Как рассчитать пени по страховым взносам в пенсионный фонд в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать пени по страховым взносам в пенсионный фонд в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Страховые взносы «на травматизм» в 2023 году уплачиваются в порядке и по тарифам, предусмотренным ст. 1 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ (ст. 1 Федерального закона от 19.12.2022 № 517-ФЗ). Указанные тарифы определяются в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

Тарифы по страховым взносам «на травматизм»

Страховые взносы «на травматизм» рассчитываются по тарифам (от 0,2 до 8,5%), которые зависят от класса профессионального риска (ст. 21 Закона № 125-ФЗ).

При этом порядок определения основного вида деятельности для целей установления тарифов по взносам «по травматизму» определен Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 № 713 (далее – Порядок определения вида деятельности).

В связи с созданием Социального фонда России (далее – СФР) в данный документ Минтрудом будут внесены соответствующие поправки (сейчас они на стадии утверждения). В частности, планируется, что страхователи для подтверждения основного вида деятельности в 2023 году не позднее 17 апреля 2023 года должны подать в СФР соответствующее заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (п. 3 Порядка определения вида деятельности). Основным видом деятельности, как и раньше, будет признаваться тот вид деятельности, по которому получена большая выручка за прошлый год (п. 9 Порядка определения вида деятельности).

Заявление об уточнении платежа в ФСС

Знакома ли вам ситуация, когда вы в спешке оформили платежку на перечисление налога, банк исполнил поручение, а впоследствии вы обнаружили ошибку в КБК — что делать в данной ситуации?

Выход прост: нужно оформить заявление в налоговую об уточнении платежа. Об этом говорит и Минфин в письме от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145.

Обычно изменение параметра «Назначение платежа» происходит при взаимном согласии и без особых последствий. Но в некоторых случаях возможны осложнения. Например, если налоговая инспекция при проверке обнаружит такое исправление и посчитает его способом ухода от налогов, санкции со стороны контролирующего органа можно считать неминуемыми. Бывает, что трения о назначении платежа возникают и между контрагентами, особенно в части выплат по долгам и процентам. В большинстве случаев, для того, чтобы оспорить исправление, опротестовывающей его стороне придется обратиться в судебную инстанцию, при этом гарантий выигрыша дела никто не даст, поскольку такие истории всегда имеют множество нюансов.

Важное условие, необходимое для того, чтобы избежать возможных проблем, заключается о том, что сведения об изменениях в назначении платежа нужно в обязательном порядке передавать и в банки, через которые прошел платеж. Для этого достаточно всего лишь написать аналогичные письма в простой уведомительной форме.

С 01.01.2017 заявлять о возврате или зачете взносов излишне уплаченных (взысканных) взносов на «несчастное» страхование нужно будет с использованием новых бланков.

Соцстрах утвердил семь форм, используемых при зачете (возврате) излишков по взносам. В частности:

  • акт совместной проверки расчетов по взносам «на травматизм», пеням и штрафам (21-ФСС РФ);
  • бланки решений о зачете и возврате сумм излишне уплаченных (или взысканных) «несчастных» взносов;
  • формы заявлений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, а также пеней и штрафов (23-ФСС).

Что касается действующих в 2020 г. бланков для возврата (зачета) взносов, утвержденных приказом ФСС от 17.02.2015 № 49, то с 2020 в отношении взносов «на травматизм» они применяться не будут. При этом они по-прежнему будут использоваться для возврата (зачета) взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за отчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 (Приказ ФСС от 17.11.2016 № 458).

Читайте также:  Будут ли штрафовать за отсутствие техосмотра в 2023 году

Как к информационной части письма, так и к его оформлению закон не предъявляет ровно никаких требований, поэтому писать его можно на простом чистом листе или на фирменном бланке организации, при этом допустимы как печатные, так и рукописные варианты.

Единственное правило, которое надо соблюдать неукоснительно: письмо должно быть подписано директором фирмы или уполномоченным на визирование подобной документации лицом.

Сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы платятся по итогам каждого месяца не позднее 15-го числа следующего месяца. Взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) нужно перечислять в налоговые органы, а «травматические» взносы — в ФСС РФ. Если срок платежа выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Заплатить страховые взносы за май с учетом выходных компании должны не позднее 17 июня 2019 года.

Оставшиеся сроки уплаты страховых взносов в 2019 году:

  • за май — 17.06.2019
  • за июнь — 15.07.2019
  • за июль — 15.08.2019
  • за август — 16.09.2019
  • за сентябрь — 15.10.2019
  • за октябрь — 15.11.2019
  • за ноябрь — 16.12.2019
  • за декабрь — 15.01.2020

Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)

Номер (поля) реквизита платежного документа

Наименование (поля) реквизита

платежного документа

Значение

13

Наименование банка получателя средств

ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА

БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула

14

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)

017003983

15

№ счета банка получателя средств

(номер банковского счета, входящего в

состав единого казначейского счета)

40102810445370000059

16

Получатель

Управление Федерального

казначейства по Тульской области

(МИ ФНС России по управлению

долгом)

61

ИНН получателя

7727406020

103

КПП получателя

770801001

17

Номер казначейского счета

03100643000000018500

101

Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика)

01

24

Назначение платежа

Единый налоговый платеж

104

КБК

18201061201010000510

105

ОКТМО

Штрафы и пени по налогам и сборам

Если получено требование на уплату штрафа или пени, оно может содержать УИН (уникальный идентификатор начислений), его надо указать в поле «Код». Если требования с УИН нет, то в этом поле ставится 0.

ОКТМО указывается обычный, как и при уплате налогов. В поле 106 выбирается основание платежа: при наличии требования от налогового органа ставится ТР, если требования нет, то ставится ЗД. Номер и дата требования указывается в полях 108-109 платежного поручения, при отсутствии требования, в полях проставляются нули. В поле 107 «Показатель налогового периода» ставится срок уплаты, указанный в требовании. Если требования нет, то в этом поле так же ставится 0.

КБК, если он не указан в требовании, надо искать самостоятельно. Имейте ввиду, что берется КБК не того периода, за который вы платите штраф или пени, а КБК того года, в котором вы это оплачиваете. Т.е. при уплате штрафов и пеней в 2015 году надо брать КБК из списка кодов на 2015 год.

Налоговая инспекция может налагать штрафы как по Налоговому кодексу, так и по Кодексу об административных правонарушениях (КоАП). Принцип заполнения платежного поручения при этом один, разные только КБК.

КБК по пеням и штрафам согласно Налоговому кодексу

* Пени (статья 75 НК) за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату налога (статья 122 НК) — КБК налога, по которому нарушен срок уплаты, но в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2100 (пени) или 3000 (штраф).

Пример:КБК транспортного налога 182 1 06 04011 02 1000 110, пени по этому налогу уплачиваются на КБК 182 1 06 04011 02 2100 110, а штраф на КБК 182 1 06 04011 02 3000 110

* Штрафы за непредставление налоговой декларации в установленный срок (статья 119 НК) – КБК указываются по такому же принципу, как и при пенях за несвоевременную уплату налога. Т.е. берется КБК налога, по которому подается декларация и в 14-17 разряде ставится 3000.

Калькуляция пени по взносам ОПС и ФСС

Итак, чтобы скалькулировать пеню по неуплаченным взносам ОПС, ОМС, ВНиМ, нужно придерживаться общей схемы расчета, согласно которой плательщику следует:

  1. Установить период, за который будет рассчитываться пеня (см. пример 1). Для всех взносов, кроме сборов на травматизм, он начинается с первого дня просрочки и заканчивается днем, который предшествует дню оплаты сборов.
  2. Выяснить процентную ключевую ставку ЦБ РФ. Ставка рефинансирования (она же ключевая) может изменяться, на 2023 г. равняется 7,50%.
  3. Определить формулу для калькуляции с учетом просроченных дней. Как принято, если число дней просрочки до 30, то в стандартную формулу подсчета подставляют показатель 1/300 ключевой ставки. Когда просрочка превышает 30 дней, то пеня, начиная с 31 дня, взимается по 1/150 ключевой ставки ЦБ, соответственно, подставляется этот показатель.
Читайте также:  Алименты с детей на содержание пожилых родителей

Общий вариант формулы: сумма сборов * количество дней неуплаты * 1/300 ставки ЦБ РФ (либо 1/150 ставки ЦБ).

Если в период, за который калькулируют пеню, ключевая ставка ЦБ меняется, то этот факт учитывают. Соответственно, при подсчете подставляют необходимые действующие показатели ставок.

Например, первые 3 дня просрочки приходятся на время действия повышенной ключевой ставки (7,75%), а остальные 10 дней просрочки — не период действия ставки 7,50%. Отсюда пеню за 3 дня калькулируют с учетом показателя ставки 7,75%, а 10 дней — по показателю 7,50%.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Взносы ОПС перечислены вовремя, но по ошибочному КБК. Будет ли в этом случае применяться санкция?

Ошибка по КБК — не нарушение и не основание для начисления пени. Как правило, платеж уточняется автоматически. По факту, если платеж прошел и поступил на нужный счет, несмотря на имеющиеся погрешности, платеж можно конкретизировать через ИФНС.

Страхователь, который самостоятельно и вовремя заметил ошибку в платежном документе, вправе уточнить платеж путем подачи соответствующего заявления ФНС. Уточнению также подлежат: статус плательщика, налоговый период, а также основание уплаты и т. д. согласно ст. 45 НК РФ.

Вопрос №2: Пеня по взносам ОПС уплачивается по требованию налоговой. Как это отобразить в «платежке»?

Нужно записать реквизиты данного требования по полям «108» и «109». К сведению, при добровольной уплате здесь проставляются нули.

Ключевая ставка(рефинансирования)

с 11 апреля 2022 г. 17
с 28 февраля 2022 г. 20
с 14 февраля 2022 г. 9,5
с 20 декабря 2021 г. 8,5
с 25 октября 2021 г. 7,5
с 13 сентября 2021 г. 6,75
с 26 июля 2021 г. 6,50
с 15 июня 2021 г. 5,50
с 26 апреля 2021 г. 5,00
с 22 марта 2021 г. 4,50

Пример 2. Калькуляция пени за несвоевременную уплату общеобязательных взносов (при просрочке до 30 дней)

Организация должна оплатить сборы ОПС в сумме 14 000 руб. до 15.10.2020. По факту оплата произведена позже — 09.11.2020. Необходимо рассчитать сумму пени за дни просрочки. Для целей калькуляции следует принять во внимание следующие факты.

Период неуплаты (за который начисляется пеня) составил: с 16.10.2020 по 08.11.2020, итого 24 дня. При подсчете просроченных дней крайний срок уплаты и день фактической оплаты сборов не засчитывают, т. к. речь идет о сборах ОПС.

Поскольку просрочка в совокупности составила менее 30 дней, то подсчет ведется исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. На текущий момент (2020 г.) она равняется 7,50 % годовых. Калькуляция производится так: сумма сборов * число дней неуплаты * 1/300 ставки ЦБ.

Данные и показатели для калькуляции Расчет пени и результат
Сумма сборов к уплате: 14 000 руб.;

число просроченных дней: 24;

1/300 ставки ЦБ РФ;

актуальная ключевая ставка на 2020 г.: 7,50%

Согласно приведенной выше формуле рассчитывается пеня к уплате:

14 000 руб. * 24 * 7,50% / 300 = 84 руб.

Таким образом, организация заплатила: общеобязательные сборы за прошедший отчетный месяц 14 000 руб. и пеню за 24 дня просрочки размером 84 руб.

КБК пени и штрафов страховых взносов по доптарифам в 2023 году

Наименование платежи КБК
Страховые взносы по основным/пониженным тарифам 182 1 02 02010 06 1010 160
Медицинские взносы 182 1 02 02101 08 1013 160
Социальные взносы 182 1 02 02090 07 1010 160
Страховые взносы, уплачиваемые в фиксированной сумме и с дохода свыше 300 тыс. рублей 182 1 02 02140 06 1110 160
Медвзносы, уплачиваемые в фиксированном размере и с дохода свыше 300 тыс. рублей 182 1 02 02103 08 1013 160
Взносы на травматизм 393 1 02 02050 07 1000 160
Пени по страховым взносам по основным/пониженным тарифам 182 1 02 02010 06 2110 160
Пени по медвзносам, уплачиваемым в фиксированном размере и с дохода свыше 300 тыс. рублей 182 1 02 02103 08 2013 160
Пени по медицинским взносам 182 1 02 02101 08 2013 160
Пени по социальным взносам 182 1 02 02090 07 2110 160
Пени по пенсионным взносам, уплачиваемым в фиксированном размере и с дохода свыше 300 тыс. рублей 182 1 02 02140 06 2110 160
Пени по медвзносам, уплачиваемым в фиксированном размере и с дохода свыше 300 тыс. рублей 182 1 02 02103 08 2013 160
Пени по взносам на травматизм 393 1 02 02050 07 2100 160
Штраф по страховым взносам по основным/пониженным тарифам 182 1 02 02010 06 3010 160
Штраф по медвзносам 182 1 02 02101 08 3013 160
Штраф по социальным взносам 182 1 02 02090 07 3010 160
Штраф по пенсионным взносам, уплачиваемым в фиксированном размере и с дохода свыше 300 тыс. рублей 182 1 02 02140 06 3010 160
Штраф по медвзносам, уплачиваемым в фиксированном размере и с дохода свыше 300 тыс. рублей 182 1 02 02103 08 3013 160
Штраф по взносам на травматизм 393 1 02 02050 07 3000 160
Читайте также:  Статья 48 СК РФ. Установление происхождения ребенка (действующая редакция)

Как заполнить платежку

Платежные поручения на оплату неустойки практически ничем не отличаются от взаиморасчетов с контрагентами. Но есть ряд нюансов:

  1. Если санкции оплачиваются добровольно, в поле 106 указываем значение ЗД. Оплата по требованию из налоговой — ТР. Если штраф начисляют по акту проверки, ставим АП.
  2. Аналогичная ситуация и с полем 107 «Налоговый период». При самостоятельном погашении указывается 0, если уплата производится на основании налогового предупреждения, то ставится дата, указанная в требовании.
  3. Поля 108 и 109 (в них ставят номер и дату документа-основания) заполняются по реквизитам требования или проверочного акта от ИФНС.

Формула расчета пени по страховым взносам

Пени по страховым взносам в 2019 году рассчитываются по тем же правилам, которые действовали ранее. Вместе с тем, следует учитывать, что Банком России утверждена ключевая ставка, используемая для расчетов.

Например, с 17.06.2019 ключевая ставка (ставка рефинансирования) Банка России составляет 7,50% (Информация Банка России от 14.06.2019).

До указанной даты, с 17.12.2018 г. по 16.06.2019 г. ключевая ставка (ставка рефинансирования) Банка России составляла 7,75% (Информация Банка России от 14.12.2018).

Если период задолженности охватывает разные периоды действия ставки рефинансирования, то при подсчете используются соответствующие ставки, действующие в данные периоды.

Формула расчета пени по страховым взносам (аналогичная формуле для расчета пени по налогам):

Сумма пеней = Сумма недоимки x Ключевую ставку ЦБ РФ x 1/300 x Количество дней просрочки

Данная формула применяется для расчета пени, начисляемой:

  • физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями;
  • физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями
  • организациям при просрочке до 30 календарных дней.

С 2021 года перечень кодов КБК будет определять новый приказ Минфина от 08.06.2020 № 99н, а в 2020 действует приказ от 29.11.2019 № 207н. К счастью, изменений в КБК по взносам эти НПА не привнесли.

С 01.01.2019 значения КБК определял приказ ведомства от 08.06.2018 № 132н. Сразу по его принятии он внес изменения в КБК на пени по страховым взносам на ОПС, уплачиваемым по дополнительным тарифам. Так, с 01.01.2019 по 13.04.2019 нет отдельного КБК для тарифа, зависящего от результатов СОУТ. Кодов в этот период всего два, а не четыре, как было в 2018 году. И они таковы:

  • для списка 1 — 182 1 02 02131 06 2110 160;
  • для списка 2 — 182 1 02 02132 06 2110 160.

КБК пени по транспортному налогу

Ну и последнее, на чем я хочу заострить внимание в данной статье, это КБК (коды бюджетной классификации) для уплаты транспортного налога и пени:

Плательщик Налог КБК
Физическое лицо Транспортный налог 182 1 06 04012 02 1000 110
Физическое лицо Пеня 182 1 06 04012 02 2100 110
Организация Транспортный налог 182 1 06 04011 02 1000 110
Организация Пеня 182 1 06 04011 02 2100 110

КБК по страховым взносам

ТАБЛИЦА: «Коды бюджетной классификации для уплаты взносов в 2019 году»

Платеж КБК для платежей по взносам (по основным тарифам) с 2019 года
Пенсионные
Взносы 182 1 02 02010 06 1010 160
Пени 182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02010 06 3010 160
Социальное страхование (ВНиМ)
Взносы 182 1 02 02090 07 1010 160
Пени 182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы 182 1 02 02090 07 3010 160
Медицинские
Взносы 182 1 02 02101 08 1013 160
Пени 182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02101 08 3013 160


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *