Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая система и уровень налоговой нагрузки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Да, благодаря налоговым вычетам. Налоговый вычет – это сумма, которую можно отнять от начисленной заработной платы. И тогда подоходный налог будет рассчитываться и удерживаться из полученной разницы, которая называется “налоговая база”. Чем меньше налоговая база, тем меньше сумма платежа.
Можно ли сократить обязательные удержания?
Кому доступна эта опция? В 2021 году это:
- работники, чья зарплата менее 761 руб.;
- семьи с детьми до 18 лет и (или) иждивенцами;
- вдовы, вдовцы, одинокие или приемные родители, опекуны или попечители;
- родители, у которых дети с инвалидностью
- люди с инвалидностью 1-2 группы, с инвалидностью с детства и т.д.
- если ребенок работника или сам работник получает первое высшее образование на платной основе в Беларуси;
- если гражданин получил кредит по программе улучшения жилищных условий;
- если работник заключил добровольный договор медицинского страхования.
Полный перечень указан в п.1.3 ст. 209 Налогового Кодекса. Подробно о налоговых вычетах мы рассказывали тут.
00:36 — считаем, сколько налогов заплатит белорус, у которого зарплата 1000 рублей «грязными».
1:51 — говорим о косвенных налогах и о том, сколько они забирают из кошелька простых белорусов. Правильно ли считать, что даже неработающий человек, покупая продукты, уже платит налоги.
5:05 — у нас очень высокий процент отчислений в Фонд социальной защиты населения. Объясняем, почему такие маленькие пенсии и пособия.
7:38 — 84% от общего дохода бюджета — это налоги. Куда идут наши деньги?
10:26 — в процентном соотношении мы платим больше налогов, чем немцы. Почему наша медицина, образование, дороги и все остальное не на уровне немцев?
14:02 — как должен измениться «налог-взнос» в ФСЗН и каким образом можно изменить налоговую систему, чтобы люди не уезжали?
Теперь рассмотрим вторую ситуацию: когда наниматель договорился с работником на ЗП «чистыми» — в размере, к примеру, тех же 400 у.е. Т.е. сотрудник рассчитывает получить в конце месяца на руки именно 400 у.е.
В этом случае все налоги наниматель платит сверх оговоренной ЗП. Важно понимать сумму ЗП к начислению, так как от нее считаются налоги.
Сумма ЗП к начислению — это ЗП на руки + подоходный налог 13% + налог ФСЗН 1%
Если предположить, что ЗП к начислению = 100%, тогда ЗП на руки – 86% (100% – 13% – 1%).
Таким образом, мы получаем вот такую пропорцию:
400 (ЗП на руки) – 86%
Х (ЗП к начислению) –100%
Отсюда формула для расчета суммы ЗП к начислению по учету. В нашем случае: 400×100 / 86 = 465 у.е.
Контракт – это разновидность срочного трудового договора. Контракт может быть заключен на срок от года до пяти лет.
Минимальный срок срочного трудового договора законодательством не ограничен. Максимальный срок трудового договора также пять лет.
Срок договора подряда определяется по соглашению между нанимателем (Заказчиком) и работником (Исполнителем).
Периодичность выплаты заработной платы
При заключении трудового договора выплачивать заработную плату необходимо не реже чем два раза в месяц (аванс и заработная плата).
При заключении контракта зарплату можно выплачивать один раз в месяц.
В договоре подряда указывается срок выплаты вознаграждения работнику (Исполнителю). Законодательство не содержит указаний по определению данного срока. Вознаграждение может выплачиваться, например, раз в месяц или раз в два месяца, либо в иной срок.
В договоре подряда следует четко обозначить результат работы и срок его сдачи.
Общая система налогообложения
Юридические лица, зарегистрированные на территории РБ, при общей системе налогообложения уплачивают следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи:
- налог на добавленную стоимость – НДС, ставка 20% от оборота по реализации товаров, работ или услуг;
- налог на прибыль, ставка 18 % от налогооблагаемой прибыли;
- страховые взносы на обязательное социальное страхование наёмных работников, соцстрах, ставка 34% от фонда оплаты труда;
- обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, ставка 0,6% от фонда оплаты труда.
Кроме того, если это требует законодательство РБ:
- налог на недвижимость;
- земельный налог;
- акцизы;
- экологический налог;
- налог за добычу (изъятие) природных ресурсов;
- оффшорный сбор;
- гербовый сбор;
- другие налоги.
Общая система налогообложения
Юридические лица, зарегистрированные на территории РБ, при общей системе налогообложения уплачивают следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи:
- налог на добавленную стоимость – НДС, ставка 20% от оборота по реализации товаров, работ или услуг;
- налог на прибыль, ставка 18 % от налогооблагаемой прибыли;
- страховые взносы на обязательное социальное страхование наёмных работников, соцстрах, ставка 34% от фонда оплаты труда;
- обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, ставка 0,6% от фонда оплаты труда.
Кроме того, если это требует законодательство РБ:
- налог на недвижимость;
- земельный налог;
- акцизы;
- экологический налог;
- налог за добычу (изъятие) природных ресурсов;
- оффшорный сбор;
- гербовый сбор;
- другие налоги.
Зарплата, налоги, ФСЗН
Теперь о затратах на наемное лицо на моем примере. Ежемесячно при расчете заработной платы удерживается подоходный налог и перечисляется в бюджет государства. Кроме этого, нужно еще уплатить взносы в ФСЗН, пенсионные и страховые отчисления. Поэтому, оговаривая «чистую» зарплату, нужно понимать, что все остальные уплаты переходят на вас. Например, я плачу своему работнику 600 рублей чистыми. На практике это выглядит следующим образом:
- всего 703,0 рублей будет в расчетном листке (600,4 руб. получит сотрудник за вычетом 91,4 рублей подоходного налога (13%), 7 рублей на пенсионные взносы (1%) и 4,2 рубля в «Белгосстрах» (0,6%));
- 246,1 рубля отдаем ФСЗН (35%).
Алименты, долги и коммуналка. Кто и как может удерживать деньги из вашей заработной платы?
Традиционно заработной платой принято считать вознаграждение за труд, которое сотрудник получает от нанимателя. В быту нередко встречаются высказывания типа “зарплата чистыми” или “зарплата грязными”. Более или менее смысл этих выражений понятен. Но какой может быть разница между начисленным и выплаченным заработком?
Все, что касается любой официальной заработной платы: ее размер, условия начисления и последующая выплата – относится в сфере отношений между нанимателем и работником, регулируется Трудовым Кодексом РБ и фиксируется в трудовом договоре или контракте. Такие документы содержат данные об объеме оплаты труда до того, как были проведены обязательные отчисления или удержания.
Что касается удержаний из заработной платы – они регулируются ч.1 ст. 107 Трудового кодекса и возможны, только если предусмотрены законодательством. Именно законодательные акты устанавливают перечень удержаний; основания, т.е. причину, для них; а также то, в каком порядке и в каком размере они удерживаются из зарплаты. Рассмотрим, что и кем может вычитаться из наших заработков.
Особенности упрощённой системы налогообложения ООО.
Стоит отметить, что УСН не может применяться при определенных видах деятельности:
- страховая деятельность;
- риэлтерская деятельность;
- производство подакцизных товаров;
- лотерейная деятельность;
- банковская деятельность;
- маркетинговые услуги;
- игорная деятельность и др.
Также УСН предполагает наличие лимитов по годовой валовой выручке и количеству работников.
По состоянию на 03.02.2022 лимит по выручке составляет:
- для коммерческих организаций — 1 612 500 белорусских рублей (порядка 550 000 Евро). Лимит работников — 50 наёмных лиц;
- для организаций, ведущей учет в книге доходов и расходов (упрощенная форма учета) — 817 520 белорусских рублей. Лимит работников – 15 наёмных лиц.
Выручка индивидуального предпринимателя не должна превышать 375 000 белорусских рублей.
Однако в большинстве случаев основную налоговую нагрузку составляют налоги, уплачиваемые в зависимости от выбранной системы налогообложения. Потому к её выбору необходимо отнестись ответственно. Чтобы перейти на УСН после открытия ООО даётся 20 рабочих дней для подачи соответствующего уведомления в налоговый орган по месту регистрации. В противном случае по умолчанию будет применяться общая система налогообложения и на УСН можно будет перейти лишь со следующего календарного года. С УСН на общую систему можно перейти в любой момент, но со следующего налогового периода.
Как выбрать правильную систему налогообложения ООО?
Невозможно дать универсальных советов по поводу выбора системы налогообложения с точки зрения экономической целесообразности. Так, в отношении УСН существуют ограничения по выручке и количеству работников. Потому, если вы собираетесь открывать крупное производство с многомиллионными оборотами, то УСН Вам не подойдет. Но поскольку большинство ООО открываются в сфере малого и среднего бизнеса, в настоящее время большее значение приобретает соотношение затрат и выручки.
В таких сферах как строительство, производство, торговля зачастую большая часть выручки расходуется в процессе деятельности, а отнюдь не оседает в карманах учредителей. В тоже время, в сфере услуг зачастую затраты ограничиваются арендой помещения и заработной платой сотрудников.
Неоспоримым преимуществом УСН является простота ведения бухгалтерского и налогового учёта.
Неоспоримым преимуществом УСН является простота ведения бухгалтерского учета. Так, при проведении проверки организации с общей системой налогообложения потеря или тотально неграмотное ведение бухгалтерского учета повлечет финансовые потери вплоть до банкротства ООО.
При УСН же, особенно УСН без НДС, отсутствие учета хотя и может повлечь штрафные санкции, но размеры убытков будут несопоставимы. Разумеется, это происходит в случае, если все налоги уплачены фактически правильно.
Таким образом, выбирая налогообложение бизнеса не стоит пренебрегать юридическими услугами либо помощью налогового консультанта.
Минимальная зарплата (МЗП) – это нижняя граница оплаты труда работника. Проще говоря, наниматель не имеет права платить работнику меньше данной величины. При этом МЗП (месячная и часовая) применяется с учетом отработанного рабочего времени, а также условий труда и качества выполненной работы. Работнику, у которого размер начисленной зарплаты оказался ниже размера МЗП (месячной и часовой), установленного законом, наниматель обязан произвести доплату до размера МЗП (месячной и часовой).
Размер месячной минимальной заработной платы устанавливается Советом министров ежегодно с 1 января. При этом коллективным договором (соглашением) может быть установлен иной размер месячной МЗП, но не ниже установленного Законом. В течение года месячная МЗП может быть проиндексирована с учетом инфляции. С 1 января 2021 года размер месячной МЗП составлял 400 руб., но зарплаты за сентябрь и октябрь были проиндексированы из-за ускорившейся инфляции. В Минтруда опубликовали предварительную информацию о том, что «минималка» с 1 января 2022 года составит 457 руб.
Отметим, что минимальная зарплата – это не прикладной социальный стандарт. Она не влияет на формирование размера пособий, штрафов или налогов.
Существует несколько видов зарплат по методу ее расчета – сдельная и повременная. Сдельная зарплата главным образом зависит от количества продукции, произведенной работником в соответствии с установленными расценками.
Повременная форма оплаты труда применяется в основном там, где нецелесообразно устанавливать нормы выработки. Например, для кассиров в магазине, менеджеров, разного рода специалистов. Выделяют помесячную, поденную и почасовую зарплаты. При помесячной зарплате, которая наиболее распространена у нас в стране, устанавливается твердый месячный оклад, а при расчете выплат во внимание принимается число рабочих дней, предусмотренных рабочим графиком в текущем месяце, и число фактически отработанных дней. При поденной и почасовой оплате во внимание принимается количество фактически отработанных дней или часов соответственно.
Решением Правительства с 1 января 2023 года месячная минимальная заработная плата установлена в размере 554 рублей. По сравнению с январем 2022-го она увеличилась на 21,2 процента. Как подчеркнули в Минтруда и соцзащиты, сравнивая с ноябрем прошлого года, минимальная зарплата повысилась на 70,8 рубля, или на 14,7 процента, с январем 2022-го — на 97 рублей, или на 21,2 процента.
Напомним, минимальная заработная плата применяется в качестве низшей границы оплаты труда в отношении всех работников, заключивших трудовой договор. Платить сотрудникам меньше этой суммы организации и предприятия не имеют права. К слову, коллективным договором (соглашением) может быть установлен более высокий размер месячной минимальной зарплаты.
Налог на добавленную стоимость (НДС) — важнейший доходный источник, за счет которого формируется более 25% доходов бюджета Республики.
НДС облагаются обороты по реализации товаров (работ, услуг) и товары, ввозимые на таможенную территорию Республики Беларусь. С 2000 г. в Республике Беларусь применяется зачетный метод исчисления НДС, аналогичный используемому в Российской Федерации.
Основная ставка НДС — 20%; кроме того, применяются и пониженные ставки в размере 10 и 0%.
Наиболее широко используется пониженная ставка — 10%, которая установлена при реализации определенных видов товаров и услуг [продукция растениеводства (за исключением цветов, декоративных растений), животноводства (за исключением пушного звероводства), рыбоводства и пчеловодства, продовольственных товаров и товаров для детей, услуг по изготовлению и ремонту одежды и обуви, ремонту часов, сложной бытовой техники и радиоэлектронной аппаратуры, услуг парикмахерских, бань, прачечных и химчисток и т.д.].
При этом налоговая ставка в размере 10% применяется только при налогообложении указанной продукции, реализуемой на территории Республики Беларусь. При реализации такой продукции за пределами Республики Беларусь их налогообложение производится с применением налоговой ставки в размере 20%, если не применяется ставка в размере 0%.