Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новая кадастровая оценка в 2023 и налоговые нюансы новой ГКО». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Земельные участки относятся к недвижимому имуществу и передаются в собственность покупателя по договору купли-продажи недвижимого имущества (ст. 130, п. 1 ст. 549 ГК РФ). Оформляется такая передача передаточным актом (п. 1 ст. 556 ГК РФ). Переход права собственности на земельный участок к покупателю подлежит государственной регистрации (п. 2 ст. 223 ГК РФ, п. 1 ст. 551 ГК РФ). За государственную регистрацию прав на недвижимое имущество уплачивается государственная пошлина (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).
Рассмотрим отражение в налоговом учете
С момента внесения записи о возникновении права на земельный участок у учреждения появляется обязанность по уплате земельного налога в соответствии с статьей 389 Налогового кодекса Российской федерации. Эта обязанность может прекратиться только с момента внесения записи в Единый государственный реестр недвижимости о праве другого лица на данный земельный участок.
Согласно статье 251 Налогового кодекса РФ доходы в виде полученного имущества государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти, не учитываются в качестве налоговой базы при расчете налога на прибыль.
Как платить госпошлину
Стоимость пошлины зависит от того, кем она уплачивается — физическим или юридическим лицом, а также от назначения имущества.
Минимальная пошлина — 100 рублей — распространяется на физических и юридических лиц, которые регистрируют свои доли в общей сельскохозяйственной собственности.
350 рублей — тратится на регистрацию сельскохозяйственных земель, будь то юридическое или физическое лицо. Такая же сумма взимается за участки земли, используемые для возделывания приусадебных участков, строительства гаражей и огородов.
Значительно возрастает цена на землю с жильем или участки под жилую застройку. 2 000 рублей для участков, находящихся в частной собственности, и 22 000 рублей для участков, находящихся в индивидуальной собственности.
Выписки из Единого государственного реестра прав объединяют информацию из Единого государственного реестра (ЕГРП) и Паспорта земельного участка — стоит 750 рублей для частной собственности и 2200 рублей — для нежилой недвижимости (бумажн. в электронном виде, для юридических лиц — 250 ст/к рублей и 700 рублей. Необходима выписка из единого государственного реестра юридических лиц.
Если участок унаследован
Генетическое оформление земли обходится остальным в 0,3% от стоимости участка (0,6% для ближайшего родственника по материнской линии). Нотариусы выдают свидетельства о правах на отдельные объекты недвижимости. Работа нотариуса стоит 5 000 рублей. Указанная сумма увеличивается, если право наследования необходимо отстаивать в суде.
Помните, что поскольку собственность признается недвижимостью, участок обязательно нужно зарегистрировать. Для этого необходимо подать заявление на государственную регистрацию и предоставить справку от нотариуса в дополнение к стандартному перечню документов. Государственная пошлина составляет 350 рублей для долевой собственности и 100 рублей для совместной собственности.
Государственная регистрация длится 10 рабочих дней. Только после этого у наследников возникает право собственности на приобретенную территорию.
Кому доступен бесплатный земельный участок
Есть категория граждан, которые могут рассчитывать на бесплатное получение земли. Точные условия прописаны в статье 39.5 ЗК РФ. Здесь указано, кто из граждан может получить земельный участок, руководствуясь законами федерального уровня.
Прежде всего, оформить землю могут собственники других участков в границах земель общего назначения, а также участков в огородничествах или в садоводстве. Эти участки передаются в долевой собственности, если человек будет их использовать для собственных нужд.
Когда человеку предложили участок в рамках безвозмездного пользования и гражданин им пользовался в течение пяти лет, но не нарушал предписания землепользования, этот человек может оформить землю в свою собственность. То же касается ситуаций, когда человек владел землей более пяти лет, но при этом работает по своей специальности в муниципальном образовании.
Будет ли меняться кадастровая стоимость в 2022 и 2023 годах
Единый нормативный акт о кадастровой оценке (Закон № 237-ФЗ) применяется с 2016 года. По нему работают все регионы страны, бюджетные учреждения, комиссии при Росреестре. На период 2022-2023 годов в Законе № 237-ФЗ предусмотрено ряд нововведений:
- меняется периодичность оценочных работ для всех регионов, кроме городов с федеральным статусом – вместо 3 лет теперь периодичность составит 1 раз в 4 года, но для городов федерального значения, как и ранее, оценку можно проводить 1 раз в 2 года;
- меняется порядок рассмотрения споров о размере кадастровой стоимости – с 2022 года регионы могут досрочно вводить новый порядок оспаривания через бюджетную комиссию, а с 2026 года эти правила начнут применяться по всей стране;
- меняется порядок судебного оспаривания – теперь собственникам нужно подавать административный иск, который будет рассматриваться по нормам КАС РФ;
- вводится единый цикл кадастровой оценки по всем регионам РФ – с этой целью свои разъяснения дал Росреестр, описав порядок проведения оценочных работ на ближайшие 2 года.
Как и ранее, решение о проведении оценочных работ принимают органы власти субъекта РФ. Они заключают договор с бюджетным учреждением, формируют перечни недвижимости, утверждают итоговый отчет.
Пройдя множество процедур по снижению кадастровой стоимости объектов недвижимости, мы сформировали комплекс услуг для наших клиентов. Ведь важно не просто заказать отчет о рыночной стоимости, но и суметь его отстоять в суде и при проведении экспертизы.
Какие факторы влияют на успех в процессе? В первую очередь опыт работы компании, которая разрабатывает отчет, именно в том регионе, где находится объект недвижимости. Особенно это касается Москвы, Московской области и Санкт-Петербурга. Вероятно, в суд вызовут эксперта, который изготовил отчет для заявителя. Если Вы заказываете услуги у оценщика из Брянска, к примеру, они могут стоить дешевле рынка столицы, но приедет ли специалист в заседание, если командировка обойдется ему в 50% стоимости услуг?
Следующий важный момент знание судебной практики и специфики конкретных судей, которые берут в работу дела по оспариванию кадастровой стоимости. Без опытного юриста такие навыки получить невозможно.
Что чаще всего является причиной отказов в снижении кадастровой стоимости? – экспертиза, которая назначается в судебном процессе. Организация или эксперт, которые привлекаются для такой работы, зафиксированы в специальных реестрах и назначаются судом по ходатайству одной из сторон или по инициативе самого суда. В этот реестр включаются как частные, так и бюджетные учреждения. Только имея обширную судебную практику, зная поименно экспертов, можно правильно отработать экспертное заключение и отстоять свою позицию в суде.
Выбор за Вами, мы свою очередь готовы помочь в решении вопроса по снижению кадастровой стоимости, а значит – снижению Ваших расходов по налогам, арендным платежам и прочим издержкам. Мы можем сотрудничать как комплексно (все необходимые мероприятия проводят сотрудники “Смарт Вэй”), так и по отдельным этапам – изготовить документы, сопроводить отдельную процедуру.
Специалисты ООО «Смарт Вэй» помогут оспорить завышенную стоимость недвижимости. Наши услуги:
- подготовка отчетов о рыночной цене;
- оформление документов для обращения в ГБУ, суд;
- представительство интересов на всех этапах оспаривания;
- другие услуги в области недвижимости, кадастра.
Подробнее об условиях сотрудничества можно узнать у наших консультантов. Примерные цены на работы и услуги указаны ниже.
| № п/п | Услуга, документ | Предварительная стоимость |
| 1 | Сопровождение оспаривания кадастровой стоимости | от 15 000 руб. |
| 2 | Оформление отчета о рыночной стоимости недвижимости | от 10 000 руб. |
| 3 | Инженерные изыскания | от 30 000 руб. |
| 4 | Оформление топографических планов | от 20 000 руб. |
| 5 | Оформление технического плана | от 15 000 руб. |
Подача заявлений на государственный кадастровый учет и регистрацию прав
Напомню, что сейчас подать заявление на кадастровый учет и регистрацию прав можно на бумажном носителе при личном посещении МФЦ, либо ФГБУ «ФКП Росреестра», либо отправить по почте, либо заказать выездной прием за отдельную плату. Или в электронном виде через сайт госуслуг или Росреестра.
С 28.10.2021 года будет доступна подача заявления через нотариуса при нотариальной сделке. Либо выездной прием МФЦ или ФГБУ «ФКП Росреестра» за плату.
С 01.01.2023 будет доступна функция подачи заявления через личный кабинет на сайте Росреестра или через региональные порталы государственных и муниципальных услуг.
Кроме того, с января 2023 года органы государственной власти и органы местного самоуправления, страховые и кредитные организации будут запрашивать сведения, содержащиеся в Росреестре, только в электронной форме.
Порядок оформления сделки купли продажи земельного участка
Чтобы сделка купли-продажи считалась законной, надо учесть все нюансы ее оформления. И в первую очередь, необходимо изучить всю информацию о выбранном участке земли:
- его площади;
- виде разрешенного использования;
- наличии у продавца документов, подтверждающих право собственности на надел;
- отсутствии запретов и обременений и пр.
Следует обратить внимание и на дееспособность продавца.
Данные об участке содержатся в ЕГРН. Землю, не зарегистрированную в кадастре, надо узаконить, установив ее границы с помощью межевания. После занесения надела в реестр ему присваивают кадастровый номер и устанавливают его кадастровую цену. Без этой информации договор купли-продажи не имеет юридической силы.
Все сведения, перечисленные выше, вносят в договор купли-продажи, дополнив их:
- паспортными данными участников сделки;
- адресом расположения предмета договора;
- описанием порядка передачи земли от продавца покупателю, стоимостью, порядком расчетов;
- условиями изменения или расторжения и т. д.
Договор можно составить в простой или нотариальной форме. Первый вариант подходит для всех случаев кроме сделок по отчуждению:
- участка, принадлежащего ограниченно дееспособному или несовершеннолетнему гражданину;
- частей из общей площади, находящейся в общей долевой собственности.
Состав земель сельскохозяйственного назначения муниципального образования (общие сведения)
Земли сельскохозяйственного назначения — это те угодья, которые находятся за чертой поселения. Они государством предоставляются для того чтобы вести сельскую деятельность. К ним можно отнести также и участки, которые заняты лесополосой, постройками и дорогами. На особой охране находятся сенокосы и пастбища. Ни для кого не секрет, что сельскохозяйственные угодья необходимы для того чтобы выращивать культуры, которые определяют уровень экономики в стране.
Пашни — это угодья, которые следует ежегодно обрабатывать и использовать для посева. Сенокосы и пастбища — это также важный атрибут земельного угодья муниципального назначения. Данная территория — это луга, где растет травянистая растительность. Как правило, здесь выпасают скот и скашивают траву для того, чтобы сделать корм для животных.
Блиц ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1. Организация строит на арендованном участке торговый центр. На какой счет относят арендные платежи?
Оплата аренды учитывается на счете 08. Эти перечисления до начала и в процессе строительства включают в первоначальную стоимость строящегося здания.
Вопрос №2. Как предприятие может повысить первоначальную стоимость земли в бухучете?
Стоимость участка увеличивается при коренном улучшении земель или при переоценке.
Вопрос №3. Как учесть оплату услуг нотариуса при оформлении участка? Деньги выданы сотруднику под отчет.
Дебет 08-1 Кредит 71 — оплата нотариальных услуг включена в стоимость купленной земли.
Вопрос №4. Предыдущий бухгалтер организации не поставил участок на учет. Как это сделать с опозданием?
Землю следует отразить по стоимости, указанной в акте приема-передачи или в договоре. Делают запись:
Дебет 01 Кредит 84 —земля поставлена на баланс предприятия.
Итак, бухгалтерский учет земельных угодий имеет ряд особенностей. Он зависит от характера получения земли, сферы деятельности предприятия, организации бухгалтерского учета.
Можно ли не регистрировать землю?
Так как дачная амнистия на земельные участки действует бессрочно, возникает ложное ощущение, что регистрировать ЗУ не обязательно. Мы рекомендуем оформить права:
- Пока полномочия не зарегистрированы, вы не можете распоряжаться своей собственностью. С ней нельзя совершать никакие сделки;
- Юридически, владение землей, на которую не оформлены права, можно считать самозахватом. Особенно, если участок уже увеличился за счет лишних соток;
- На такой земле не получится построить никакие капитальные объекты. Уведомление о строительстве должен подавать собственник или владелец участка. И вам все равно придется сначала зарегистрировать ее по закону;
- Сложность с подведением коммуникаций. Если земля не зарегистрирована, коммунальные службы вам откажут.
Как проводится межевание земельного участка в 2023 году
Для проведения межевания требуется вызвать кадастрового инженера. После обмера участка с помощью спутникового оборудования будут установлены координаты поворотных точек. Соединив их линиями, инженер получит точные границы. Далее собственник оповещает владельцев смежных участков о проводимой процедуре и приглашает на собрание. В присутствии заинтересованных лиц кадастровый инженер показывает, как проходят границы и составляет акт согласования, который, если нет возражений, подписывает собственник с соседями. Далее составляется межевой план и направляется в Росреестр, где его регистрируют и вносят в сведения об участке информацию о том, что границы определены. В обязательном порядке указываются координаты.
Межевание потребуется не только при первичном определении границ. Прибегнуть к помощи кадастрового инженера придется и при разделе, объединении, перераспределении земельных участков, а также при желании выкупить часть земли у муниципалитета. Напротив, в том случае, если границы уже уточнялись, но межевые знаки по каким-либо причинам были утеряны, повторно проводить процедуру не придется. Кадастровый инженер уточнит в Росреестре координаты поворотных точек, с помощью спутникового оборудования определит их местоположение на участке и восстановит утраченные границы. Полный обзор изменений в правилах проведения межевания можно прочитать в этой статье.
Обязательно ли приватизировать землю под частным домом
Этот вопрос задают многие люди. Земля не приватизирована и поэтому принадлежит муниципалитету. Это означает, что земля может быть изъята для общественного доступа в любое время. Этого можно избежать, если приватизировать землю под домом. Граждане имеют право передавать землю в дар, наследовать или продавать ее.
Важно отметить, что процесс приватизации не является обязательным. Однако в будущем сделки с недвижимостью не могут состояться; с 2006 года в Дакке действует амнистия. Это позволяет оформить как частные дома, так и собственность на землю под ними в рамках упрощенной программы.
Предполагается, что программа будет продлена еще на несколько лет. Данная амнистия позволит сократить время процесса и быстрее достичь желаемых результатов. Подробнее об амнистии в Дакке вы можете прочитать в нашей статье.
Приватизация земли под частным домом возможна, но не всегда. Запрещено сдавать в аренду земли под пенсионерами. Эти участки находятся на балансе государства и не могут быть использованы для сделок. Это могут быть места под групповые захоронения, парки, воинские части и т.д.