
30000 |
20000 |
|
Каплунова И.В. |
15000 |
15000 |
15000 |
|
Ревенок С.В. |
10000 |
10000 |
9000, в т.ч. 2000 – больничные |
|
Сидоренко А.А. |
6700 |
6700 |
6000 грн*, в т.ч. 2000 грн – отпускные |
|
Всего доходы: |
56700 |
61700 |
50000 |
|
ЕСВ (22%) |
12474 |
13574 |
11154* |
|
* ЕСВ в марте 2023 года начислен также на дополнительную базу 700 грн, так как доход работника за март 2023 года в сумме 6000 грн меньше минимальной базы ЕСВ – 6700 грн (11154 = (50000 + 700) × 0,2; = 6700 – 6000) |
Отражаем отпускные в отчетности по ЕСВ
Пример 3. Работник Мазур Иван Иванович (налоговый номер — 2754655854, основное место работы, полная занятость) уволился с основного места работы 23 августа 2018 года. Заработная плата за фактически отработанное время до увольнения — 2936,36 грн. (ЕСВ — 646,00 грн.). При проведении окончательного расчета было выявлено, что работник излишне использовал 8 календарных дней ежегодного основного отпуска. В этом отпуске он находился с 20 ноября 2017 года (было предоставлено 14 календарных дней). Последние 8 («перегулянных») календарных дней такого отпуска пришлись на 26 ноября — 3 декабря 2017 года. Сумма излишне начисленных отпускных составила 867,76 грн., из них за 5 дней ноября (с 26 по 30 ноября) — 542,35 грн. (ЕСВ — 119,32 грн.), за 3 дня декабря — 325,41 грн. (ЕСВ — 71,59 грн.). Согласно поданным Отчетам по ЕСВ за ноябрь и декабрь 2017 года общая база начисления ЕСВ составляла в ноябре 2017 года — 3243,17 грн., в декабре — 3460,41 грн. Она превышала МЗП, установленную на эти месяцы 2017 года (3200 грн.). Поэтому ЕСВ-разница в ноябре и декабре 2017 года по этому работнику не определялась.
Приведем фрагмент заполненной таблицы 6 Отчета по форме № Д4 за август 2018 года с данными по работнику (см. рис. 4).
Начисляем отпускные: используем два подхода. А как обстоят дела с начислением и налогообложением отпускных сумм? Давайте разберемся. Когда весь отпуск работника приходится на один месяц, то, как правило, вопросов с начислением и налогообложением отпускных не возникает. Как быть с начислением отпускных сумм в этом случае? А вот здесь у вас есть два варианта:.
Потому что второй вариант соответствует требованиям п.
Этот подпункт указывает, что суммы начислений за время отпусков, в отличие от порядка их фактической выплаты, распределяются пропорционально времени, приходящемуся на дни отпуска в соответствующем месяце.
К тому же такой вариант начисления упрощает налогообложение отпускных об этом подробнее поговорим ниже. Хотя на практике используют оба варианта начисления отпускных ведь на вкус и цвет товарищей нет.
Исходя из этого мы и будем рассматривать порядок учета и налогообложения сумм отпускных. Налог на доходы физических лиц. Оплата за время отпуска относится к фонду оплаты труда абзац третий п.
А доходы в виде заработной платы, как устанавливает п. Зарплатная сущность отпускных обязывает применять к ним те же НДФЛ-правила, что и к самой заработной плате. Озвучим их:.
Мы уже говорили о том, что отпускные должны быть выплачены не позднее чем за 3 дня до начала отпуска.
То есть, как правило, вначале идет выплата по сути, авансом , а затем начисление отпускных и заработной платы:. Ведь в п. Кроме того, не зная общей суммы дохода за месяц, нельзя определить, может ли работник в принципе претендовать на НСЛ. Сроки для уплаты НДФЛ при выплате отпускных вы можете увидеть в табл.
Военный сбор. На это указывает п. XX НКУ. Все это из-за того, что доходы в виде зарплаты облагают ВС без вычета из них НСЛ при наличии права на нее. Об этом говорит п. Единый социальный взнос.
ЕСВ начисляйте в пределах максимальной величины базы начисления взноса ч.
Максимальная сумма дохода, с которой взимается ЕСВ, составляет 25 размеров прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом.
Согласно этим правилам максимальную величину, с которой уплачивается ЕСВ, при начислении отпускных применяют отдельно за каждый месяц.
То есть для целей сравнения с максимальной величиной базы начисления ЕСВ суммы отпускных необходимо распределить по месяцам, к которым они относятся. Но это еще не все. Напомним: размер МЗП в году — грн. Значит, ЕСВ уплачивайте с минзарплаты. Пример 3.
Работник предприятия не инвалид , для которого данное место работы является основным, ушел в ежегодный отпуск с 27 марта года на 24 календарных дня.
Начисляем отпускные: используем два подхода. А как обстоят дела с начислением и налогообложением отпускных сумм? Давайте разберемся. Когда весь отпуск работника приходится на один месяц, то, как правило, вопросов с начислением и налогообложением отпускных не возникает. Как быть с начислением отпускных сумм в этом случае?
Но если сумма зарплаты и отпускных, которые приходятся на текущий месяц , меньше установленной в этом месяце минимальной.
Работник взял отпуск с 24 сентября на 24 к. В базу начисления какого месяца включать компенсацию за неиспользованный отпуск: за сентябрь или октябрь? ОТВЕТ: Отчет по ЕСВ формируется на основании бухгалтерских и других документов, согласно которым проводится начисление исчисление или которые подтверждают начисление исчисление выплат дохода , на которые начисляется единый взнос п.
IV Порядка формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Минфина от Прежде всего отметим : порядок включения в базу начисления ЕСВ для сумм отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск разный:. Согласно п. За 15 р.
О проекте Редакция Партнерство Акции Цена.
Отпускные и компенсация зa неиспользованный отпуск относятся к фoнду дополнительной заработной платы согласно пoдпункту 2. С этим сложностей нет. Поэтому в основном будем обсуждать заполнение Таблицы 6.
Сначала рассмотрим простой вариант, а затем – другие ситуации, с переносом и продлением отпуска, с больничными во время отпуска дополнительно смотрите Больничные , с компенсацией неиспользованного отпуска см.
Ldjulia пишет: Добрий Вам день.
Здесь все понятно. А вот с Таблицей 6 не все так просто. Отпускные: отражаем, когда начисляем. На практике предприятия используют два варианта начисления отпускных:. Оба эти варианта имеют право на жизнь. Хотя нам больше нравится второй вариант.
Налоги и хозяйственная деятельность
В целях проведения проверки, с сопроводительным письмом в адрес проверяющего органа, потребуется предоставить следующие документы (при их наличии):
- свидетельства, лицензии, патенты, согласования и т.д.
- декларации, отчеты, расчеты;
- квитанции об уплате налогов, сборов, иных обязательных платежей.
- документы бухгалтерского учета (если таковой велся);
- книги учета доходов (доходов и расходов);
- приходные и расходные документы на товары и основные средства (оригиналы, упорядоченные по месяцам и группам товара. Для плательщиков налога на прибыль — с приложением реестров и в соответствии с ними);
- акты выполненных работ/предоставленных услуг и договоры, на основании которых данные работы/услуги предоставлялись;
- документы, подтверждающие оплату товаров, работ, услуг.
Основной нормативный акт, регулирующий данную сферу, был принят 25 декабря 2019 г. и вступил в силу 18 января 2019 г. Закон о налоговой системе ДНР под № 99-IHC был разработан специальной комиссией и утвержден парламентом республики. Однако на этом работа над законодательством не прекратилась.
Изменения в налоговой системе ДНР 2019 г. коснулись распределения прибыли государственных предприятий. Прежде всего, были урегулированы такие вопросы, как учет амортизационных потерь и валовых расходов компаний.
Также Министерство налогов и сборов ДНР сделало более прозрачной процедуру декларирования доходов. Особенно сильно это коснулось институтов нотариата и адвокатуры.
Дополнительные изменения были внесены в порядок взимания:
- сельскохозяйственного налога;
- экологического сбора;
- земельной пошлины.
Еще одним нововведением стали скорректированные требования при заверении сделки купли/продажи недвижимости. Теперь нотариус обязан рассчитать пошлину и проконтролировать, чтобы продавец квартиры внес ее полную сумму. Данный порядок регулирует ст. 122.8 налогового закона ДНР.
Фискальная политика республики осуществляется на основании 99 закона с учетом имеющихся на сегодняшний день 16 поправок. Согласно ст. 11 нормативного акта в ДНР действует 16 фискальных сборов. Налоги в ДНР для физических лиц и юридических компаний включают:
- подоходное обложение;
- налог на прибыль;
- акцизы;
- отчисления с оборота;
- экологический;
- с/х налог;
- транспортное обложение.
Дополнительно в систему налогов, принятую в ДНР, входят 8 сборов:
- транзит;
- обложение за разведение виноградников;
- патентный сбор;
- на использование земли;
- потребление воды;
- за валютные операции;
- потребление биоресурсов;
- разработку недр.
Предприниматели ДНР обязаны подавать декларацию: ежемесячно, ежеквартально и по итогам финансового года.
Упрощенный налог в ДНР
Согласно ст.174 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе», декларация по упрощенному налогу подается плательщиком за отчетный период не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
По какой ставке? Она зависит от группы упрощенного налога. Так, для плательщиков 1 группы она составляет 2,5% от суммы дохода, а для предпринимателей 2 группы — 6%.
Подача декларации: как это сделать? По упрощенному налогу — подается в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика.
На выбор, плательщику предлагаются следующие варианты подачи декларации:
- в электронной форме с использованием электронной подписи в «Личном кабинете плательщика»;
- на бумажном носителе (на листах формата А4): предоставляется лично плательщиком или через уполномоченного представителя;
- пересылается в пределах ДНР письмом с объявленной ценностью, описью вложения и заказным уведомлением о вручении.
Пунктом 31.2 статьи 31 данного Закона предусмотрено, что штрафные санкции не применяются, если после подачи декларации за отчетный период налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в той, что он подал ранее. В таком случае налогоплательщик обязан подать новую отчетную декларацию с исправленными показателями до окончания предельного срока предоставления декларации за этот же отчетный период. В случае если налогоплательщик в будущих отчетных периодах самостоятельно выявляет ошибки в ранее поданной им декларации, такой налогоплательщик обязан подать уточняющую декларацию по форме, действующей на дату предоставления уточняющей декларации.
Налог ФЛП: оплата и сроки. После того как плательщик подал декларацию, он обязан в течение 10 календарных дней заплатить необходимую сумму.
Образец заполнения есв отпуск 2021 году днр
ФЛП на общей системе, не зависимо от того, получали они доходы в календарном месяце или нет 22% 819,06 грн.
В п.4 ст.11 ФЗ-27 внесены требования, согласно которым работник имеет полное право получить на руки копии данных о его трудовом стаже. Работодатель должен предоставить документ в течении 5 дней с момента увольнения работника, и при этом запрос от бывшего наемного служащего не требуется.
Как утверждают эксперты, несмотря на тот факт, что СЗВ-СТАЖ является новой формой отчетной документации, во многом заполнение документа схоже с уже упраздненной формой РСВ-1, потому особых сложностей у ответственных специалистов возникнуть не должно.
Порядок предоставления документации в ПФ с 2021 года также претерпел некоторые изменения. В первую очередь, это связано с передачей полномочий по контролю за страховыми отчислениями в пользу ФНС.
Согласно новоутвержденным правилам, сроки сдачи отчетов в ПФР будут следующими:
- сроки сдачи РСВ-1 за минувший год находятся в пределах до 15 февраля (при подаче бумажного отчета) и 20 февраля (при подаче электронной документации;
- по форме СЗВ-М никаких изменений не предусмотрено, и сдача документации должна быть совершена до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
В том случае, если последний день подачи документа припадает на выходной или праздничный день, сдача будет перенесена на следующую рабочую смену.
ОБРАЗЦЫ ОТЧЁТОВ по ЕСВ
ПОЛНАЯ СТАТЬЯ О ЕСВ — ТУТ. В ней есть и эти образцы, и информация в новостях ниже.
ОБРАЗЦЫ!!!
Отчёт по ЕСВ для 1,2 группы упрощённой системы — СКАЧАТЬ ТУТ,
Отчёт по ЕСВ для 3 группы упрощённой системы — СКАЧАТЬ ТУТ,
Отчёт по ЕСВ для общей системы налогообложения — СКАЧАТЬ ТУТ,
Отчёт по ЕСВ за сотрудников — СКАЧАТЬ ТУТ,
Отчёт по ЕСВ за сотрудников для обособленных подразделений — СКАЧАТЬ ТУТ(странный файл, тут одна табличка. И файл потом не закрывается..)
КОДЫ РАЙОННЫХ НАЛОГОВЫХ ИНСПЕКЦИЙ — СКАЧАТЬ ТУТ
Отчет можно подавать либо на бумаге и на флешке (в каждой районной налоговой требуют по-разному).
Заполнять на русском языке в печатном виде или синей ручкой печатными буквами без ошибок и исправлений.
Если сумма дохода меньше МЗП, то нужно доначислить базу обложения ЕСВ до уровня МЗП.
Важно Провести такое доначисление в форме № Д4 нужно в отчете за месяц, в котором заканчивается отпуск по беременности и родам.
Эти вопросы особенно актуальны в связи с повышением в течение года размеров МЗП (см.
материал
«Увеличился размер МЗП: пересчитывать ли сумму ЕСВ с ранее выплаченных декретных»
этого номера).
В отличие от Украины, в ДНР единый взнос вправду единый — нет деления ни по классам проф.
риска, ни на 3.6% с работника / 36-40% с работодателя.
Единственное исключение — это в случае если предприниматель имеет наемных работников. При таких условиях, он платит в один момент оба вида ЕСВ: с работников — раздельно, за себя — раздельно. ЕСВ с работодателей Работодатели платят ЕСВ по ставке 31% от начисленного наемным работникам дохода.
Не считая зарплаты, ЕСВ кроме этого начисляется на больничные и декретные, а также выплаченные за счет соцстраха. Не облагаются ЕСВ командировочные затраты, одноразовая помощь работникам при выходе на пенсию, прочие доходы и дивиденды работников от участия в капитале предприятия.
Внимание Минимальная зарплата, прожиточный минимум, нсл и есв 2021 ЕСВ в ДНР
Работник Маевский Арсений Степанович (налоговый номер — 2456789845) с 21 июня по 15 июля 2021 года находится в ежегодном отпуске. Сумма заработной платы за фактически отработанные дни июня 2021 года — 2730,00 грн.
(ЕСВ — 600,60 грн.). Сумма отпускных за период ежегодного отпуска составляет 3388,32 грн., в том числе за 9 календарных дней июня — 1270,62 грн. (ЕСВ — 279,54 грн.), за 15 календарных дней июля — 2117,70 грн.
(ЕСВ — 465,89 грн.). Сумма заработной платы за фактически отработанные дни июля 2021 года — 2000,00 грн.
1. Рис. 1. Фрагменты Таблицы 6 Отчета по форме № Д4 (вариант 1) Вариант 2.
Но не исключено, что ваши местные налоговики разрешат уйти в отпуск только на целый календарный месяц.Как единщику воспользоваться освобождением?
Для этого нужно написать заявление в произвольной формы и подать его в орган фискальной службы по месту учета (п.
298.3.2 ). Сроки подачи заявления не установлены, но налоговики рекомендуют подавать его до начала отпуска (разъяснение в).Приведем примерный текст такого заявления (см. рис. 1).Кстати, если единщик заплатил наперед ЕН за месяц, в котором решил уйти в отпуск, то может попросить в заявлении зачесть сумму ЕН в счет будущего месяца (п.
295.6 ).Что касается ФЛП-единщиков группы 3, то «отпускное» освобождение от ЕН для них не предусмотрено. Но у них тоже есть шанс минимизировать уплату ЕН в период отпуска, причем независимо от того, используется наемный труд или нет.
Прежде всего, были урегулированы такие вопросы, как учет амортизационных потерь и валовых расходов компаний.Также Министерство налогов и сборов ДНР сделало более прозрачной процедуру декларирования доходов.
Особенно сильно это коснулось институтов нотариата и адвокатуры.Дополнительные изменения были внесены в порядок взимания:
- земельной пошлины.
- сельскохозяйственного налога;
- экологического сбора;
Еще одним нововведением стали скорректированные требования при заверении сделки купли/продажи недвижимости. Теперь нотариус обязан рассчитать пошлину и проконтролировать, чтобы продавец кв��ртиры внес ее полную сумму.
Данный порядок регулирует ст.
Отчет по есв: отпускные и компенсация
Рассчитываем количество календарных дней в расчетном периоде (июнь 2015 года – май 2016 года) за вычетом праздничных и нерабочих дней и календарных дней отпуска без сохранения заработной платы: 366 к.дн. – 9 к.дн. – 15 к.дн. = 342 к.дн. Шаг 3. Средняя зарплата для расчета отпускных составляет: 96100 грн: 342 к.дн. = 280,99 грн. Шаг 4. Работнику должны начислить оплату за:
- 9 к.дн.
ежегодного отпуска, приходящихся на июнь (28 июня не учитывается, ведь этот день — праздничный):
280,99 грн х 9 к.дн. = 2528,91 грн;
- 15 к.дн. ежегодного отпуска, приходящихся на июль:
280,99 грн х 15 к.дн. = 4214,85 грн;
- 10 к.дн. июля дополнительного отпуска на детей:
280,99 грн х 10 к.дн. = 2809,90 грн.
Срок подачи отчетность ЕСВ за 2023 ФОП
Сроки подачи отчетности ЕСВ за 20223 год ФОП “для себя” следует знать:
- ФОП на упрощенной системе налогообложения – до 10.02.2023 года
- ФОП на общей системе налогообложения – до 10.02.2023
- Лицам, осуществляющим независимую профессиональную деятельность, до 01.05.2023, но поскольку крайний срок действия границы выпадает на выходной, последний день после него считается первым рабочим днем (пункт 14 Процедуры No 14 435)
- Сельхозпредприятиям до 01.05.2023, но с тех пор пограничный период выпадает на выходной, поэтому последним днем сдачи отчета считается первый рабочий день после него (пункт 14 Процедуры No 14 435)
Отражение отпускных в декларации есв днр
1. Налоговая декларация плательщика единого налога-физического лица предпринимателя ( СПД, ФОП ) Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємцяНаказ Мінфіну від 19.06.2015 р. № 578
2. Образец (пример) заполнения налоговой декларации плательщика единого налога -физического лица-предпринимателя на 1-ой группе за 2020 год.
3. Образец (пример) заполнения налоговой декларации плательщика единого налога -физического лица-предпринимателя на 2-ой группе за 2020 год.
4. Образец (пример) заполнения налоговой декларации плательщика единого налога -физического лица-предпринимателя на 3-ей группе за 2020 год.
5. Бланк Налогового расчета сум дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога по форме 1 ДФ. (Бланк Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку)
6.Образец (пример) заполнения Налогового расчета сум дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога на доходы физических лиц, и сумм удержанного с них налога по форме 1 ДФ.
7.Бланк Отчетность о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого социального взноса (Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску Форма № Д5 (в редакції наказу Мінфіну від 11.04.2016 р. № 441) .
8. Образы заполнения годового отчета ФОП по ЕСВ за 2020 год Бланк Отчет ЕСВ единый социальный взнос Форма № Д5.
1. Образец заполнения годового отчета по ЕСВ за 2020 год для 1-й группы единого налога.
2. Образец заполнения годового отчета по ЕСВ за 2020 год для 2 и 3 группы единого налога
Отчетность для СПД, которые были в течении года и на едином налоге и на общей системе налогообложения:
Никаких официальных разъяснений по этому поводу не существует, но мы рекомендуем поступать следующим образом:
если на протяжении года вы были в каком то из кварталов на общей системе, то обязаны подать декларацию об имущественном состоянии;
если на протяжении года вы были на едином налоге в 4 квартале, то сдавайте и декларацию об имущественном состоянииидекларацию о едином налоге.
1. Если предприниматель на протяжении календарного года был в разные налоговые периоды на разной системе налогообложения, то рекомендуем подавать такие отчеты:
а). Для тех, кто в начале года (І-ІІІ квартал) был на общей системе, а потом перешел на единый, то следует подать отчет по ЕСВ, единому налогу (в декларации заполнять только те кварталы, в которых Вы были на едином налоге, по аналогии с образами 1-я группа, 2-я группа и декларацию об имущественном состоянии. Образцы смотрите выше.
б). Для тех, кто в начале года (І-ІІІ квартал) был на едином налоге, а потом перешел на общую систему, то следует подать отчет по ЕСВ и декларацию об имущественном состоянии.
Декларацию по единому налогу следует подавать лишь 1-й группе и 2-й группе, так как 3-я группа сдает квартальную отчетность, соответсвенно должны были быть поданы по итогам кварталов. Сроки смотрим выше.
2. Если вы были в разные периоды года на разных группах:
а) Если с начала года были на 1-й группе или 2-й группе, а потом перешли на 3-ю группу, то подаете комбинированный отчет. Например в третьем квартале были на 1 группе или на 2-й группе, а в последнем были на 3-й группе, то в первом случае заполняете ІІ и V разделы по образцу,а во втором III и V разделы по образцу, НО заполняете только те кварталы, где были на 1-й или 2-й группах, соответсвенно и в конце заполняете ІV и V разделы по образцу, указывая при этом сосокупный доход по всем группам на протяжении всего года.
б) Если сперва были на 3-й группе, а потом на 1-й или 2-й группах то заполняете только разделы, относящиеся к 1-й или 2-й группам, но совокупных доход указываете по всем группам за год.
В любом случае попытайтесь подумать логически, не высшая математика!! Еще раз напоминаю: никаких разъяснений нет. (кто нашел — милости просим поделится со всеми).
—
Все отчеты по единому налогу подаются в единые сроки.
Отчет по ЕСВ за 2020 год следует подавать, если вы были зарегистрированы ка ФОП хотя бы 1 день на протяжении года.
Штрафы за несвоевременную подачу или не подачу отчетности:
Предприниматели независимо от результатов деятельности должны подавать отчеты по ЕСВ и единому налогу, а предприниматели работавшие хотя бы 1 квартал на общей системе дополнительно декларацию об имущественном состоянии.
3.6. Возвращает на счет Министерства труда и социальной политики Донецкой Народной Республики остаток перечисленных денежных средств, не выплаченных Организациями и предоставляет Министерству труда и социальной политики Донецкой Народной Республики отчет о выплаченных и невыплаченных денежных средствах.
4.2. Обеспечивает зачисление сумм пособий на счета получателей не позднее следующего операционного дня после поступления указанных сумм от Министерства
Не считая зарплаты, ЕСВ кроме этого начисляется на больничные и декретные, а также выплаченные за счет соцстраха.
Не облагаются ЕСВ командировочные затраты, одноразовая помощь работникам при выходе на пенсию, прочие доходы и дивиденды работников от участия в капитале предприятия.
Внимание Оплата ЕСВ физлицами-предпринимателями С 2021 года СПД на общей системе обязаны уплачивать ЕСВ независимо от наличия доходов.
СПД на общей системе налогообложения платят единый соцвзнос в размере общей ставки ЕСВ умноженной на доход, полученный в году.
Однако, стоит обратить внимание на тот факт, что следующие СПД-единоналожники освобождаются от уплаты ЕСВ за себя:
- инвалиды, получающие социальную помощь
- пенсионеры по возрасту
ЕСВ уплачивается:
- СПД на общей системе — до 10 февраля года, следующего за отчетным.
- СПД на едином налоге — до 20 числа месяца, который настает за отчетным кварталом:
Если при подаче исправлений до истечения срока предоставления отчета алгоритм действий всегда однотипен и прост, то в случае ошибок за прошлые периоды методика разится.
Если ошибка была обнаружена до окончания граничного срока подачи текущего отчета, достаточно просто сформировать новый, содержащий верные данные.
В этой ситуации исправляющий ошибку отчет подается в полном объеме.
Отражение отпускных в отчете ЕСВ — 2022 (объединенной 1ДФ)
|
МИНИМАЛЬНЫЙ ЕСВ 2022 |
||
|
Период |
Минимальная зарплата |
Размер ЕСВ |
|
январь — сентябрь |
6500 грн |
1430 грн |
|
октябрь — декабрь |
6700 грн |
1474 грн |
|
МАКСИМАЛЬНЫЙ ЕСВ 2022 |
||
|
Период |
Максимальная база ЕСВ (15 зарплат месяца) |
Размер ЕСВ |
|
январь — сентябрь |
97500 грн |
21450 грн |
|
октябрь — декабрь |
100500 грн |
22110 грн |
Пример расчета отпускных когда в расчетном периоде повышалась заработная плата
Пример 6. В период до 01.09 2016 года оклад сотрудника согласно штатного расписания составлял 6000 грн. С 01.09.2016 года должностной оклад сотрудника был повышен на 25% и составил 7500 грн. На протяжении всего расчетного периода сотрудник не ходил в отпуск без сохранения заработной платы. Больничные листы ему в этом периоде не оплачивались. Премии и доплаты к должностному окладу в расчетном периоде не начислялись и не выплачивались.
Работник изъявил желание использовать часть ежегодного отпуска (15 календарных дней), начиная с 01.06.2016 года.
Порядок расчета отпускных выглядит следующим образом:
1) Определяем фактически начисленный заработок сотрудника в расчетном периоде. Напомним, для расчета используем фактический заработок сотрудника за последние 12 месяцев, в нашем случае это период, начиная с 01.06.2015 г. до 31.05.2016 г.:
6000 * 3 + 7500 * 9 = 85500 грн.
2) Выполняем подсчет календарных дней в расчетном периоде, на которые впоследствии будет поделен суммарный заработок сотрудника. В нашем случае год является високосным, поэтому:
366 к. д. – 10 к. д. = 356 к. д.
3) Теперь нужно произвести расчет среднедневного заработка, приходящийся на один календарный день, в расчетном периоде:
85500 / 356 = 240,17 грн.
4) И наконец, рассчитываем сумму отпускных, которая должна быть начислена и выплачена за 15 дней ежегодного отпуска.
Бухгалтер, специализирующийся на оплате труда, часто сталкивается с начислением отпускных выплат.
Причём встречаются такие случаи, как предоставление отпуска совместителю, новому работнику, не отработавшему полгода с момента поступления на работу, и другие интересные моменты.
Прочитав эту статью, вы узнаете, как выполнить расчёт отпуска в 2019 году и ознакомитесь с примерами расчёта отпускных выплат.