Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Размер фиксированных авансовых платежей по НДФЛ СПБ в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы уменьшить общую сумму НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, работодатель должен получить от налогового органа по своему месту жительства уведомление о подтверждении права на уменьшение. Для этого производятся следующие действия.
Кому нужен патент для официального трудоустройства в РФ
Патент на работу — это документ, который оформляет иностранный гражданин, пребывающий в Россию в безвизовом порядке и планирующий работать в РФ.
Патент нужен иностранным гражданам из:
- Азербайджана;
- Молдовы;
- Таджикистана;
- Узбекистана.
Ранее патент был нужен граждан Украины. Однако, сейчас действует Указ Президента Российской Федерации от 27.08.2022 № 585, который разрешает любым гражданам Украины работать без патента на работу.
Кроме того, патент для работы нужен негражданам Эстонии и Латвии:
- у которых нет разрешения на временное проживание, разрешения на временное проживание в целях получения образования, вида на жительство, удостоверения беженца или свидетельства о временном убежище;
- которые не являются студентами очного отделения.
Как распределяются деньги на ЕНС
Сначала напомним, как действует новый механизм расчёта с бюджетом. В 2023 году все сроки сдачи отчётности и платежей решили привести к одному знаменателю:
- не позже 25-го числа подаётся документ, по данным которого ИФНС сможет узнать, в счёт какого налога, сбора или взноса перечислены деньги;
- не позже 28-го числа указанная сумма должна быть на ЕНС.
В принципе, если периодичность отчётности и уплаты налога совпадает, особых проблем у налогоплательщика не возникает. Такая ситуация складывается, например, с налогом НДС.
Если же к сроку оплаты аванса или другого платежа отчётность не предусмотрена, то надо направить уведомление об исчисленных суммах. Все подробности и сроки по уведомлениям можно найти здесь.
В частности, по страховым взносам за работников, которые платят ежемесячно, ситуация такая:
- за январь и февраль подают уведомления;
- за март уведомления не подают, потому что данные о взносах поступят из расчёта РСВ за 1 квартал.
Далее эта схема повторяется: два месяца подают уведомление, на третий – отчёт РСВ.
А как быть с платежами, для которых уведомления не предусмотрены, но при этом перечисляют их все индивидуальные предприниматели? Речь идёт про страховые взносы ИП за себя, в отношении которых ФНС не раз отвечала, что уведомления по этим платежам не подаются.
Конечно, можно просто оплатить фиксированные взносы в самом конце года, ведь крайним сроком уплаты для этих платежей является 31 декабря (если дата выпадает на выходной, то переносится на следующий рабочий день, то есть уже в следующем году). Но дело в том, что многие предприниматели используют возможность уменьшить исчисленный налог на ПСН и УСН Доходы на сумму перечисленных взносов, поэтому платят их частями в течение года.
Распространенные ошибки по теме “Удержание налога на доходы с иностранных работников в 2024 году”
Ошибка: Работодатель подал заявление в ИФНС на оформление вычета по НДФЛ иностранному сотруднику в счет уплаченных им авансовых платежей при “покупке” патента. Не дождавшись уведомления о позволении совершать вычеты, наниматель уменьшил НДФЛ с ближайшей зарплаты мигранта.
До тех пор, пока ИФНС не пришлет уведомление о возможности налогового вычета, работодатель иностранного сотрудника не имеет права на уменьшение суммы НДФЛ с заработной платы мигранта. Даже в том случае, если уведомление не приходит в течение длительного периода времени.
Ошибка: Работодатель, предприятие которого зарегистрировано в Санкт-Петербурге, берет на работу иностранного гражданина, оформившего патент в Московской области.
Иностранный гражданин должен осуществлять трудовую деятельность на территории того региона, в котором он оформил патент. Если работа будет найдена в другом субъекте РФ, патент придется переоформлять.
Сложности при исчислении суммы НДФЛ с доходов иностранного работника на патенте
Рассмотрим ситуации, с которыми у работодателей иностранных граждан в России постоянно возникают затруднения:
| № | Сложности с исчислением размера НДФЛ | Разъяснения |
| 1 | Снижение суммы НДФЛ на авансовый платеж за патент в другом субъекте РФ | Если иностранный гражданин внес авансовый фиксированный платеж за получение патента в одном субъекте РФ, а затем оформил новый патент в другом регионе и трудоустроился там, работодатель все равно вправе учесть тот платеж и тем самым уменьшить подоходный налог к уплате. |
| 2 | Перенос суммы патента на будущие периоды |
Иностранцы, приехавшие на работу в РФ из стран-участниц СНГ, могут уплатить авансовые платежи по НДФЛ в счет “оплаты” патента, даже если срок действия разрешительного документа относится к различным налоговым периодам. И при этом работодатель произведет зачет сумм (полностью) при уменьшении НДФЛ за будущий год. Например, если время действия патента с последнего месяца 2021 года переходит на первый месяц 2021 года, работодатель учтет сумму авансового платежа и снизит размер НДФЛ за 2021 год. |
| 3 | Стандартный налоговый вычет |
Налоговые резиденты РФ имеют право на получение налогового вычета. Налоговые нерезиденты РФ – не имеют такого права. Резиденты уплачивают НДФЛ по ставке 13%, нерезиденты – 30%, но граждане стран СНГ уплачивают подоходный налог по ставке 13%, и это не значит, что они приравниваются в правах к налоговым резидентам. Итак, если иностранец проживает в РФ на протяжении как минимум 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд, он становится налоговым резидентом России, уплачивает НДФЛ по ставке 13% и получает право на налоговый вычет. В противном случае, иностранец из страны СНГ является налоговым нерезидентом, уплачивает НДФЛ по ставке 13%, но на налоговый вычет претендовать не может. |
| 4 | Социальные выплаты |
Все доходы иностранца на официальном месте трудоустройства должны облагаться НДФЛ по ставке 13%, если они связаны с условиями работы, сложностью поставленных задач, квалификацией сотрудника (другими словами, эти доходы должны иметь отношение к трудовой деятельности). По ставке 13% облагаются налогом заработная плата, премия, различные надбавки и доплаты к зарплате (регулярные). Прочие выплаты от работодателя (нерегулярного характера и не связанные с работой напрямую) должны облагаться НДФЛ по ставке 30%. К таким выплатам относятся подарки (в денежной и натуральной форме), компенсация питания (или бесплатные обеды в натуре), материальная помощь. Если выплата материальной помощи связана с чрезвычайными обстоятельствами, НДФЛ вообще не уплачивается, т.е. ставка равна 0%. В РФ имеется ряд выплат, приравненных к материальной помощи и не облагаемых налогом на доход. |
| 5 | Уменьшение НДФЛ на платежи “за патент”, перечисленные иностранцем в бюджет при работе у нескольких работодателей |
Если иностранец из страны-участницы СНГ трудится сразу на нескольких фирмах по трудовому договору в России, только один из руководителей имеет право на уменьшение НДФЛ за счет принятия во внимание уплаченных авансовых платежей при оформлении патента. Тому из работодателей, кто будет уменьшать НДФЛ, нужно передать уведомление от налогового органа о наличии такой возможности в качестве доказательства того факта, что другие работодатели еще не уменьшают НДФЛ на этих основаниях. |
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос: Являюсь гражданином Узбекистана, приехал в Россию на заработки Планирую работать на протяжении как минимум 2 лет. Могу ли я оформить налоговые вычеты, информацию о которых я нашел в , , , ?
Ответ: Вы имеете право на получение налоговых вычетов, упомянутых в статьях 218-221 НК РФ, только после того, как станете налоговым резидентом РФ. Это случится, когда Вы будете фактически находиться на территории России не менее 183 календарных дней на протяжении года (183 дней подряд, не частями).
Вопрос: Уплачивает ли работодатель страховые взносы на случай профессиональных заболеваний и несчастных случаев за работников-иностранцев из стран СНГ?
Ответ: Да, причем страховые взносы установлены по аналогичным тарифам, что действуют в отношении россиян.
Ежемесячный платеж за патент в 2022 – сколько надо платить за патент в 2022 году?
Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2022 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2022 году.
Отвечаем: сумма оплаты патента в 2022 году изменится по сравнению с 2019, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2022 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину.
Таким образом, приказом Минэкономразвития в декабре был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2022 год, который составил 1,813. Данный коэффициент-дефлятор действовал до 27 января 2022 года, поскольку с 27.01.2022 года в силу вступил новый приказ Минэкономразвития РФ, который утверждает новый коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2022 год в размере 1,810.
Другими словами, в январе коэффициент-дефлятор НДФЛ снизился с 1,813 на 1,810 , и новый коэффициент начнет действовать 27.01.2022 года.
Напомним, в прошлом, 2019 году, коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,729.
Соответственно, в 2022 году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в 2022 году будет оплачиваться с учетом этих изменений.
Ниже в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2022 по каждому региону Российской Федерации, которую необходимо будет платить после 27 января 2022 года, то есть со дня вступления в силу нового приказа.
Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2022 году, отображено в последнем столбике данной таблицы.
Другими словами, в последнем столбике таблицы вы можете посмотреть размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2022 году по регионам РФ с 27.01.2022 года.
О расчёте фиксированного авансового платежа по НДФЛ в 2021 году
- 5 Как рассчитать стоимость патента для иностранных граждан 2021 в РФ по формуле
- 5.1 Патент на работу для мигрантов в Москве и Московской области, пример расчета стоимости
- 5.2 Новые бланки для выдачи патентов мигрантам
- граждан Российской Федерации — для обеспечения личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью;
- юридических лиц или индивидуальных предпринимателей;
- частных нотариусов;
- адвокатов, учредивших адвокатский кабинет;
- иных лиц, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию.
Законодателю не важно, на сколько времени была просрочка документа. И неважно, что вы просрочили срок оплаты. Сразу придётся срочно покинуть Россию, чтобы была возможность вернуться и оформить новый документ, разрешающий работать.
В конце 2021 года заксобрания субъектов Российской Федерации воспользовались правом изменить региональные коэффициенты и тем самым установить окончательный размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ в своих регионах для работающих по патенту иностранных работников.
В подавляющем большинстве регионов стоимость патента увеличилась. На прежнем уровне оставили размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ лишь во Владимирской, Волгоградской, Калужской, Ленинградской, Московской, Челябинской областях и Санкт-Петербурге. В Саратовской и Томской области стоимость патента даже снизилась.
Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу
Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.
То есть внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.
Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.
Важно! Фиксированный авансовый платеж за патент (НДФЛ иностранного гражданина), должен быть внесен точно в отведенный срок.
И в случае неуплаты НДФЛ иностранцем, так же как и в случае просрочки оплаты патента даже на 1 день, патент на работу будет автоматически аннулирован.
Важно! Обязательно сохраняйте все чеки оплаты квитанции на патент на работу иностранного гражданина по каждому платежу НДФЛ весь срок действия документа.Сроки оплаты патента иностранного гражданина в 2023 году
Ежемесячный фиксированный авансовый платеж за патент 2023 необходимо проводить заранее, желательно за 3-4 дня до даты выдачи патента работу.
То есть, например, если ваш патент был выдан 10 декабря (дата выдачи), то следующую оплату патенту вам нужно произвести не позднее 10 января. При этом оплату за патент лучше производить немного раньше, 8 или 9 января, чтобы к 10 января вся сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на работу уже «была зачислена на ваш счет».
Ежемесячный платеж за патент в 2023 — сколько надо платить за патент в 2023 году?
Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2023 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2023 году.
Приказом Минэкономразвития был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2023 год, который составил 2,270. Напомним, в 2022 году коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,980.
Таким образом, так как был изменен коэффициент-дефлятор на 2023 год, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину, то соответственно изменится и размер авансового платежа по патенту.
Далее в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2023 по каждому региону Российской Федерации, которую необходимо будет платить с 1 января 2023 года.
Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2023 году, отображено во втором столбике данной таблицы.
То есть, во втором столбике таблицы указан размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2023 году по регионам РФ.
Особенности расчета заработной платы для разных категорий иностранных граждан
Расчет заработной платы для иностранных граждан на патенте в 2024 году зависит от двух основных категорий: наемных работников и индивидуальных предпринимателей.
Для наемных работников, которые работают на основании патента, заработная плата рассчитывается исходя из установленного минимального размера оплаты труда и уровня образования работника. В случае если иностранный работник имеет высшее образование, заработная плата может быть увеличена на определенный процент. Также, стоит отметить, что начиная с 2024 года, для расчета заработной платы таким работникам учитывается определенный коэффициент, зависящий от региона, в котором они работают.
Индивидуальные предприниматели, также работающие на патенте, имеют свои особенности расчета заработной платы. Для них заработная плата рассчитывается исходя из прибыли, полученной от предоставления своих услуг. Ставка налога для индивидуальных предпринимателей также может различаться в зависимости от региона и размера предоставляемых услуг.
Независимо от категории иностранного работника, важно помнить, что расчет заработной платы должен соответствовать требованиям закона и установленным нормам. Для более точного расчета стоит обратиться к специалистам или ознакомиться с документацией, связанной с данным вопросом.
Налоговые правила для иностранцев в 2024 году
Налоговые правила для иностранцев, проживающих и работающих в России, в 2024 году изменяются. Ниже приведены основные моменты, которые следует учитывать при уплате налогов.
- Налог на доходы физических лиц: иностранные граждане, проживающие в России менее 183 дней в году, обязаны уплачивать налог только с доходов, полученных от источников в России. Если иностранец проживает в России более 183 дней, то налог уплачивается с доходов, полученных как в России, так и за ее пределами.
- Налог на имущество: владелец иностранный гражданин обязан уплачивать налог на недвижимость, находящуюся в России.
- НДС: по новым правилам, иностранные граждане, работающие в России, обязаны уплачивать НДС с товаров и услуг, приобретаемых или потребляемых на территории России. Размер НДС составляет 20%.
- Патентная система: для некоторых категорий иностранных граждан введена патентная система налогообложения. По этой системе иностранцы, работающие в определенных отраслях, могут платить фиксированную сумму налога вместо обычных налоговых отчислений.
Необходимо отметить, что налоговая система может изменяться, поэтому важно быть в курсе последних изменений и консультироваться с налоговыми специалистами для правильного уплаты налогов и избежания непредвиденных штрафов.
КБК НДФЛ в 2024 году для ИП “за себя”
Если ИП применяет ОСНО в качестве системы налогообложения, ему вменена обязанность по уплате НДФЛ с суммы доходов, полученных в ходе ведения коммерческой деятельности. А если предприниматель использует наемный труд, он также должен уплачивать налог на доходы подчиненных. КБК для НДФЛ за сотрудников мы приведем позднее, а в следующей таблице перечислены коды бюджетной классификации для НДФЛ ИП “за себя”:
| № | КБК в 2024 году | Платеж |
| 1 | 182 1 01 02024 01 1000 110 | НДФЛ за ИП на ОСНО |
| 2 | 182 1 01 02024 01 3000 110 | Штрафы за неуплату (несвоевременную уплату) НДФЛ предпринимателями на ОСНО |
| 3 | 182 1 01 02024 01 2100 110 | Пени на сумму неуплаченного (не вовремя уплаченного) НДФЛ за ИП на ОСНО |
Как распределяются деньги на ЕНС
Сначала напомним, как действует новый механизм расчёта с бюджетом. В 2023 году все сроки сдачи отчётности и платежей решили привести к одному знаменателю:
- не позже 25-го числа подаётся документ, по данным которого ИФНС сможет узнать, в счёт какого налога, сбора или взноса перечислены деньги;
- не позже 28-го числа указанная сумма должна быть на ЕНС.
В принципе, если периодичность отчётности и уплаты налога совпадает, особых проблем у налогоплательщика не возникает. Такая ситуация складывается, например, с налогом НДС.
Если же к сроку оплаты аванса или другого платежа отчётность не предусмотрена, то надо направить уведомление об исчисленных суммах. Все подробности и сроки по уведомлениям можно найти здесь.
В частности, по страховым взносам за работников, которые платят ежемесячно, ситуация такая:
- за январь и февраль подают уведомления;
- за март уведомления не подают, потому что данные о взносах поступят из расчёта РСВ за 1 квартал.
Далее эта схема повторяется: два месяца подают уведомление, на третий – отчёт РСВ.
А как быть с платежами, для которых уведомления не предусмотрены, но при этом перечисляют их все индивидуальные предприниматели? Речь идёт про страховые взносы ИП за себя, в отношении которых ФНС не раз отвечала, что уведомления по этим платежам не подаются.
Конечно, можно просто оплатить фиксированные взносы в самом конце года, ведь крайним сроком уплаты для этих платежей является 31 декабря (если дата выпадает на выходной, то переносится на следующий рабочий день, то есть уже в следующем году). Но дело в том, что многие предприниматели используют возможность уменьшить исчисленный налог на ПСН и УСН Доходы на сумму перечисленных взносов, поэтому платят их частями в течение года.
VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета
Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.
Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.
Зачет возможен, в частности:
- в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
- в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).
- о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
- о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.
При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):
Подводя итог вышесказанному, давайте посмотрим, как будет выглядеть таблица налогообложения при приеме на работу иностранцев. Она содержит информацию не только о подоходном налоге, но и о страховых взносах во внебюджетные фонды.
| Вид отчислений | Ставка | Пояснение |
|---|---|---|
| НДФЛ | 13 % — для налоговых резидентов РФ; 30 % — для нерезидентов |
Резиденты – граждане, которые прожили в России не меньше 183 дней в течение года |
| Страховые взносы в ПФ | 22 % — если общая сумма дохода меньше предельной величины базы; 10 % — если общая сумма дохода превышает предельную величину базы |
Под предельной величиной базы понимают общую сумму доходов работника за период (исчисляется нарастающим итогом), по достижении которой происходит изменение ставки взноса. На 2018 год данный показатель установлен в размере 1 021 000 рублей |
| Страховые взносы в ФСС | 1). Если общая сумма дохода работника не превышает предельную величину базы: 1,8 % — для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно проживают в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов); 2,9 % — для всех остальных категорий иностранцев 2). Если общая сумма дохода работника превышает предельную величину базы, уплата взносов прекращается до окончания текущего календарного года |
Под предельной величиной базы понимают общую сумму доходов работника за период (исчисляется нарастающим итогом), по достижении которой происходит изменением ставки взноса. На 2018 год данный показатель установлен в размере 815 000 рублей |
| Страховые взносы в ФОМС | 0.051 |