Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платить аванс по зарплате в 2023 году из‑за новых правил расчета НДФЛ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Очевидно, что вариант с внедрением специального порядка выплат новым сотрудникам крайне трудоемок для работодателя и, вероятнее всего, потребует ручного исчисления выплат (если программа не предусматривает такого порядка расчетов). Поэтому многие работодатели, как показывает практика, идут по простому пути, полагая, что ничего страшного им не грозит. Но так ли это на самом деле?
Общие сроки для новых сотрудников не подойдут
Правило о выплате заработной платы не реже чем каждые полмесяца содержится в ч. 6 ст. 136 ТК РФ. И никаких исключений, например для вновь принятых сотрудников, ни этой, ни другой статьей ТК РФ не предусмотрено. Поэтому новые работники также должны получать свой заработок не реже чем каждые полмесяца. При этом полмесяца – это 15 календарных дней (плюс-минус один день в зависимости от количества дней в календарном месяце). Таким образом, свою первую выплату новички должны получить не позднее чем через 15 календарных дней после начала работы.
Точные сроки выдачи первой части заработка (аванса) и второй части заработка (расчета) могут быть установлены:
- в трудовом договоре, или
- коллективном договоре, или
- в правилах внутреннего трудового распорядка (как отдельном локальном нормативном акте).
Работник может взять отпуск в первый месяц работы, если есть взаимная договоренность с администрацией либо он относится к льготникам, которым отказать, согласно ст. 122 ТК РФ, нельзя (беременные, несовершеннолетние, усыновители, супруги, чьи жены находятся в отпуске по БиР, ветераны, чернобыльцы, супруги военнослужащих). Эти случаи прописаны непосредственно в ТК РФ и в соответствующих категориям льготников федеральных законах.
Использующий отпуск в том же месяце, в котором начал работать, сотрудник не имеет в расчетном периоде отработанных дней и заработной платы.
Согласно правительственному документу №922 от 24/12/07 г., п. 7-8, в расчет берется время, которое он фактически отработал за этот месяц до момента начала отпуска и фактически начисленная ему сумма. Если гражданин, оформившись, поработать не успел, и сразу взял отпуск, расчет ведется по окладу или тарифной ставке.
Закон запрещает нарушать сроки зарплаты
В трудовом кодексе нет конкретного разрешения платить зарплату раньше срока, но и запрета тоже нет. Значит, выдавать зарплату раньше можно.
Но вместе с этим есть другие правила: например, между авансом и зарплатой должно пройти не больше половины месяца.
Семен прогулял зарплату, и ему не на что было жить. Поэтому он пришел к директору и попросил заплатить раньше, и директор не смог отказать, потому что Семен хоть и пропойца, но редкого таланта халвомес. Вместо аванса 25 февраля директор выдал аванс 15 февраля, а затем зарплату вместе со всеми 10 марта.
Через год трудовая инспекция пришла на плановую проверку, сверила даты перечисления зарплат и оштрафовала директора.
Получается, платить зарплату раньше можно, но при этом нужно не нарушить трудовой кодекс. А то во время плановой или внеплановой проверки трудовая инспекция посмотрит по внутренним документам, когда должны перечислять зарплату, и соотнесет это с датами выплат в бухгалтерских документах. Если будут расхождения, оштрафует:
По опыту, лучше платить зарплату в установленный срок и не пытаться задерживать или выдавать раньше — так меньше забот. Но если всё же вы хотите платить раньше, это можно сделать.
Как обойти закон и выдать зарплату раньше
Чтобы платить зарплату раньше, нужно:
Прописать во внутренних документах достаточно один раз, а вот заявление от сотрудников нужно брать каждый раз. Если у трудовой инспекции будут вопросы, директор сможет доказать, что действовал в интересах сотрудника.
Теперь о выплатах три раза в месяц.
У сотрудника Семена зарплата 50 000 рублей. Директор перечисляет ему заранее 19 000 рублей, затем в дату аванса тысячу рублей и в дату зарплаты остальную сумму.
Получается, компания перечислила зарплату, как положено по закону, при этом смогла помочь сотруднику и выдать деньги раньше срока.
Но даже если выдать не в три платежа, а с нарушением сроков, заявление от сотрудника может снять с компании ответственность.
Сроки выплаты зарплаты по ТК РФ в 2021 году
Закон требует, чтобы заработная плата выплачивалась не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). При этом зарплата за текущий месяц не может выплачена позднее 15-го числа следующего месяца.
Работодателем должны быть предусмотрены конкретные даты выплаты. Они закрепляются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором.
Таким образом, заработная плата за 1-ую половину месяца (аванс) должна быть выплачена в установленный работодателем день с 16 по 30 (31) число текущего месяца, а окончательный расчет нужно произвести в срок с 1 по 15 число следующего месяца (Письмо Минтруда от 21.09.2016 № 14-1/В-911). Если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, зарплату нужно выдать накануне такого дня.
Как правильно рассчитывается заработная плата за первую половину месяца?
Новые правила выплаты аванса в 2017 году заставили бухгалтеров задуматься, что именно должно входить в расчетные суммы заработной платы за первую и за вторую половину месяца в текущем периоде и как платить аванс в 2018 году. Письмо Минтруда РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725 дало некоторые разъяснения относительно этого вопроса. По мнению ведомства, при исчислении авансовой части зарплаты следует учитывать:
- Окладную часть либо величину тарифной ставки сотрудника за отработанное в первой половине месяца время.
- Надбавки и премии, подсчет которых никак не зависит от исполнения норм трудовых обязанностей, выполнения месячной нормы рабочего времени и от итоговой оценки результатов деятельности сотрудника за весь месяц. К таким надбавкам можно отнести доплату за ночное и вечернее время, надбавки за профмастерство, за стаж и за совмещение должностей, а также другие надбавки, отвечающие данным условиям.
Также при исчислении аванса не учитываются:
- Выплаты стимулирующего характера (премиальные выплаты), подсчет которых зависит от выполнения ключевых показателей эффективности по итогам заданного периода, то есть по результатам работы за месяц.
- Материальная помощь и социальные выплаты.
- Выплаты компенсационного характера, подсчет которых может быть осуществлен только после окончания месяца или напрямую зависит от выполненной нормы рабочего времени за весь месяц. К таким выплатам относится доплата за выходные и нерабочие праздничные дни, а также за сверхурочную работу.
Также, согласно рассматриваемому письму, если работодатель уменьшает размер заработной платы за первую половину месяца, он таким образом ухудшает трудовые права работника и ущемляет его в сфере труда.
Будет ли штраф за досрочную выплату зарплаты
И. И. Шкловец
Если зарплата выплачивается новым сотрудникам в срок, превышающий полмесяца со дня их приема на работу, это не будет нарушением. Но лишь при условии, что законодательные требования по срокам и периодичности выплат соблюдаются в отношении всех остальных сотрудников фирмы.
— Иван Иванович, некоторые работодатели выплачивают зарплату за текущий месяц 30-го числа этого месяца и 15-го числа следующего месяца. При таких сроках выплат новые сотрудники, которые, предположим, вышли на работу в первых числах месяца, будут ждать первой выплаты зарплаты более 15 дней.
То есть в отношении них будет нарушено требование законодательства о выплате зарплаты не реже чем раз в полмесяца.
Будут ли штрафы в подобных ситуациях?
— Важно, чтобы заработная плата выплачивалась не реже чем каждые полмесяца в конкретные дни, установленные правилами внутреннего трудового распорядка компании, коллективным или трудовым договором. И не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
Эти требования установлены законодательством по отношению к организации в целом. При их выполнении в отношении подавляющего большинства работников выплата первой зарплаты отдельным новым сотрудникам позднее 15 дней со дня начала работы не может расцениваться как нарушение закона. То есть штрафов для работодателя или его руководителя не будет.
Кстати, если человек вышел на работу во второй половине месяца, то 30-го числа этого месяца аванс ему не положен, потому что он первую половину месяца в компании еще не работал. Свою первую выплату он получит 15-го числа следующего месяца.
Так же в срок, превышающий полмесяца с момента начала его работы в компании. И это тоже не будет нарушением при условии, что требования законодательства о сроках выплаты зарплаты выполняются работодателем в отношении всех остальных сотрудников.
Вместе с тем законодательство позволяет регулировать подобные ситуации с помощью трудового договора и локальных нормативных актов.
Поэтому работодатель вправе выбрать, выплачивать ли новичкам часть зарплаты в общие для всех сотрудников дни или предусмотреть в ЛНА отдельные даты выплат для новых работников.
В частности, можно закрепить в организации оптимальные даты выплаты зарплаты за первую и вторую половину месяца с учетом интенсивности приема на работу новых сотрудников.
— Некоторые работодатели используют еще такой вариант.
В ЛНА прописывают, что новый сотрудник получает в ближайший день выдачи зарплаты выплату, допустим, в размере 12% от оклада, если он вышел на работу в первую неделю после последней выплаты зарплаты, или 5% от оклада, если во вторую неделю после последней выплаты зарплаты. Тогда новичок получит деньги независимо от того, в какой половине месяца он вышел на работу.
Допустим, это произошло 14 августа, тогда 15 августа ему дадут 5% от оклада. А если он пришел в компанию 18 августа, то 30 августа ему выплатят 12% от оклада.
Правомерно ли устанавливать такой порядок выплат для новых работников?
— Да, правомерно. Здесь соблюдены интересы как работника, так и работодателя, порядок выплат прописан в ЛНА. Вполне приемлемый вариант, если работодатель опасается выплачивать зарплату новичкам в общие для всех сотрудников сроки.
Обратите внимание
Хотя, как я уже сказал, нарушения нет, если первая зарплата новым работникам выплачивается в общеустановленные в организации сроки.
- Трудовое законодательство обязывает осуществлять выплату зарплаты не реже 2-х раз в месяц после завершения каждой из половин этого периода и требует от работодателей установления для каждой выдачи конкретных дней.
- Отклонение от установленных внутренним нормативным документом дат выплаты зарплаты, выраженное в смещении их на более ранние числа, допускается только для ситуаций совпадения дней выдачи с выходными. В иных случаях более ранний платеж расценивается как нарушение срока выплаты и влечет за собой возникновение у работодателя и его должностного лица, принявшего решение о неоговоренной во внутреннем нормативном документе внеплановой выдаче средств, ответственности за нарушение законодательства о труде.
- Работодатель, желающий пойти навстречу работнику, срочно нуждающемуся в денежных средствах, может оформить выплату как не имеющую отношения к оплате за труд.
На основе всего вышеизложенного мы делаем вывод, что компании лучше не выдавать заработную плату раньше установленного срока, т.к. это может негативно отразиться на взаимоотношениях с проверяющими органами. Более того, фирмам необходимо придерживаться правил, касаемо периодики выплат. Двухнедельный срок регламентирован, и отступать от него нет никакого смысла. В случае, если возникает острая необходимость расплатиться с работниками раньше то можно переписать трудовые договоры или же увеличить размер авансовой части по согласованию с работниками – эти два метода, по крайней мере, не выходят за рамки правового поля. Если сложится ситуация, что вы нарушили предписания КоАП РФ по данному вопросу, то лучше не вступать в пререкания с инспекторами и не пробовать отстоять свои права в суде, т.к. закон будет на их стороне. Нужны ли вам лишние убытки? Полагаем, что нет. Так что, полученная заработная плата раньше назначенной даты будет на радость только сотрудникам, но никак ни вам с директором.
Желаем Вам удачи!
Можно ли выплачивать зарплату раньше установленного срока: в какие периоды ее нужно платить?
Главная / Споры по зарплате / Нужно и можно ли выплачивать зарплату раньше установленного срока?
Регулярность и своевременность заработных плат – это та сфера, на которую обратил внимание Законодатель в 2016 году, изменив требования к выплатам. Так, с октября он ограничил работодателей в сроках и условиях расчета с персоналом.
Изменения вступили в силу на основании нормативно-правового акта от 3 июня 2016 года (Закон № 272-ФЗ). Это заставило предприятия скорректировать трудовые соглашения и внутренние положения, которые регламентировали сроки оплаты работы.
Кроме того, появился реальный риск понести наказание за выплаты раньше времени.
Особенности локальной документации
В каждом из документов установлен распорядок работы предприятия, указаны обязанности сторон и обозначены даты, по которым будет проводиться расчет с сотрудником за его выполненный объем работ. Среди должностных лиц возникали споры, обязательно ли в каждом локальном акте отражать дату зарплаты. Статья 136 ТК РФ рекомендует указывать даты в правилах внутреннего распорядка – это общий документ, его нормативы распространены на всех работников, а договоры разрабатывают для конкретных лиц. Чтобы не возникло вопросов у проверяющих, можно в соглашениях, которые заключают со специалистами, сослаться на пункты из ПВТР. Там подробно расписаны даты по зарплате. Директору следует знать, что за выплату зарплаты раньше срока ответственность не наступит, если не будет нарушен общий график, а следующий расчет с персоналом будет произведен не позже, чем через 15 дней.
Что ждет нарушителей законодательных норм?
Слово «ответственность» означает для руководителя любого ранга, что он отвечает не только перед законом за свои действия, но и перед персоналом, выполняющим в организации работу. Задержка зарплат наказуема, руководитель обязан компенсировать материальный и моральный ущерб, нанесенный несвоевременными выплатами. Начисления происходят из расчета 1/150 действующих на этот момент учетных ставок в ЦБ РФ. Перед государством нарушитель понесет административное или материальное наказание при условии, что вина будет полностью доказана. При первичном нарушении по срокам выплаты зарплаты работодателю назначают:
- Должностному лицу — объявление предупреждения или штрафную санкцию в пределах 5 000 руб.
- Предпринимателю – штраф 5000 руб.
- Юридическому лицу – оплата в государственную казну до 50 000 руб.
Если нарушение повторится, финансовое наказание увеличится в два раза или будет вынесен запрет на руководство.
Трудовой кодекс в статье 142 подчеркивает, если зарплату задержат свыше 15 суток, только после этого можно применять разные меры воздействия. Прежде всего следует письменно обратиться к руководителю со своими претензиями, получить такой же ответ от него. Это необходимо для сбора подтверждающей документации, что работник пытался спор урегулировать мирным способом. Несвоевременная оплата позволяет прекращать работу, возобновлять ее после полного расчета. За весь пропущенный период директор обязан заплатить, известить сотрудника о своих добрых намерениях, когда спор удачно разрешится. Если руководитель игнорирует требования своего персонала относительно своевременной оплаты за труд, они могут просить помощи, обратившись:
- в профсоюз;
- Роструд;
- суд.
Для обращения в судебную инстанцию по вопросу оплаты труда установлен срок. Работник может год добиваться разными способами своих заработков, затем подать иск в суд. Обычно дело до последнего мероприятия не доходит, никому не нужны разбирательства в правовых органах, достаточно звонка из трудовой инспекции. Для этого нужно быть официально устроенным на предприятии или иметь на руках правильно оформленный трудовой договор. В результате можно сделать вывод, что никто из персонала не пойдет жаловаться на полученный раньше времени заработок, важно вовремя или вообще его получить. Всем правомочным органам необходимы документальные подтверждения каждого юридического факта.
Можно ли выдать аванс раньше установленного срока
Выплата аванса в строго оговоренные локальными актами работодателя сроки не всегда возможна, поскольку иногда даты выдачи аванса или зарплаты попадают на выходные или нерабочие дни. И тогда работодатель обязан выплатить зарплату накануне. Например, в организации установлена дата выплаты зарплаты на 7-е число каждого месяца, а 07.09.2019 выпадает на субботний день. Как выдается аванс в этом случае? Работодатель обязан рассчитаться с работниками в пятницу, 06.09.2019.
Возможна ситуация, когда работодатель по своей воле решит выплатить аванс заранее в не установленную для этого мероприятия дату. ТК не содержит ограничений на досрочную выплату аванса или зарплаты. Но трудинспекция при проверке может посчитать такой метод нарушением, поскольку формально срок до следующей выплаты зарплаты будет больше, чем полмесяца. Поэтому при выдаче аванса лучше придерживаться установленных сроков. Либо и следующую часть тогда выдать раньше, чтобы уложиться в 15 дней (письмо Минтруда от 25.01.2019 № 14-1/ООГ-461).
Подробнее о позиции чиновников по этому вопросу мы писали .
Можно ли выплатить аванс раньше установленного срока по заявлению работника? Как уже было отмечено выше, прямого запрета ТК не содержит. Но ответ на данный вопрос зависит от величины запрашиваемого сотрудником аванса.
Если работник при зарплате в 30 000 руб. просит выдать ему 100 000 руб. в счет будущей зарплаты, то, во-первых, работодатель несет высокие риски, ведь сотрудник может уволиться, не отдав всю сумму. Во-вторых, трудинспекция может оштрафовать за нарушение требования о выдаче зарплаты каждые полмесяца. А с налоговиками, скорее всего, возникнет спор о сроках и порядке уплаты НДФЛ.
При выдаче аванса, как мы уже выяснили, НДФЛ не удерживается. А если по итогам месяца зарплаты к выплате не будет, то и НДФЛ удерживать будет не из чего. Также налоговики могут расценить выплаченный аванс как беспроцентный заем и начислить сотруднику НДФЛ по ставке 35% от экономии на процентах. А организации выставят штраф за невыполнение обязанности налогового агента.
Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ, читайте .
Размер аванса определяется из расчета оклада (тарифной ставки) работника и всех надбавок, не зависящих от оценки работы за месяц в целом или от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда.
По общему правилу аванс должен выплачиваться сотрудникам пропорционально отработанному ими времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и от 05.08.2013 № 14-4-1702).
В расчет аванса включается вознаграждение за труд и некоторые из компенсационных надбавок. Например, выплата за работу в ночное время в соответствии со ст. 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, профессиональное мастерство, стаж работы и др.
Стимулирующие выплаты (премии) на размер аванса не влияют и начисляются по результатам достижения работником показателей эффективности работы по итогам месяца.
Доплата за сверхурочную работу, за работу в выходные и праздничные нерабочие дни (ст. 152, 153 ТК РФ) в аванс не включается. Такая доплата начисляется в пользу работника при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц. Районные коэффициенты, процентные надбавки северянам тоже начисляются на месячную зарплату. Поэтому в общем случае перечисленные компенсационные выплаты не влияют на размер аванса.
Допустим, оклад бухгалтера составляет 40 000 рублей, надбавка за стаж работы – 2 000 рублей.
К 15 ноября бухгалтер отработал 7 рабочих дней из 21.
В расчетном периоде бухгалтер замещал кассира на время отпуска, доплата за совмещение – 5 250 рублей за месяц. Один рабочий день бухгалтер отработал сверхурочно.
Аванс по зарплате за ноябрь составляет 15 750 рублей ((40 000 2 000 5 250) : 21 x 7).
Когда выплачивают зарплату / В каких числах платить аванс и зарплату
Когда платить зарплату — 136-я статья Трудового кодекса
В Трудовом кодексе есть правило: «Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца». Звучит так, будто платить зарплату сотрудникам можно только первого и пятнадцатого числа, но это не так.
Еще в законе нет понятия «аванс». На практике авансом называют часть зарплаты за уже отработанные сотрудником дни.
В каких числах платить аванс и зарплату, решает работодатель. Главное — соблюдать три условия:
- между авансом и зарплатой — не больше пятнадцати календарных дней;
- зарплата не позднее 15-го числа следующего месяца. Последний день, когда сотруднику можно заплатить за март без штрафов — 15 апреля;
- платить нужно в те дни, которые указаны в «Положении об оплате» или трудовом договоре.
Точные дни работодатель выбирает сам. Чтобы всё было по закону, дни аванса и зарплаты нужно прописать в трудовых договорах или «Положении об оплате».
Можно ли выплатить зарплату раньше установленного срока
В Трудовом кодексе под нарушением трудового законодательства понимается только задержка в выплате заработной платы (по ч. 1 ст. 142 ТК), но не ее досрочное перечисление.
При этом на основании анализа ч. 6 ст. 136 ТК можно сделать вывод, что выплата заработка до предусмотренных договором сроков может привести к нарушению установленного законом порядка выплаты. Это связано с тем, что в результате досрочной выплаты временной период между выплатами по зарплате может превысить полмесяца.
При выплате работнику заработной платы досрочно работодатель также нарушит трудовой договор, коллективный договор или правила внутреннего распорядка. С учетом положений ч. 2 ст. 22 и ч. 4 ст. 189 это недопустимо.
Таким образом, в результате досрочной выплаты зарплаты работодатель нарушает положения ст. 136 Трудового кодекса. Мнение о том, что такая выплата не отвечает правовым нормам, в свое время высказывалась специалистами Роструда. Но есть исключение из указанного правила: если день выплаты зарплаты или аванса приходится на выходной, то деньги выплачиваются досрочно, т. е. накануне указанного дня.
В большинстве случаев такой правовой подход о неправомерности досрочного перечисления зарплаты разделяется и судьями.
Согласно определению Конституционного суда РФ от 2008 года №344-О-О, норма Трудового кодекса по ч. 6 ст. 136 направлена на обеспечение регулярности выплат. Зарплата, перечисленная ранее установленных сроков, ведет к формированию разницы в продолжительности промежутков между выплатами и не способствует обеспечению принципа регулярности.
В судебной практике можно встретить решения, согласно которым досрочная выплата не может рассматриваться в качестве нарушения, но таких постановлений сегодня меньшинство. Поэтому кадровые специалисты рекомендуют избегать ситуаций, когда выплаты сотрудникам перечисляются досрочно.