Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно осуществить возврат транспортного налога». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Это второй момент, который путает налогоплательщиков. Дело в том, что практически сразу после отправки декларации на экране появляется сообщение с предложением использовать переплату и, более того, вывести ее на банковский счет, указав соответствующие реквизиты. Фактически, это еще одна погрешность системы, которая выводит сообщение сразу после совершения налогоплательщиком действий.
Если система предлагает распорядиться переплатой ФНС, стоит ли это делать
При этом сразу формируется заявление. Но нет никакого смысла его заполнять и отправлять. Во-первых, сумма еще не одобрена ФНС, значит на запрос просто придет отказ.
Во-вторых, система может ошибочно принять заявление и подобное создаст больше проблем, особенно если в ходе проверки будут выявлены ошибки.
Полезно! С момента формирования переплаты у вас есть 3 года, чтобы воспользоваться этими средствами.
К такой переплате стоит относиться как к замороженной сумме не менее 3-х месяцев. По истечении этого срока, а лучше еще позже, можно написать официальное заявление на возврат излишнего налога.
Возврат или зачет переплаты: алгоритм действий налогоплательщика
Автоматический возврат переплаты невозможен. Если у налогоплательщика нет задолженности, все действия с излишне уплаченными денежными суммами осуществляются исключительно по его заявлению.
Процесс возвраты переплаты условно можно разделить на такие этапы:
Выявление точной суммы излишне уплаченных налогов (можно рассчитать самостоятельно или подать заявление в ФНС о необходимости провести сверку).
Написание заявления о проведении зачета или возврате переплаты. На данном этапе собственнику бизнеса или его бухгалтеру необходимо подготовить документы, подтверждающие факт переплаты. Если лишние деньги были уплачены из-за ошибок в налоговой декларации — подготовьте и подайте уточненный расчет.
Решение налогового инспектора. Решение о проведении зачета или возврате денежных средств принимается в течение 10 рабочих дней. На данном этапе предпринимателю необходимо дождаться окончания проведения камеральной проверки.
Получение переплаты. Денежные средства возвращаются предпринимателю или засчитываются в счет будущих платежей в течение 1 месяца с момента подачи заявления.
Если речь идет о наличии ошибок в налоговой декларации, деньги должны вернуться на счет компании в течение месяца с момента окончания камеральной проверки.
В каких случаях можно вернуть транспортный налог
На сегодняшний день возврат ТН – это самый частый запрос в сети интернет. У пользователей возникает много вопросов на эту тему, и один из них – какие случаи позволяют вернуть денежные средства за ТН. Возмещение осуществляется в следующих ситуациях:
- зарегистрирован в ФНС РФ;
- переплаченные деньги закреплены за конкретным физическим лицом и числятся на балансе госбюджета;
- отсутствуют задолженности по другим налогам, требующим уплаты;
- гражданин собрал и подал полный пакет требующихся для получения льгот документов;
- на руках у заявителя имеется акт сверки, который предварительно был оформлен, зарегистрирован и подписан налоговым инспектором;
- зафиксирован факт переплаты.
В течение какого срока можно подать заявление
В соответствии с действующими нормами, требовать возврата переплаты от ФНС можно в течение трех лет с момента ее возникновения. В данном случае датой исчисления сроков считается день уплаты налогов.
Если предприниматель по каким-либо причинам пропустил срок подачи заявления, вернуть излишне уплаченную сумму можно только одним способом — через суд. Срок исковой давности по таким делам ограничен тремя годами. Его исчисление начинается с дня, когда юридическое или физическое лицо узнало о праве на возврат определенной части уплаченных налогов.
Стоит учесть, что суд не интересует факт наличия или отсутствия переплаты. Судье прежде всего необходимо будет рассказать о причинах пропуска сроков написания заявления в ФНС. Если причина и доказательства весомые — шансы вернуть переплату высокие.
Для защиты своих прав рекомендуется использовать нормы НК РФ, которые обязывают налогового инспектора уведомлять предпринимателя о наличии образовавшейся переплаты. В таких случаях срок для подачи иска о возврате денег рассчитывается с момента получения налогового уведомления или сверки с бюджетом.
B кaкиx cитyaцияx вoзвpaт дeнeг нeвoзмoжeн
Бывaeт и тaк, чтo ИФНC oтвeчaeт oткaзoм нa зaпpoc вepнyть нaлoгoвyю пepeплaтy. B бoльшинcтвe cлyчaeв этo cвязaнo c тeм, чтo плaтeльщики нaлoгoв пpoпycкaют oтвeдeнныe зaкoнoм для выпoлнeния этoй пpoцeдypы cpoки. Ecли винoвникoм пepeплaты выcтyпaeт пpeдпpиятиe – вpeмeннoй oтpeзoк cocтaвляeт тpи гoдa. Кoгдa винoвнa нaлoгoвaя – oдин мecяц.
B тaкиx cитyaцияx oгpoмнyю poль игpaeт дoкaзaтeльcтвo вpeмeни выявлeния нaлoгoвoй пepeплaты. Ecли y cyбъeктa имeeтcя вoзмoжнocть иx пpeдocтaвлeния, и oни yклaдывaютcя в paмки пoлoжeнныx пo зaкoнy cpoкoв, тo чepeз cyд мoжнo пoлyчить вoзвpaт излишнe yплaчeннoгo НДФЛ.
Baжнo! Пpeдпpиятию мoжeт быть oткaзaнo в вoзвpaтe пepeплaтe, ecли y нeгo имeютcя дoлги пepeд бюджeтoм. Пpи тaкoм pacклaдe ИФНC впpaвe cпиcaть дeнeжныe cpeдcтвa бeз pacпopяжeния влaдeльцa.
Boзвpaт или зaчeт – чтo пpeдпoчтитeльнee?
У нaлoгoплaтeльщикa, пepeчиcлившeгo нa cчeт ИФНC лишнюю cyммy, ecть пpaвo нe тoлькo пoпpocить ee вoзвpaтa, нo и выпoлнить зaчeт пepeплaты в cчeт oбязaтeльcтв, кoтopыe пpeдпpиятиe имeeт пepeд бюджeтoм. Нo, в oтнoшeнии зaчeтa излишнeгo плaтeжa, пpиcyтcтвyeт oгpaничeниe. Eгo мoжнo выпoлнять иcключитeльнo пo нaлoгoвым взнocaм в гpaницax oднoгo бюджeтa, нaпpимep, фeдepaльнoгo.
Bыбop мeждy вoзвpaтoм и зaчeтoм oбычнo дeлaeт нaлoгoплaтeльщик (ecли y нeгo нeт зaдoлжeннocти пepeд ИФНC). Peшeниe o тoм, кaкoй вapиaнт пpeдпoчтитeльнee кaждый пpинимaeт caм. Пpeдвapитeльнo нyжнo oцeнить cлoжившyюcя cитyaцию в oпpeдeлённыx oбcтoятeльcтвax и oбъeм пepeплaты.
3aчeт и вoзвpaт излишнe yплaчeнныx нaлoгoв тpeбyeт oбpaщeния в нaлoгoвyю инcтaнцию, cбopa пaкeтa дoкyмeнтoв.
Baжнo! Нaлoгoвики вceгдa выбиpaют зaчeт, вeдь этo дaeт им вoзмoжнocть избeжaть вoзвpaтa. B cвязи c этим зaчeтнaя пpoцeдypa зaнимaeт гopaздo мeньшe вpeмeни. Дoкyмeнтoв для ee пpoвeдeния тpeбyeтcя нe тaк мнoгo, кaк пpи вoзвpaтe.
Этoт мoмeнт дoлжны пpинимaть вo внимaниe нaлoгoплaтeльщики нa cтaдии пpинятия peшeния. И нe зaбывaть o тoм, чтo ecть cpoк вoзвpaтa пepeплaты нaлoгa пo зaявлeнию, ecли oн иcтeчeт, дeньги вepнyть нe пoлyчитcя.
Пoмимo этoгo, poль игpaeт и cтaтyc вoзникнoвeния пepeплaты. Ecли лишниe дeньги пepeвeдeны нaлoгoвым aгeнтoм, тo зacчитaть eмy дaннyю cyммy пo oбcтoятeльcтвaм, гдe oн выcтyпaeт в кaчecтвe нaлoгoплaтeльщикa, нe yдacтcя.
B тaкиx cлyчaяx ecть тoлькo oдин вapиaнт – вoзвpaт.
Пpoцeдypa зaчeтa излишнe yплaчeннoгo нaлoгa
Ecли cyбъeкт peшaeт нe вoзвpaщaть излишнe yплaчeнный нaлoг, oн мoжeт вocпoльзoвaтьcя зaчeтoм. Дeньги пoйдyт в cчeт пocлeдyющeй oплaты дaннoгo нaлoгoвoгo взнoca либo пoгaшeния зaдoлжeннocти пo дpyгoмy нe oплaчeннoмy в ФНC плaтeжy.
Пpи пpoвeдeнии зaчeтa дeйcтвyeт oднo вaжнoe ycлoвиe – взнoc мoжнo зaчecть иcключитeльнo в paмкax бюджeтa нa тoм жe ypoвнe. Этo знaчит, чтo излишки пo фeдepaльнoмy нaлoгy нe мoгyт быть зaчтeны в oплaтy peгиoнaльнoгo.
У ФНC ecть пpaвo пpи выявлeнии пepeплaты caмocтoятeльнo ocyщecтвить зaчeт пo дpyгoмy взнocy. Нaлoгoвикaм нe нyжнo coглacиe opгaнизaции.
Чтoбы пpoизвecти зaчeт cлeдyeт пoдaть cooтвeтcтвyющee зaявлeниe. Для eгo зaпoлнeния иcпoльзyeтcя фopмa КНД 1150057. Oтпpaвить eгo пoчтoй, пo интepнeтy (чepeз cпeциaльныe cepвиcы) или пoceтить ФНC личнo.
Cyщecтвyeт тaкжe вoзмoжнocть дeйcтвoвaть чepeз пpeдcтaвитeля.
Baжнo! Ocyщecтвить зaчeт мoжнo в тpexлeтний cpoк c тoгo мoмeнтa, кoгдa пpoизoшлa пepeплaтa.
Ecли кoмпaния xoчeт зacчитaть лишнюю cyммy в cчeт дaльнeйшиx взнocoв нyжнo пoдaть зaявлeниe в ФНC. Пpeдcтaвитeли нaлoгoвoй дoлжны paccмoтpeть eгo зa 10 днeй и в пятиднeвный cpoк yвeдoмить нaлoгoплaтeльщикa o вынeceннoм peшeнии.
Ecли ФНC peшaeт caмocтoятeльнo cдeлaть зaчeт пepeплaчeнныx cpeдcтв пo oднoмy взнocy в cчeт дoлгa пo дpyгoмy, coтpyдник oбязaн выпoлнить этy пpoцeдypy в дecятиднeвный cpoк c мoмeнтa oбнapyжeния пepeплaты. Нa yвeдoмлeниe o пpинятoм peшeнии oтвoдитcя 5 днeй.
B cлyчaяx, кoгдa paзмep пepeплaты пpeвышaeт нeдoплaт, нaлoгoвики дeлaют зaчeт и в тeчeниe oднoгo мecяцa вoзвpaщaют ocтaвшиecя дeньги нa бaнкoвcкий cчeт. Нapyшeниe yкaзaннoгo cpoкa пoдpaзyмeвaeт нaчиcлeниe пpoцeнтoв, кoтopыe пoлaгaютcя нaлoгoплaтeльщикy.
Teм, ктo нe знaeт, кaк вepнyть пepeплaтy пo нaлoгaм физичecкиx лиц, cтoит oзнaкoмитьcя c пoлoжeниями зaкoнoдaтeльcтвa, peглaмeнтиpyющими этoт вoпpoc.
Кoгдa peчь идeт o вoзвpaтe нaлoгoвoй пepeплaты, пoдaeтcя зaявлeниe, зaпoлнeннoe в cooтвeтcтвии co cпeциaльнoй фopмoй. Cpoки eгo paccмoтpeния ФНC тaкиe жe, кaк и в cлyчae c вoзвpaтoм. Нaлoгoвaя oбязaнa вepнyть дeньги в тeчeниe мecяцa.
Пpи нecoблюдeнии вpeмeнныx paмoк нaлoгoплaтeльщик мoжeт oбpaтитьcя в cyд, чтoбы пoтpeбoвaть пoмимo вoзвpaтa пepeплaчeннoй cyммы eщe и пpoцeнтoв. Oбpaщeниe в cyдeбныe opгaны вoзмoжнo в тeчeниe тpex лeт.
Peглaмeнтиpyeт вoзвpaт излишнe yплaчeннoгo нaлoгa cтaтья нaлoгoвoгo кoдeкca №78. Имeннo нa ee ocнoвe cyд вынocит peшeниe.
Если переплата обнаружится позже?
Посмотрим, что будет, если переплата, возникшая, например, в 2021 году, будет выявлена уже в 2023-м. На дату перехода на ЕНС этих сведений у налоговиков не было – в состав ЕНС засчитывать их формально как бы не положено. Нормы о возврате/зачете «нормальной» (не ЕНС-ной) переплаты больше не действуют.
Что идет в плюс на ЕНС в текущем режиме – указано в статье 11.3 НК. Это деньги, признаваемые единым налоговым платежом, а также корректировки налоговой обязанности (если она уменьшается). В качестве ЕНП считается, среди собственно платежей, также и отмена зачета с ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, взноса), проведенного на основании заявления плательщика. Речь тут о том, что положительное сальдо ЕНС можно направить в зачет будущих налогов, подав заявление, а впоследствии можно это отменить, и тогда зачтенная сумма опять возвращается на ЕНС.
Налоговая обязанность, учтенная на ЕНС, уменьшается на основании:
- уточненок к уменьшению (подпункт 3.1 пункта 5 статьи 11.3 НК);
- судебныхе актов – например, если суд отменил решение налоговиков о доначислении (подпункт 11 того же пункта);
- иных документов, предусматривающих возникновение, изменение, прекращение обязанности по уплате (подпункт 17).
Что делать, если машина продана
При продаже автомобиля необходимо передать сведения о смене владельца представителям ФНС. Стандартно данной процедурой занимаются работники ГИБДД, а также граждане сами уведомляют налоговиков о продаже авто с помощью декларации 3-НДФЛ. Но иногда сотрудники налоговой службы не получают информацию о новом владельце. Особенно это актуально, если сделка сопровождалась составлением генеральной доверенности, поэтому смена собственника не фиксируется в ГИБДД.
При таких условиях прошлому владельцу целесообразно уплатить налог для предотвращения начисления штрафа. После этого нужно обратиться к работникам ГИБДД для получения справки о продаже машины. С этой бумагой и заявлением необходимо прийти в отделение ФНС для получения излишне уплаченной суммы.
Важно! Если для продажи авто применялась генеральная доверенность, то новому собственнику нужно оперативно переоформить имущество на себя. В ином случае фактическим владельцем числится продавец, поэтому ему по-прежнему будут приходить квитанции на уплату налога. Найти покупателя можно самостоятельно или с помощью базы данных ГИБДД, для чего нужно предъявить доверенность представителю данной службы.
Можно ли вернуть транспортный налог многодетной семье, и за какой период времени это возможно? Да. Вернуть суммы налога можно, так как многодетные семьи имеют право на получение льготы. Процедура возврата переплаченных сумм налога идентична действиям пенсионеров.
Вернуть оплату транспортного налога в случае переплаты или использования льготы можно только за последние три налоговых периода. Подать заявление на возврат налога (при обнаружении факта самостоятельной переплаты) можно так же в течение 3 лет, но лучше с этой процедурой не затягивать.
Таким образом, возврат излишков по транспортному налогу регламентируется НК РФ (статьей 79). В случае обнаружения ошибки вернуть деньги можно только за три отчетных периода.
Процедура возврата проста и не требует определенных знаний. Образцы заявлений на возврат денег можно найти в любом отделении ФНС и на сайте организации.
Список автомобилей, к которым применяется повышающий коэффициент по уплате транспортного налога в 2019 году, есть в таблице.
Кто должен платить транспортный налог при банкротстве, рассматривается на странице.
Возможные причины переплаты
Переплата по транспортному налогу может возникнуть в следствие:
- допущения ошибки в расчетах налоговиками (для физических лиц) и сотрудниками бухгалтерии (для юридических лиц). Личного транспорта в настоящее время, причем в каждом структурном подразделении каждого региона РФ, зарегистрировано достаточно много. Это приводит к большой загруженности работников налоговой службы и как следствие возможны различные ошибки в расчетах;
На предприятиях, как правило, транспортных средств тоже несколько, что приводит к необходимости множественного выполнения расчетов.
- наличие ошибок при заполнении платежного поручения, требующегося для оплаты налога. Перечисление платежа производится по реквизитам банка – получателя, которые состоят из множества цифр. Ошибка в одной из них приведет к зачислению суммы налога в иную область. Вторичная оплата влечет за собой образование переплаты по налогу;
- внесение изменений в ГИБДД по поводу параметров транспортного средства.
- нередко случаются ситуации, когда ошибки происходят при постановке ТС на учет. Большинство из них выявляется намного позднее. Если в документах ГИБДД мощность автомобиля увеличена, то и расчет налога будет неверным (с точки зрения автовладельца). Это приводит к образованию переплаты;
Чтобы исправить ситуацию необходимо внести соответствующие характеристикам ТС изменения в документы сотрудников ГИБДД.
- уплаты авансовых платежей. Ситуации могут быть различны: элементарные ошибки в расчетах (а часть налога уже оплачена), продажа автомобиля и так далее;
- наличие льгот, о которых автовладельцу не было известно ранее.
На самом деле причин возникновения переплаты по налогу великое множество. Здесь перечислены только наиболее часто встречающиеся из них.
Возможность возвращения 13 процентов
Законом предусмотрены особые льготы для категорий граждан, указанных в законодательных документах.
Одним из самых популярных вариантов является возвращение ранее внесенного налога от полученных доходов, размер которого составляет 13%.
Предлагаем ознакомиться: Право собственности на квартиру: регистрация в МФЦ, документы, подтверждающий право собственности на квартиру, свидетельство о праве
Вернуть данные материальные средства могут люди, которые за время одного календарного года платили государству НДФЛ и совершали те или иные крупные приобретения.
Вернуть 13% могут гарантированно те граждане, которые потратили крупные суммы на следующие цели:
- покупка или возведение недвижимость;
- получение высшего или профильного образования;
- проведение лечебных и диагностических процедур;
- благотворительность.
Это траты, которые относятся к категории необходимых и важных для жизни, именно по этой причине по ним предусмотрены определенные налоговые льготы.
Кому положен возврат 13% НДФЛ
Если хотите получить налоговый вычет при покупке автомобиля, нужно знать требования, предъявляемые законодательством. Физическое лицо должно являться резидентом Российской Федерации и иметь официальный заработок, с которого удерживается налог на доход в размере 13%.
Для выплаты возмещения гражданин заполняет декларацию, собирает перечень обозначенных выше документов, составляет заявление на вычет. Направляет пакет документов в налоговый орган, находящийся по месту жительства. Сделать это нужно до 30 апреля того года, который наступил за тем, в котором получена прибыль.
Если транспортное средство находится во владении нескольких собственников, каждый из них подаёт декларацию. Возврат по налогу будет выплачен пропорционально доле или по договорённости между сособственниками.
Заявление на вычет и налоговую декларацию желательно представлять в ИФНС одновременно.
В течение 3 месяцев инспекция проводит камеральную проверку, по результатам которой выносится решение о выплате компенсации или об отказе. Если к прилагаемой документации нет претензий, деньги поступят на банковский счёт в течение месяца.
Государство считает личный транспорт скорее роскошью, чем необходимостью. В этой связи возврат части подоходного налога за покупку ТС не предусмотрен. Законодательством регламентирован лишь налоговый вычет при продаже автомобиля на определённых условиях. Если физическое лицо отчуждает автомобиль, который находился во владении больше трёх лет, ему вместо имущественного вычета предоставляется льгота. Декларацию в ФНС подавать не нужно. Подоходным налогом будет облагаться не полная сумма, полученная от реализации ТС, а её часть.
Налоговый вычет от покупки машины: есть или нет в России
Налоговое законодательство Российской Федерации часто претерпевает изменения. В этой связи возникает актуальный вопрос, как вернуть налоговые вычеты за покупку автомобиля.
Транспортные средства относят к категории дорогостоящих товаров. Чтобы купить авто, людям приходится оформлять кредиты. Для добропорядочных плательщиков возврат налога при покупке машины стал бы отличным решением для погашения очередного взноса по кредитному договору.
Когда речь идёт о купле недвижимости: дома или квартиры, всё понятно – гражданин, который исправно платит налоги, вернёт 13% от стоимости приобретённого имущества (до 260 000 рублей).
Даже в случае купли ТС в кредит гражданин не сможет претендовать на возмещение. В НК РФ сказано, что физическое лицо имеет право на снижение доходов на понесённые расходы, если имеют место обстоятельства:
- Выплачены проценты по кредитному договору, который был оформлен для рефинансирования кредитов, предназначающихся для приобретения жилого объекта или его строительства.
- Погашены проценты по кредиту, который взят для постройки или приобретения жилья.
Про автомобиль ничего не оговорено. Транспортное средство является имуществом и к нему по логике должен применяться вычет. Но он положен физическим лицам в иных случаях:
- На оплату процентов по кредиту на строительство дома или покупку земельного участка.
- На приобретение жилого дома или квартиры или долей в них.
- Для строительства жилого объекта и покупки участков земли под застройку.
В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ имущественный вычет касается только недвижимых объектов, к которым относятся квартиры, коттеджи, дачные домики, земли под индивидуальное строительство. Физическое лицо не имеет права на снижение базы налогообложения по НДФЛ на сумму, израсходованную на приобретение транспортного средства. Причина одна: законодательством не предусмотрены имущественные вычеты на автомобиль.
Если покупатели не имеют права на налоговое послабление при покупке авто, продавцам оно предоставляется, только в части.
Многие налогоплательщики оценили возможность возвращения денег, которые были удержаны с зарплаты в виде 13 % при покупке недвижимости или крупных тратах (благотворительность).
Автомобиль скорее причисляют к роскоши. Налоговый кодекс говорит, что вернуть 13 % может только продавец машины. После продажи транспортного средства он должен подать декларацию в инспекцию до 30 апреля и оплатить НДФЛ до 15 июля.
Индивидуальные предприниматели или иные юридические лица могут вернуть НДС за покупку машины.
Продажа машины – несомненно, коммерческая сделка, предполагающая получение прибыли в виде разницы сумм покупки ТС и ее последующей продажи, а также уплату 13% НДФЛ 13% от суммы сделки. Внести платеж необходимо до 15 июля, а до 30 апреля следует подать декларацию в ИФНС.
Но Налоговый кодекс содержит ряд льгот для продавцов транспортных средств. Платить НДФЛ не нужно, если автомобиль:
- был в вашем владении более 3 лет;
- перешел по наследству;
- передан в дар.