Платёжное поручение по страховым взносам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платёжное поручение по страховым взносам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Форма платёжки в ФСС и данные полей не изменились с 2016 года. В этой статье рассмотрим только п/п по взносам в ФНС и распишем, что и куда вписывать. Правила заполнения платёжных поручений, а также бланки для «ручной» сдачи содержатся в приказе Минфина РФ N 107н от 12 ноября 2013 г. «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».

В какую налоговую адресовать платеж

Место уплаты налогов, страховых взносов с введением в 2023 г. ЕНП не меняется:

Налог	Место уплаты (перечисления)	Норма НК РФ
Налог на прибыль	в федеральный бюджет – по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям; в бюджеты субъектов РФ – по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений	п. 1, 2 ст. 288
НДФЛ	по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения (исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения)	п. 7 ст. 226
Страховые взносы	по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц	п. 11 ст. 431
Транспортный налог	по месту нахождения транспортных средств	п. 1 ст. 363
Налог на имущество организаций	по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости – по месту нахождения объекта недвижимого имущества; по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости – по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс (в отношении имущества, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения); по месту нахождения объектов недвижимого имущества, находящихся вне адресов организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс	п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383, ст. 384, ст. 385
Земельный налог	по месту нахождения земельных участков	п. 3 ст. 397

Как заполнить платежное поручение по единому налоговому платежу в 2023 году.

Основной способ перечисления налогов и сборов с 2023 года — перевод средств в счет пополнения баланса ЕНП. Его можно пополнить через личный кабинет на сайте ФНС или обычным платежным поручением. В платежном поручении на пополнение ЕНП необходимо отразить следующие сведения:

• Данные плательщика, то есть предприятия или ИП,

• Данные получателя, то есть налогового органа,

• КБК единого налогового платежа.

В 2022 году в ходе эксперимента по вводу ЕНП применяется КБК 18201061201010000510. Возможно, этот же КБК оставят в 2023 году. В экспертном сообществе есть мнение о том, что КБК в скором времени могут полностью отменить. В этом есть логика, ведь для зачисления средств на единый налоговый счет достаточно ИНН плательщика.В платежке на пополнение ЕНС не заполняются следующие поля:

1. 101 — статус плательщика,
2. 105 — ОКТМО,
3. 106 — код основания,
4. 107 — код периода,
5. 108 — номер документа,
6. 109 — дата документа,
7. 24 — назначение платежа.

Что означает поле 101 в платежном поручении

Документ для безналичных расчетов с бюджетом и прочими контрагентами имеет свои правила заполнения. Каждая его ячейка (поле) оформляется согласно действующим нормативам в зависимости от категории платежа, владельца расчетного счета и непосредственно получателя денежных средств. Основные моменты прописаны в положении Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П.

Поле 101 отведено для закодированного 2-значного обозначения статуса плательщика — отправителя денежных средств. Им может выступать организация, индивидуальный предприниматель, адвокат, глава крестьянского хозяйства, иное физическое лицо. Также заполненное поле призвано обозначать налогового агента, участника внешнеэкономических операций.

Полученные денежные средства заносятся на разные лицевые счета в зависимости от статуса плательщика.

Варианты заполнения поля 101

Правила заполнения статуса плательщика в поле 101 содержатся в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Основными действующими реквизитами можно считать следующие коды:

• 01 ― налогоплательщик-организация, какое-либо юридическое лицо.
• 02 ― налоговый агент. Этот статус наиболее часто встречается при оплате НДФЛ за наемных работников, НДС при заключенных договорах аренды с муниципальными организациями.
• 08 ― этот код используют предприятия и прочие физлица, уплачивающие страховые взносы за наемных работников.
• 09, 10, 11, 12 —самозанятые лица (ИП, нотариусы, адвокаты, фермеры), уплачивающие налоги за себя.
• 13 ― налогоплательщики ― прочие физические лица.

Поле 101 платежного поручения в 2020 году подлежит заполнению не в каждом случае перечисления денежных средств. Наличие статуса плательщика указывает на получателя платежа как субъекта, на счетах которого аккумулируются налоги, взносы и прочие поступления. Банки в таких случаях обязаны проследить, чтобы последующие ячейки 102–110 также были заполнены. При отсутствии необходимых данных проставляется 0. Наличие пустого поля не допускается. Исключением здесь является поле 110, которое можно не заполнять вообще.

Коды 15 и 20 используют кредитные организации или их филиалы, платежные агенты, которые переводят денежные средства за физических лиц на основании общего реестра или по каждому в отдельности.

Код 24 указывают физлица, осуществляющие выплаты страховых взносов или иных платежей в бюджет.

Классификатор статуса плательщика в платежном поручении

В 2017 году произошли некоторые изменения в части уплаты страховых взносов. С этого года данные взносы во внебюджетные фонды перешли под полный контроль налоговой службы, а это значит, что изменился и получатель платежа. Такие изменения несут в себе не только основные функциональные значения, а также отразились и на технических моментах, в частности были скорректированы статусы плательщика в платежном поручении.

Номер плательщика	Описание
01	Код применяется юридическими лицами, которые несут ответственность по погашению фискальных обязательств в рамках налогового законодательства
02	Код используют организации, которые выступают посредником (налоговым агентом), который обязан совершать перечисления фискальных обязательств в бюджет государства
03	Данный код используется для почтовой службы, которая оказывает услуги по переводу денежных средств по запросу физических лиц
04	Налоговые органы, как федерального уровня, так и региональные отделения
05	Судебные приставы, как федерального уровня, так и региональные отделения
06, 16, 17	Данные коды используется для организаций, физических и индивидуальных предпринимателей, являющихся участниками деятельности, связанной с операциями произведенными за пределами территории нашей страны
07	Данный код используется таможенными органами
08	Код для плательщиков (в том числе и ИП), осуществляющих любые платежи в государственные и бюджетные учреждения за исключением обязательств регламентированных налоговыми органами
09, 10, 11, 12, 13	Данные коды определены для всех налогоплательщиков, за исключением юридических лиц
14	Код определен для налогоплательщиков, которые производят оплату физическим лицам
15	Данный код определен для кредитных организаций оказывающие услуги гражданам без открытия банковского счета, посредством перечисления денег через внесения их в кассу и указания реквизитов получателя
18	Данный код определен для плательщиков таможенных пошлин, которые не зарегистрированных в таком качестве
19	Данный код определен для организаций, которые на основании судебных предписаний имеют право удерживать надлежащую уплате в бюджет сумму задолженности
21, 22	Данные коды определены для участников консолидированных групп, несущих обязательства по уплате налогов в бюджет государства
24	Код определен для физических лиц, которые осуществляют иные обязательные платежи в рамках существующего фискального законодательства неуказанные выше
26	Данный код определен для случаев удовлетворения требований кредиторов по возмещению обязательств при проведении процедуры банкротства
27	Данный код определен для кредитных организаций, которые совершают возврат денежных средств, которые по объективным причинам не дошли до получателя
28	Плательщиком является законный представитель или уполномоченное лицо на основании соответствующих документов, который имеет право совершать уплату налогов за налогоплательщика
29	Плательщиком является любое другое юридическое лицо, которое не описано выше
30	Плательщиком является любое другое физическое лицо, которое не описано выше

Новый получатель фиксированных страховых взносов – ИФНС

Передача администрирования сборов в федеральную налоговую инспекцию неудивительна. Еще до внедрения страховых взносов именно этот орган принимал платежи по единому социальному налогу, который ИП и организации платили за свое страхование и страхование сотрудников.

Когда же вместо ЕСН стали применять страховые взносы, было принято решение о формировании внебюджетных фондов, которые и занялись их сбором. Это всем знакомые ПФР, ФФОМС, ФСС. Они не справились со своей задачей, что подтверждается статистикой – с 2011 г. задолженность по пенсионным отчислениям превысила 200 млрд. Так что, идея вернуть сбор взносов под контроль налоговой напрашивалась сама собой.

Теперь по постановлению правительства РФ платежное поручение по страховым взносам в ПФР в 2023 году для ИП за себя составлять не нужно. Теперь сбор фиксированных выплат – удел налоговой службы.

ИФНС будет принимать следующие фиксированные страховые взносы:

• Пенсионные;
• Медицинские;
• Социальные (необязательные для предпринимателя).

В НК российской федерации добавлена глава номер 34, в которой закреплены как размеры взносов, так и порядок их оплаты. Поэтому кроме заполнения п/п с учетом изменений ни с какими неприятными новшествами ИП не столкнутся.

Что же касается платежки, то теперь в поле «Получатель» следует писать краткое название федерального казначейства и краткое наименование своей налоговой инспекции. Второе заключается в скобки. К примеру, УФК по г. Москве (ИФНС России №56 по г. Москве). Выбирать нужно инспекцию по месту жительства либо регистрации, а не ту, которая работает где-то поблизости.

Что делать при ошибке

Иногда предприниматели допускают ошибки при заполнении платежных поручений. Некоторые из них критичны, а некоторые нет.

Самыми серьезными являются те, которые влекут за собой штрафы. Такими являются:

• неверно указан код ЕГРПОУ;
• неправильно указан расчетный счет.

Если ошибка не была вовремя обнаружена, денежные средства не поступят по назначению, и платеж будет считаться просроченным.

Если предприниматель сам обнаружил подобное несоответствие, он может подать заявление в налоговую службу либо в банк для возврата средств. Платеж должен быть осуществлен заново.

Есть также поля, допущение ошибок в которых не повлечет за собой тяжелых последствий. А именно:

• налоговый период;
• статус;
• номер и дата поручения;
• основание и тип платежа.

Тем не менее, ФНС может применить за такие ошибки штрафные санкции. Предприниматель может оспорить их в суде, и скорее всего решение будет принято в его пользу.

Распространенной ошибкой является неверно указанная комбинация КБК. Если предприниматель обнаружил свою оплошность вовремя, то проблема может быть решена. Следует написать заявление в ФНС и приложить к нему копию неверно заполненного платежного поручения и выписку из банка.

Заполнение платежки в Сбербанк Онлайн

Платежное поручение заполняется либо в офисе банка, либо через систему Сбербанк Бизнес онлайн. В документе указываются:

• реквизиты и наименование получателя;
• банк отправителя и адресата;
• необходимая сумма.

Для статуса плательщика отведено специальное поле в правом верхнем углу, рядом с «Видом платежа». Если деньги переводятся в казну РФ, то нужно указать соответствующий код. В случаях, когда операция осуществляется между частными лицами, графу следует оставить пустой.

Для дистанционного перевода, нужно:

• авторизоваться в системе;
• перейти в раздел «Платежные поручения» через вкладку «Рублевые операции»;
• создать «Новый документ»;
• заполнить необходимые поля;
• подтвердить операцию по СМС.

Документ будет отправлен в банк на обработку. Если вы повторно перечисляете деньги на счет, то можно не вбивать еще раз реквизиты получателя, а выбрать из предложенных.

Новый статус плательщика в платежном поручении 2021

С 1 октября 2021 года при погашении задолженности по истекшим периодам значения «ТР», «ПР», «АП» и «АР» упразднены. Вместо них будет одно для всех случаев — «ЗД».

А до 01.10.2021 в платежках в поле 106 можно при необходимости указать одно из следующих значений:

• «ТР» — погашение задолженности по требованию ИФНС об уплате налогов, сборов, страховых взносов;
• «ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
• «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
• «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу;
• «ЗД» — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов).

Если в поле 106 стоит «ЗД», значит поля 108 и 109 с 2021 года нужно заполнять в зависимости от документа-основания перевода денег.

Если это требование налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов):

• поле 108 «Номер документа» – ТР0000000000000 (образец заполнения);
• поле «109» «Дата документа основания платежа» – дата требования.

Решение о приостановлении взыскания:

• поле 108 – ПР0000000000000;
• поле 109 – дата решения.

Решение о привлечении/отказе в привлечении к налоговой ответственности:

• поле 108 – АП0000000000000;
• поле 109 – дата решения.

Исполнительный документ (исполнительное производство):

• поле 108 – АР0000000000000;
• дата исполнительного документа (исполнительного производства).

С 1 октября 2021 года коды «09», «10», «11» и «12» упразднены. Вместо них для поля 101 оставлено единое значение для всех физлиц (обычных, ИП, адвокатов и др. частнопрактичкующих специалистов) — «13».

Это касается физлиц, которые уплачивают налоги, сборы, страховые взносы и иные отчисления, администрируемые налоговиками.

До 01.10.2021 при заполнении поля 101 указанные лица должны выбрать одно из:

• «09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
• «10» — частный нотариус, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
• «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
• «12» — глава КФХ, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.
• «13» — обычное физическое лицо.

Для начала вам надо указать:

• Дату документа и его номер — он должен быть не более шести знаков.
• Вид платежа. Он может иметь значения «Срочно», «Телеграфом», «Почтой». Если отправляете платежку через банк-клиент, укажите закодированное значение, принятое банком. Это поле можно оставить и незаполненным: в нашем примере платежного поручения (выше) оно пустое.
• Статус плательщика — код от 01 до 20, уточняющий лицо или организацию, которые перечисляют деньги.
• Сумму платежа. Ее надо указать прописью с начала строки с заглавной буквы (копейки — цифрами). При этом «рубль» и «копейка» пишутся без сокращений.

У заполнения формы платежного поручения по требованию ИФНС есть особенности. Для удобства мы собрали их в таблицу:

Поле	Что указать
Основание платежа (106)	Впишите «ТР». Это значит, что происходит погашение долга на основании полученного от налоговой требования.
Показатель налогового периода (107)	Здесь укажите срок оплаты, который отмечен в требовании ИФНС. Например, если вы уплачиваете налог за 2-й квартал 2019 года, в форме платежного поручения укажите: КВ.02.2017
Номер документа (108)	Номер требования налоговой.
Дата документа (109)	В это поле переносят дату документа-требования ИФНС.

Статус плательщика в платежном поручении

Расшифровка	Код
Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов) – юридическое лицо	01
Налоговый агент (при уплате НДФЛ за работников)	02
Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо	06
Организация (индивидуальный предприниматель), которая перечисляет в бюджет другие обязательные платежи	08
Налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель	09
Налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой	10
Налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет	11
Налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства	12
Налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета)	13
Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо	16
Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель	17
Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством России возложена обязанность по уплате таможенных платежей	18
Организации и их филиалы, удержавшие средства из зарплаты (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа	19
Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков	21
Участник консолидированной группы налогоплательщиков	22
Плательщик – физическое лицо, которое перечисляет в бюджет другие обязательные платежи	24
Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве	26
Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему	27
Законный или уполномоченный представитель налогоплательщика	28
Иные организации	29
Иные физические лица	30

Платежки в ФСС: мнение фонда

ФСС РФ в письме от 15.01.2010 № 02-13/08-13157 рекомендовал плательщикам взносов указывать в платежных документах статус 08, подтверждая этим норму, указанную в положениях приказа № 107.

О проблемах, возникающих при направлении платежного документа в банк, не имеющий средств для перечисления, читайте в материале «Будет ли считаться исполненной обязанность по уплате налога, если платежное поручение направлено именно в тот банк, который не имел средств на расчетном счете?».

Таким образом, в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в поле 101 указывается значение 08 в отношении всех категорий страхователя.

Видеоролик, разъясняющий порядок оформления платежного поручения на перечисление страховых взносов, смотрите по ссылке.

Статус 01, 08, 09, 14

В 2020 году страховые взносы переданы налоговым органам, которые будут регулировать их исчисления и уплаты. В связи с этим у руководителей и бухгалтеров возник вопрос, касающийся заполнения раздела 101 платёжного поручения.

Если до 2020 года при уплате страховых взносов указывался код 08, то при заполнении платёжки с 1 января 2020 года ФНС рекомендует указывать следующие статусы: (нажмите для раскрытия)

Код	Пояснение
01	Организации
09	ИП при уплате страховых взносов и налоговых отчислений лично за себя
14	При уплате взносов за сотрудников

Таким образом, в 2020 году при формировании платёжного поручения в разделе 101 код 08 не указывается.

Что такое бюджетный статус плательщика?

Для каждой категории лиц кодовое обозначение будет индивидуальным.С 2020 года перечень комбинаций увеличился в связи с тем, что появилась возможность совершать переводы не лично, а через доверенных лиц. Помимо этого, оплата страховки теперь производится через налоговую службу, поэтому заполнение платежки на страховые взносы будет отличаться от расчетного документа на выплату налогов только назначением платежа и кодом бюджетной классификации.Чтобы правильно определить статус плательщика, нужно ознакомиться с расшифровкой кодов для поля «101». В комбинации зашифровано не только положение того, кто вносит средства, но и назначение платежа.Например, для отчисления налогов юридическим лицам нужно вписать код «01», а индивидуальным предпринимателям указать статус плательщика «09».

Организации, перечисляющие за сотрудников подоходный налог, пишут код «02», а фирмы, которые удерживают часть зарплаты работника в счет погашения его долга по обязательным платежам – «19».

Что указывается в поле 101 платежки?

Поле с кодом 101 располагается в правом верхнем углу платежного поручения. Вносить в него нужно двузначный цифровой код статуса плательщика.

В качестве плательщика может выступать: юридическое лицо, ИП, физическое лицо, орган (например, налоговый, таможенный, служба судебных приставов, банк).

Всего предусмотрено 26 таких кодов, по которым можно определить, кто именно заполняет платежное поручение, от чьего имени перечисляются денежные средства.

Данная информация позволяет правильно идентифицировать лицо, переводящее деньги в бюджет, и корректно провести совершенное перечисление денег.

Необходимость в заполнении данного показателя в графе 101 появилась с 2014 года.

Похожие записи:

• Индексация пенсий в 2023 году: таблица и график социальных выплат пенсионерам
• Как ликвидировать потребительский огороднический кооператив в 2023 году
• Какую отчетность необходимо сдать при реорганизации