Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие изменения для пользователей онлайн-касс ожидаются в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2022 многие, кто до этого не использовал онлайн-кассу, обязаны будут ее применять. Так в первом чтении Государственной думой был одобрен законопроект №33099-8, который вносит изменения и поправки в 54-ФЗ, действующий с 2017 г.
Штрафы за отсутствие онлайн-кассы
Несоблюдение норм и правил, прописанных в 54 Федеральном законе в части применения ККТ, приведет к наложению административной ответственности в виде штрафов, а в особых случаях и уголовной ответственности.
Для ИП штраф при работе без кассового устройства составит до половины суммы выручки, полученной без применения ККТ, но не меньше 10 тысяч рублей. За повторное нарушение грозит приостановка деятельности на срок до 3 месяцев.
Также штраф можно получить, если оборудование не соответствует законодательству или зарегистрировано не корректно. В таком случае это приравнивается к работе без кассы. Штраф бизнесмен получит и за не выданный чек или его неправильное оформление.
Новые правила проверок ККТ в 2023 году
Налоговая анонсировала проект Программы профилактики причинения вреда в сфере применения касс на 2023 год. Это документ, в котором инспекция рассказывает о новых правилах применения контрольно-кассовой техники, которые планируется ввести с января 2023 года.
Проект сделали открытым — мнения владельцев бизнеса собирали до 1 ноября 2022 года. Каждый налогоплательщик мог отправить в ФНС электронное письмо с комментариями и предложениями по поводу новых регламентов работы с онлайн-кассой.
Проект восприняли в целом положительно, поэтому новые поправки в Налоговый кодекс уже готовы. Они вступают в силу с 1 января 2023.
Отменяется мораторий на проверку кассовых аппаратов. Начиная с января налоговый инспектор может проверять компании, а точнее то, как в этих компаниях работают с онлайн-кассами. Проверка может начаться как по инициативе налоговой службы, так и в результате сообщения о нарушениях правил работы с кассой. Например, покупателю не выдали чек, и он может обратиться в налоговую — инспектор придет с проверкой.
За невыдачу чека штрафуют всего на 2000 рублей. А вот если кассовый аппарат не отправляет электронный чек оператору фискальных данных, штрафы будут выше — до 10 000 рублей.
Самые крупные штрафы грозят предпринимателям, которые нарушают правила работы с маркированными товарами.
Как выбрать ККТ на ЕНВД
Закон не устанавливает отдельных требований по выбору ККТ (контрольно-кассовой техники для ИП по упрощенной системе налогообложения, патенте или плательщиков единого налога на вмененный доход.
Предприниматель может приобрести любую кассу, соответствующую ФЗ-54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и входящую в реестр на сайте ФНС (Федеральной налоговой службы).
На сегодняшний день на рынке существует более 160 моделей ККМ (контрольно-кассовых машин). Их можно разделить на 3 вида:
- фискальные регистраторы (с управляющим устройством);
- автономные (кнопочные) кассы;
- смарт-терминалы.
Освобождения для сельской местности
Для определенных населенных пунктов введены особые правила – освобождение от ККТ или ее автономное применение, то есть без передачи данных через интернет. Обратимся к Таблице 5.
| Тип местности | Норма закона | Применение ККТ |
|---|---|---|
| Труднодоступная местность | Пункты 3, 4 статьи 2 закона 54-ФЗ | Организации и ИП могут вовсе не применять кассовую технику |
| Отдаленная от сетей связи местность | Пункт 7 статьи 2 закона 54-ФЗ | Нужно купить кассу, но применять ее можно в автономном режиме (сведения в ФНС не передаются) |
Продолжение деятельности ИП без кассового аппарата
На вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ИП при УСН в розничной торговле, однозначного ответа нет. Для некоторых видов деятельности его установка не обязательна. Нижеприведенный перечень описывает случаи, в которых возможна работа ИП без кассового аппарата:
- Сбыт продукции в специально предназначенных для этого открытых местах. К таким относятся выставочные комплексы, открытые рынки, ярмарки и остальные подобные торговые площадки. Разрешение действует только на непродовольственные товары, продающиеся в розницу;
- Продажа безалкогольных напитков или мороженого;
- Реализация мелкорозничных товаров. Относится как к непродовольственным, так и продовольственным товарам, реализующимся розничной торговлей;
- Продажа почтовых товаров в отделениях почты, находящихся в отдаленных населенных пунктах;
- Продажа разливной продукции, перевозимой цистернами. Сюда относится реализация пива, кваса, молочной продукции, рыбы, растительного масла и т.д.;
- Торговля печатной продукцией: журналами, лотерейными билетами, проездными талончиками и тому подобным. Относится только к розничной продаже;
- Продажа товаров в пассажирских вагонах;
- Реализация религиозной продукции. Относится к крестам, свечам, иконам, религиозным книгам и другим товарам;
- Оказание религиозных услуг. К примеру, венчание в церкви стоит каких-то денег, фиксировать которые с помощью кассового аппарата не обязательно;
- Сбор сырья для утилизации (но не металлолома);
- Оказание услуг в автосервисах не требует использования ККТ;
- Оказание услуг в салонах красоты или туристических фирмах. Хотя приобретать ККТ для них не обязательно законом, но выписывать БСО таким предприятиям положено, так что они должны применять ЧПМ.
Из этого списка становится понятно, что работа ИП без кассового аппарата при УСН для многих предпринимателей останется возможной.
Онлайн-кассы возможно отменят, но не для всех
Итак, отменят ли онлайн-кассы для ИП в ближайшее время, и если да, то будет ли освобождение от обязанности внедрения новой ККТ всеобщим или адресным, затрагивающим лишь интересы определенных представителей бизнес-сообщества?
Нельзя сказать, что законодатель не замечает настроений малого и микробизнеса. На рассмотрение Федерального собрания Государственной Думы РФ поступило несколько законопроектов, предусматривающих корректировку закона № 54-ФЗ — депутаты хотят отменить переход на онлайн-кассы для некоторых категорий ИП или перенести для них сроки перехода.
Например, архангельские депутаты из областного Собрания направили в Госдуму законопроект, зарегистрированный под № 110014-7, о внесении поправок в Закон № 54-ФЗ относительно переноса срока перехода на новую ККТ для плательщиков ЕНВД и патентной системы налогообложения. Проект прошел стадии регистрации и создания рабочей комиссии и ожидает рассмотрения в первом чтении.
Рассуждать, отменят ли онлайн-кассы для микробизнеса, до принятия решений по этому и другим подобным законопроектам по крайней мере преждевременно. Будет ли услышан «глас народа» властями или нет, покажет только время.
Категории ИП, на которые распространятся отсрочки
Без кассы до начала июля 2023-го смогут работать не все индивидуальные предприниматели. Отсрочка действует только для ИП, которые не имеют наёмных сотрудников и либо выполняют определённые работы или россиянам оказывают услуги, либо реализуют продукцию, изготовленную собственноручно.
К сведению! Отсрочка не предоставляется предпринимателям, осуществляющим реализацию закупаемых у других граждан товаров, даже если они занимаются продажами самостоятельно.
Главным условием использования отсрочки на установку онлайн-кассы является полное отсутствие наёмных сотрудников. И если ИП нанимает рабочего, то он в течение тридцати дней обязуется установить необходимую контрольно-кассовую технику и подключить её, начав передачу информации о перемещениях финансов в ФНС.
Но в законодательстве указывается, что под наймом сотрудников понимается заключение с ними трудовых договоров. То есть формально если документ будет носить гражданско-правовой характер (к такой категории относятся соглашения о платном оказании разовых услуг или о подряде), то кассу типа онлайн можно будет не использовать. Но если сотрудники Федеральной налоговой службы заметят подвох и выявят попытку обойти закон, то они могут подать в суд на ИП и по решению судебного органа переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой, обязав бизнесмена к установке ККТ.
Продление касс до 2021 года — новости по штрафным санкциям
Государственная Дума РФ планирует годичный мораторий на административные санкции за отсутствие кассы при взаиморасчетах с клиентом. Новость была обнародована на заседании «бюджетного и налогового» комитета Думы, предваряя второе чтение законопроекта № 682709-7.
Предложивший «заморозку» штрафов А. Макаров заметил, что ещё не все субъекты России готовы к третьей стадии реформы по ККТ, поэтому потребуется определенное время для приведения отдельных сфер коммерции к требованиям Федерального Закона номер 54.
Действие моратория предусмотрено до 1 июля 2020 года. Касается оно компаний, обязанных использовать кассы в сегментах коммунального хозяйства и транспорта.
Кому отменили онлайн-кассы
Стоит сказать еще раз: окончательной отмены онлайн-касс на заседании депутатов Государственной Думы не произошло. В поправке была оговорена и принята лишь отсрочка для ИП, подпадающих под конкретные условия деятельности. В 2019 году можно не устанавливать ККТ следующим видам ИП, работающим по определенной системе налогообложения:
- продажа печатной продукции;
- продажа товаров на рынках и ярмарках;
- продажа ценных бумаг и акций;
- прием вторсырья;
- реализация товаров в пригородных поездах и поездах дальнего следования;
- предоставление услуг няни или сиделки;
- реализация товаров, связанных с церковью;
- продажа мороженного и напитков, сезонных товаров;
- предоставление услуг по ремонту обуви и одежды.
Обязанность покупателей пробивать чек
Обязаны ли организации и ИП применять ККТ при оплате товаров и услуг наличными или корпоративной картой, привязанной к расчетному счету?
В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2. Федерального закона № 54-ФЗ «Контрольно-кассовая техника … применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.»
Расчеты по статье 1.1. Федерального закона № 54-ФЗ – это «… прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги …»
Согласно определению понятия «расчеты», пункту 1 статьи 1.2. и пункту 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ, все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ при выплате денежных средств за товары, работы, услуги наличными деньгами и (или) в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа.
Однако, в пункте 2 статьи 1.2. Федерального закона № 54-ФЗ говорится, что «При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек … покупателю (клиенту) …» Упоминания о выдаче чека продавцу нет.
Кроме того, в статье 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ перечисляются обязательные реквизиты кассового чека, среди которых есть «признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) – приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, – возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) – расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, – возврат расхода)». Упоминания о выдаче средств продавцу нет.
Будут ли на практике эти два аргумента учтены налоговиками в пользу организаций и ИП – неизвестно. Но есть вариант, подтвержденный пунктом 2 от 10.08.2021 № АС-4-20/15566@, когда покупатель и продавец могут оформить расчет одним чеком, пробитым продавцом товаров, работ, услуг. Это возможно при осуществлении расчетов подотчетным лицом организации или индивидуального предпринимателя.
В кассовом чеке, выданном подотчетному лицу, с 01.07.2021 должен быть указан ИНН покупателя. Подробнее об этом читайте в от 10.08.2021 № АС-4-20/15566@.
Что теперь ожидает ИП и юридических лиц?
При приеме наличных денежных средств по новым правилам обязаны будут применять кассовый аппарат в том числе предприниматели, осуществляющие:
- Розничную торговлю в торговых объектах потребкооперации в сельских населенных пунктах с одним продавцом
- Розничную торговлю на рынках непродовольственными товарами
- Обучение несовершеннолетних
- Предоставление жилых помещений, садовых домиков, дач, в том числе для краткосрочного проживания (к агроусадьбам это не относится)
- Работы, услуги вне постоянного места осуществления деятельности (кроме оказания услуг в сельской местности). Речь идет про услуги, оказываемые, например, на дому у заказчика (парикмахерские услуги по местонахождению клиента, отделочные работы и т.п.). Для сельской местности по таким работам и услугам можно будет не применять кассовый аппарат, в городе — кассовый аппарат понадобится.
Онлайн-кассы: особенности внедрения для ЕНВД
Совсем недавно предприниматели, работающие по ЕНВД, при расчетах с клиентами предоставляли квитанцию или выписывали БСО. Данные документы были распечатаны на простом принтере или куплены в типографии. Кассовый аппарат для работы был не обязателен. Сегодня же ситуация изменилась кардинально, юридические лица обязаны купить онлайн-кассу (ККТ) и внедрить ее использование.
Подключение онлайн-кассы позволит:
- Распечатывать чеки для покупателей (клиентов) в форме, установленной на законодательном уровне.
- Молниеносно передавать информацию о совершенной сделке в ФНС через недавно созданного посредника – ОФД.
- При личном пожелании покупателя (клиента) отправлять электронную копию чека на смартфон или имейл.
Таким образом, все операции, проводимые ранее вручную будут требовать электронного оформления. От предпринимателей это потребует затрат на приобретение новой аппаратуры совместно со всеми комплектующими.
Внедрение онлайн-кассы положительно отразится на поступлении налоговых отчислений в казну государства. При этом, существует положительная сторона и для юридических лиц. Со временем периодичность проверок из налоговой сократится, поскольку все будет осуществляться в онлайн-режиме.
«Бескассовых» видов деятельности в п. 2 ст. 2 54-ФЗ стало больше
По новому закону должен откорректироваться также перечень видов деятельности (в значительной степени общий как для ИП, так и для юрлиц), при осуществлении которых контрольно-кассовую технику применять необязательно. Данный перечень стационарно закреплен в пункте 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Там — после принятия закона 129-ФЗ от 06.06.2019, появились нормы о том, что онлайн-кассы можно не применять (также без обязательной выдачи документа, альтернативного кассовому чека, но при желательности его выдачи — в виде товарного чека или БСО):
- ИП, при сдаче в аренду жилых помещений (добавлено «а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах»), если соответствующие помещения и машино-места принадлежат ИП на праве собственности;
- ИП (и юрлицам) при розничной продаже бахил.
При этом, ИП и юрлица сохранят возможность неиспользования ККТ при продаже бахил, даже если используют при такой продаже вендинговые аппараты.
Новая нагрузка на малый бизнес
На заседании Госдумы были озвучены результаты опроса почти тысячи малых предпринимателей из разных регионов по поводу перехода на новую ККТ. Из них более 80 % отрицательно относятся к новой фискальной системе, и предлагают отменить онлайн кассы. Расходы на новую технику считают существенными 28 % респондентов, а 47 % склоняются к тому, что бизнес придется закрыть. Например, большие проблемы ожидают владельцев вендинговых аппаратов, многие из которых просто технически не рассчитаны на установку кассовых аппаратов.
Озвученная производителями ККТ сумма — 18 тысяч рублей за новую кассу далека от реальности. Если модернизацию за эти деньги провести еще возможно, то аппарат нового поколения стоит от 30 до 60 тысяч. К этому прибавляются затраты на обслуживание, проведение Интернета, замену фискальных накопителей. На рынке практически нет моделей с действием фискального признака до 36 месяцев (в большинстве случаев до 13).
Отменят ли онлайн кассы с учетом того, что до 1 июля осталось всего 3 месяца, а новые кассовые аппараты установила только четверть предпринимателей? Слухи, циркулирующие в предпринимательском сообществе, появились после внесения в Государственную Думу предложения от депутатов Архангельской области.
Кто обязан использовать онлайн-кассу с июля 2019 года
Приведем перечень организаций и предпринимателей, которых не коснулась отсрочка по Закону № 54-ФЗ. С июля 2019 года на онлайн-кассу обязаны перейти:
- предприниматели, работающие по схемам налогообложения ЕНВД и патента, если занимаются перепродажей товаров без использования наемного персонала, либо при оформлении работников по трудовым договорам;
- юридические лица и ИП, которые обязаны выдавать клиентам документы строгой отчетности (например, частные или муниципальные перевозчики пассажиров);
- предприниматели и организации, отпускающие товары посредством вендинговых и торговых аппаратов.
Остальные категории ИП уже перешли на использование онлайн-касс с 2018 год или с начала этого года.
Также законодатель уточнил перечень случаев, когда онлайн-кассы можно и нужно использовать вне мест основной реализации товаров, работ и услуг. Например, к таким случаям относится:
- разносная продажа продовольственных и непродовольственных товаров;
- реализация товаров посредством дистанционных форм или при курьерской доставке;
- при расчете за работы и услуги по месту их выполнения и оказания;
- на общественном транспорте;
- при оплате услуг ЖКХ, если расчет происходит в безналичной форме.
Сроки перехода на онлайн-кассы для ИП
Время ввода в эксплуатацию новых кассовых аппаратов зависит от ряда факторов:
- вида деятельности (услуги, торговля, общепит);
- системы налогообложения (УСН, патент, общий режим, ЕНВД);
- типа расчета с клиентом/покупателем.
В таблице ниже указаны сроки, когда было или будет необходимо установить онлайн-кассу.
| Вид деятельности | Система налогообложения | Количество работников | Дата |
| Торговля | ОСН, УСН | — | 01.07.2017 |
| ЕНВД, патент | 01.07.2019 | ||
| 1 и более | 01.07.2018 | ||
| Общественное питание | ОСНО, УСН, ПСН, ЕНВД | 01.07.2019 | |
| 1 и более | 01.07.2018 | ||
| Услуги | Все системы | — | 01.07.2019 |