Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нормы суточных при командировках в 2024 году за границу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если суточные в 2024 году по России превышают установленный лимит 700 рублей, 2500 рублей за пределами страны, начисляются НДФЛ, страховые взносы. Исключением из правил считаются выплаты на получение травм. Они не начисляются на суточные независимо от объема. То же самое касается прибыльного налога.
| Вид налога | Норма | Размер суточных | Примечание |
|---|---|---|---|
| НДФЛ | 700 рублей | За каждый день нахождения в командировке на территории России | Не облагаются налогом |
| 2 500 рублей | За каждый день нахождения в командировке за границей | Не облагаются налогом | |
| Установленные актом Президента РФ и (или) Правительства РФ | За каждый день нахождения на территории, нуждающейся в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры | Не облагаются налогом | |
| Страховые взносы | 700 рублей | За каждый день нахождения в командировке на территории РФ | Не облагаются страховыми взносами |
| 2 500 рублей | За каждый день нахождения в заграничной командировке | Не облагаются страховыми взносами | |
| На страхование от несчастных случаев | Установлено в коллективном договоре или локальном нормативном акте компании | В соответствии с условиями договора или локального акта компании | Не облагается страховыми взносами |
| Налог на прибыль | Нет ограничений | Суточные учитываются в составе командировочных расходов в том объеме, который установлен коллективным договором или локальным нормативным актом компании, например, положением о командировках | Не применяется |
Согласно п. 16 Порядка суточные возмещаются за каждый день нахождения в служебной командировке, включая выходные и праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.
Размер суточных в настоящее время установлен Постановлением Правительства РФ от 02.10.2002 № 729 и составляет 100 руб. за каждый день.
Минтрудом подготовлен проект указа Президента РФ о внесении изменений в п. 16 Порядка, предусматривающий, что размер суточных за каждый день нахождения гражданского служащего в служебной командировке на территории РФ определяется руководителем каждого государственного органа в пределах от 100 до 300 руб.
Необходимость в повышении размера суточных существует давно, поскольку действующий тариф был установлен почти 20 лет назад и с тех пор ни разуне увеличивался, несмотря на неоднократный рост цен на товары, работы, услуги. Пока данный проект Президентом РФ не подписан.
Общие правила предоставления командировки
Командировка сотруднику за границу предоставляется на основе разработанных предприятием локальных нормативных актов в рамках своей компетенции и с учетом норм действующего трудового законодательства, а также коллективных соглашений. Данное право предоставлено работодателям, за исключением физических лиц, на основе п. 1 ст. 8 Трудового Кодекса Российской Федерации.
Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 установлены особенности направления работников организации в служебные командировки. Основанием для предоставления командировки вне места постоянной работы на установленный срок является решение работодателя в письменном виде. При этом на законодательном уровне не установлен вид документа для такого решения. Правом работодателя является оформление решения о предоставлении командировки в виде самостоятельно разработанного документа. Чаще всего решение руководителя выражается в приказе или распоряжении. Постановлением Госкомстата от 05.01.2004 № 1 установлены унифицированные формы приказов по формам Т-9 и Т-9а.
При оформлении приказа о направлении работника в командировку за границу на основании внутренних нормативных актов дополнительно оформляются следующие документы: служебное задание, командировочное удостоверение, в дальнейшем – отчет о проделанной работе.
Общие правила предоставления командировки
Командировка сотруднику за границу предоставляется на основе разработанных предприятием локальных нормативных актов в рамках своей компетенции и с учетом норм действующего трудового законодательства, а также коллективных соглашений. Данное право предоставлено работодателям, за исключением физических лиц, на основе п. 1 ст. 8 Трудового Кодекса Российской Федерации.
Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 установлены особенности направления работников организации в служебные командировки. Основанием для предоставления командировки вне места постоянной работы на установленный срок является решение работодателя в письменном виде. При этом на законодательном уровне не установлен вид документа для такого решения. Правом работодателя является оформление решения о предоставлении командировки в виде самостоятельно разработанного документа. Чаще всего решение руководителя выражается в приказе или распоряжении. Постановлением Госкомстата от 05.01.2004 № 1 установлены унифицированные формы приказов по формам Т-9 и Т-9а.
При оформлении приказа о направлении работника в командировку за границу на основании внутренних нормативных актов дополнительно оформляются следующие документы: служебное задание, командировочное удостоверение, в дальнейшем – отчет о проделанной работе.
Как определить валюту, в которой выплачивать суточные
Когда сотрудник выезжает с территории РФ, суточные за день пересечения границы выплачиваются в иностранной валюте, как за дни нахождения за рубежом. При въезде в Россию за день пересечения границы РФ суточные выплачиваются в рублях, как за дни нахождения на территории РФ (п. 18 Положения).
Пример. Сотрудник направляется в командировку из Москвы в Азербайджан. Самолет вылетает из Москвы 9 сентября в 16.20 и прибывает в Баку 19.50 того же дня. Работник получит суточные за 9 сентября в иностранной валюте.
Если сотрудник направлен в командировку на территорию двух и более иностранных государств, то за день, когда он пересекает границы между государствами, положены суточные в иностранной валюте того государства, куда работник направляется (п. 18 Положения).
Даты пересечения границы для расчета суточных работодатель определяет по отметкам пограничных органов в загранпаспорте сотрудника (п. 18 Положения).
Часто у работодателя возникает вопрос, как определять даты пересечения границы РФ при командировках в страны СНГ, если не проставляются отметки о въезде и выезде. В таком случае даты пересечения границы РФ определяются по проездным билетам (п. 19 Положения).
Суточные и командировочные: в чем разница
И суточные, и командировочные – это выплаты, которые полагаются сотруднику, когда он направляется организацией в деловую поездку (командировку). Все расходы, которые влечет за собой такая поездка, оплачиваются работодателем (ст. 167 ТК РФ).
По закону они должны выплачиваться авансом (постановление Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). Но есть разница, для чего предназначены эти выплаты:
- Командировочные – деньги, которые идут на оплату услуг, удовлетворяющих базовые нужды, то есть проезд и проживание. По этим расходам работник должен отчитаться, то есть предоставить документы, подтверждающие суммы: чеки, билеты, квитанции и так далее.
- Суточные – деньги, которые идут на оплату дополнительных расходов. По ним, что примечательно, работник не должен отчитываться. Сюда входят любые не согласованные заранее платежи, которые совершаются по усмотрению работника. Суточные не ограничиваются законом, если в командировку отправляется не чиновник.
Что такое суточные командировочные расходы
Каждодневные расходы во время командировки – это выделенные денежные средства, которые необходимы на внеплановые затраты, связанные с времяпровождением за пределами родного города. Находясь в служебной командировке, служащий в обязательном порядке получает ежедневный бюджет.
Важно учитывать, что каждодневные выдаются, когда командировка длится больше одних суток с ночевкой вне дома.
Командировочные траты могут не выплачиваться, если работник был направлен в место, из которого он может возвращаться домой. Выплаты бюджета за однодневную вылазку могут привести к рискам налогообложения: они будут облагаться взносами и НДФЛ в полном размере. Сотрудник оформляет дополнительные траты с помощью бухгалтерской справки.
Размер суточных при загранкомандировках
Устанавливают размер суточных компании самостоятельно. Для этого из прописывают во внутренних документах компании, например, в Положении о командировках, трудовом или коллективном договоре. Законодательство не ограничивает размер суточных, нет ни минимального его значения ни максимального. Но это вовсе не означает, что работодатель вправе не выплачивать их совсем. Не выплата суточных возможна только в том случае, если сотрудника направляют в однодневную командировку, да и то по России.
Важно! Размер суточных компания вправе устанавливать дифференцированный, в зависимости от занимаемой сотрудником должности.
В этом случае в коллективном договоре или положении о командировках работодатель может разделить, например, суточные для:
- Директора и его замов;
- Руководителей отделов;
- Все остальных сотрудников.
Устанавливая размер суточных, работодатель исходит из того, входит ли в стоимость проживания в отеле питание или нет. В том случае, если питание включено, размер суточных может быть меньше, если не входит, сумму нужно увеличить.
Нормы суточных в 2024 году
На сегодняшний день процесс расчета суточных не изменился по сравнению с прошлым годом.
Однако стоит отметить, что недавно было введено новое понятие — начисление отпускных. Теперь, в соответствии с трудовым обязательством, работники, находящиеся в «отпускных» регионах РФ более одного дня, получают дополнительную компенсацию.
Начисление производится в соответствии со следующими видами
Нет. Сумма начисления рассчитывается в соответствии со следующими типами.
Процесс возврата этой суммы профессиональным командировочным разъяснен в письме Минфина России от 16 июля 2018 г. n 23-01-06/49454.
* данная статья носит информационный характер и может не отражать точку зрения государственных органов или читателей статьи компания Ntt Ltd не несет ответственности за решения, принятые на основании информации, представленной в статье.
День отъезда в загранкомандировку
Сразу скажем, что день пересечения границы оплачивается по принципу места прибытия. То есть, выезжая в командировку за границу, день пересечения государственной границы РФ сотрудником нужно оплатить по норме, установленной для страны, куда едет работник. Понятно, что дату пересечения госграницы можно установить по отметкам, сделанным пограничниками в загранпаспорте сотрудника (п. 18 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 №749, письмо Минтруда и Минфина России от 17.05.1996 №1037-ИХ).
На практике бывает, что сотрудник за время командировки посещает несколько иностранных государств. В этом случае суточные за день пересечения границы между этими странами выплачиваются по норме, установленной для государства, куда направлен работник.
Предварительный расчет
Если нормативным актом компании предусмотрена подготовка предварительного расчета или сметы на загранкомандировку, необходимо его оформить.
В расчете или смете определяют сумму, которая должна быть заранее выдана сотруднику с учетом его предполагаемых расходов – суточные, приблизительные расходы на проезд и проживание.
СОВЕТ
Рекомендуем выдавать сотруднику некоторую сумму на непредвиденные расходы, чтобы он не оказался за границей в сложной ситуации без денег. Также эта сумма сможет покрыть суточные или иные расходы в случае продления командировки или переноса рейса самолета или поезда. Лишний аванс он вернет по возвращении из командировки.
Аванс на командировку выдают на основании подготовленного расчета и подписанного приказа.
Как правильно оформить расчет при командировке за границу, вы можете узнать из нашей статьи «Как рассчитать суточные при командировке за границу».
Размеры суточных при загранкомандировках в 2021 году: таблица
Приведем некоторые размеры суточных при командировках за границу в 2021 году, установленных Правительством РФ для федеральных бюджетников (постановление от 26.12.2005 № 812). При желании, их можно использовать как ориентир любым юридическим лицам и ИП.
| Страна | Размер суточных в долларах США | |
| При командировке из России на территорию другой страны | При командировке сотрудников загран. учреждений РФ в пределах территории страны, где расположено загран. учреждение | |
| Абхазия | 54 | 38 |
| Австралия | 60 | 42 |
| Австрия | 66 | 46 |
| Азербайджан | 57 | 40 |
| Албания | 67 | 47 |
| Алжир | 65 | 46 |
| Ангола | 80 | 56 |
| Андорра | 62 | 43 |
| Антигуа и Барбуда | 69 | 48 |
| Аргентина | 64 | 45 |
| Армения | 57 | 40 |
| Афганистан | 80 | 56 |
| Багамские острова | 64 | 45 |
| Бангладеш | 67 | 47 |
| Барбадос | 68 | 48 |
| Бахрейн | 66 | 47 |
| Белиз | 59 | 41 |
| Белоруссия | 57 | 40 |
| Бельгия | 64 | 45 |
| Бенин | 66 | 46 |
| Бермудские Острова | 69 | 48 |
| Болгария | 55 | 39 |
| Боливия | 63 | 44 |
| Босния и Герцеговина | 60 | 42 |
| Ботсвана | 64 | 45 |
| Бразилия | 58 | 41 |
| Бруней | 57 | 40 |
| Буркина-Фасо | 72 | 50 |
| Бурунди | 74 | 52 |
| Вануату | 68 | 48 |
| Великобритания | 69 | 48 |
| Венгрия | 61 | 43 |
| Венесуэла | 64 | 45 |
| Вьетнам | 63 | 44 |
| Габон | 70 | 49 |
| Гаити | 61 | 43 |
| Гайана | 67 | 47 |
| Гамбия | 62 | 43 |
| Гана | 66 | 46 |
| Гватемала | 68 | 48 |
| Гвинея | 66 | 46 |
| Республика Гвинея-Бисау | 91 | 64 |
| Германия | 65 | 46 |
| Гибралтар | 69 | 48 |
| Гондурас | 75 | 53 |
| Гренада | 92 | 64 |
| Греция | 58 | 41 |
| Грузия | 54 | 38 |
| Дания | 70 | 49 |
| Джибути | 75 | 53 |
| Содружество Доминики | 69 | 48 |
| Доминиканская республика | 59 | 41 |
| Египет | 60 | 42 |
| Замбия | 68 | 48 |
| Заморские территории Франции | 65 | 46 |
| Зимбабве | 57 | 40 |
| Израиль | 70 | 49 |
| Индия | 62 | 43 |
| Индонезия | 69 | 48 |
| Иордания | 62 | 43 |
| Ирак | 81 | 57 |
| Иран | 62 | 43 |
| Ирландия | 65 | 46 |
| Исландия | 70 | 49 |
| Испания | 62 | 43 |
| Италия | 65 | 46 |
| Йемен | 66 | 46 |
| Кабо-Верде | 64 | 45 |
| Казахстан | 55 | 39 |
| Каймановы Острова | 69 | 48 |
| Камбоджа | 68 | 48 |
| Камерун | 69 | 48 |
| Канада | 62 | 43 |
| Катар | 58 | 41 |
| Кения | 66 | 46 |
| Кипр | 59 | 41 |
| Киргизия | 56 | 39 |
| Республика Кирибати | 75 | 52 |
| Китай | 67 | 47 |
| Китай (Гонконг) | 67 | 47 |
| Китай (Тайвань) | 67 | 47 |
| Колумбия | 65 | 46 |
| Коморские Острова | 86 | 60 |
| Конго | 85 | 60 |
| Демократическая Республика Конго | 76 | 53 |
| Корейская Народно-Демократическая Республика | 65 | 46 |
| Республика Корея | 66 | 46 |
| Коста-Рика | 63 | 44 |
| Кот-д’Ивуар | 74 | 52 |
| Куба | 65 | 46 |
| Кувейт | 59 | 41 |
| Лаос | 64 | 45 |
| Латвия | 55 | 39 |
| Лесото | 61 | 43 |
| Либерия | 78 | 55 |
| Ливан | 73 | 51 |
| Ливия | 70 | 49 |
| Литва | 57 | 40 |
| Лихтенштейн | 71 | 50 |
| Люксембург | 61 | 43 |
| Маврикий | 63 | 44 |
| Мавритания | 67 | 47 |
| Мадагаскар | 64 | 45 |
| Макао | 67 | 47 |
| Македония | 60 | 42 |
| Малави | 66 | 46 |
| Малайзия | 60 | 42 |
| Мали | 70 | 49 |
| Мальдивы | 67 | 47 |
| Мальта | 61 | 43 |
| Марокко | 58 | 41 |
| Мексика | 64 | 45 |
| Мозамбик | 68 | 48 |
| Молдавия | 53 | 37 |
| Монако | 65 | 46 |
| Монголия | 59 | 41 |
| Мьянма | 65 | 46 |
| Намибия | 61 | 43 |
| Науру | 60 | 42 |
| Непал | 65 | 46 |
| Нигер | 78 | 55 |
| Нигерия | 72 | 50 |
| Нидерланды | 65 | 46 |
| Никарагуа | 68 | 48 |
| Новая Зеландия | 65 | 46 |
| Новая Каледония | 60 | 42 |
| Норвегия | 79 | 55 |
| Объединенные Арабские Эмират | 60 | 42 |
| Оман | 62 | 43 |
| Пакистан | 69 | 48 |
| Палау, остров | 63 | 44 |
| Палестина | 70 | 49 |
| Панама | 64 | 45 |
| Папуа-Новая Гвинея | 68 | 48 |
| Парагвай | 57 | 40 |
| Перу | 63 | 44 |
| Польша | 56 | 39 |
| Португалия | 61 | 43 |
| Пуэрто-Рико | 72 | 50 |
| Руанда | 72 | 50 |
| Румыния | 56 | 39 |
| Сальвадор | 68 | 48 |
| Самоа | 64 | 45 |
| Сан-Марино | 65 | 46 |
| Сан-Томе и Принсипи | 74 | 52 |
| Саудовская Аравия | 64 | 45 |
| Свазиленд | 65 | 46 |
| Сейшельские Острова | 71 | 50 |
| Сенегал | 70 | 49 |
| Сент-Люсия | 69 | 48 |
| Сербия и Черногория | 60 | 42 |
| Сингапур | 61 | 43 |
| Сирия | 62 | 43 |
| Словакия | 59 | 41 |
| Словения | 57 | 40 |
| Соломоновы Острова | 56 | 39 |
| Сомали | 70 | 49 |
| Судан | 78 | 55 |
| Суринам | 69 | 48 |
| США | 72 | 50 |
| Сьерра-Леоне | 69 | 48 |
| Таджикистан | 60 | 42 |
| Таиланд | 58 | 41 |
| Танзания | 66 | 46 |
| Того | 65 | 46 |
| Тонга | 54 | 38 |
| Тринидад и Тобаго | 68 | 48 |
| Тунис | 60 | 42 |
| Туркменистан | 65 | 46 |
| Турция | 64 | 45 |
| Уганда | 65 | 46 |
| Узбекистан | 59 | 41 |
| Украина | 53 | 37 |
| Уругвай | 60 | 42 |
| Фиджи | 61 | 43 |
| Филиппины | 63 | 44 |
| Финляндия | 62 | 43 |
| Франция | 65 | 46 |
| Хорватия | 63 | 44 |
| Центрально-Африканская Республика | 90 | 63 |
| Чад | 95 | 67 |
| Чехия | 60 | 42 |
| Чили | 63 | 44 |
| Швейцария | 71 | 50 |
| Швеция | 65 | 46 |
| Шри-Ланка | 62 | 43 |
| Эквадор | 67 | 47 |
| Экваториальная Гвинея | 79 | 55 |
| Эритрея | 68 | 48 |
| Эстония | 55 | 39 |
| Эфиопия | 70 | 49 |
| Южная Осетия | 54 | 38 |
| Южно-Африканская Республика | 58 | 41 |
| Ямайка | 69 | 48 |
| Япония | 83 | 58 |
Суточные на один день: важная информация
Размеры суточных на один день могут отличаться в зависимости от страны и региона. Обычно они устанавливаются с учетом стоимости жизни, цен на продукты и услуги, а также уровня инфляции в конкретной стране или регионе.
Правила расчета суточных на один день также могут отличаться в разных организациях. Они могут определяться внутренними правилами компании, законодательством или коллективным договором. Обычно расчет суточных производится исходя из реальных затрат сотрудника, подтвержденных документально.
| Страна | Размер суточных на один день |
|---|---|
| Россия | 3 000 рублей |
| США | 100 долларов |
| Германия | 50 евро |
Важно помнить, что суточные на один день не являются налогооблагаемым доходом для сотрудника. Они предназначены исключительно для возмещения расходов.
Перед отправлением в командировку рекомендуется ознакомиться с правилами и размерами суточных на один день, чтобы правильно планировать и учитывать свои расходы.
Информация о размерах и правилах расчета суточных на один день обычно доступна в отделе кадров или финансового отдела организации. В случае необходимости, можно обратиться к руководителю или специалисту по кадрам для получения дополнительной информации.