Баланс: самый важный и самый нелюбимый финансовый документ у предпринимателей

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Баланс: самый важный и самый нелюбимый финансовый документ у предпринимателей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Все юридические лица по закону должны вести бухгалтерский учет, а значит, и сдавать ежегодно финансовую отчетность. Главным документом такого отчета является форма 1 «Бухгалтерский баланс». (word) и узнать о требованиях к его составлению вы сможете из этой статьи.

Состав годовой бухгалтерской отчетности

Состав годовой бухгалтерской отчетности полностью регламентирован ст. 14 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Годовая бухгалтерская отчетность, согласно ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, состоит из отчета финансовых результатов и приложения к нему, а также бухгалтерского баланса.

В категорию приложений входят (п.п. 2, 4 Приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н):

  • Отчет касательно движений денежных средств;
  • Отчет о произошедших изменениях капитала;
  • Отчет касательно целевого использования средств (необходим некоммерческим организациям);
  • Другие пояснения или приложения.

Особенности бухгалтерского баланса

Согласно методичке, бухгалтерский баланс (она же Ф-1) состоит из пассивов и активов, выключающих разделы, в каждом из которых выделяются строки, содержащие данные об определенных видах имущества или обязательств.

Актив в себя включает 2 раздела:

  • Внеоборотные активы

Здесь находится информация об НМА, НИОКР, ОС, долгосрочных финансовых вложениях, то есть об имуществе, которое не относится до быстро реализуемого.

  • Оборотные активы

Их называют короткие активы или быстро реализуемые: дебиторская задолженность, имеющая срок погашения не более 1 года: запасы, денежные средства, краткосрочные финансовые вложения.

Пассив содержит 3 раздела:

  • Резервы и капитал

Раздел отражает данные о капитале организации (добавочном, резервном, уставном), а также нераспределенной прибыли (непокрытом убытке).

  • Долгосрочные обязательства

Если срок погашения более 12 месяцев, тогда это долгосрочные обязательства (оценочные, отложенные, заемные).

  • Краткосрочные обязательства

Данный раздел отображает информацию по обязательствам, которые имеют срок погашения менее года, а также о кредиторской задолженности, заемных средствах, оценочных и других обязательствах.

Необходимо показатели баланса приводить на одну из следующих дат:

  • отчетную дату (в любом случае это 31 декабря отчетного года);
  • 31 декабря предшествующего года;
  • 31 декабря года, перед предыдущим.

Как составить баланс – требования к отчетности

Прежде чем задаваться вопросом, как составить бухгалтерский баланс, необходимо ознакомиться с основными требованиями, предъявляемыми к данной форме отчетности. В законодательстве установлены такие основные требования:

  • отражение только достоверной и полной информации об имуществе и обязательствах;
  • формирование данных на основе правил, установленных законодательством о бухгалтерском учете;
  • представление нейтральных сведений по отношению к пользователям, то есть они не должны ущемлять права одних пользователей в интересах других;
  • приведение данных минимум за два отчетных периода — настоящий и предыдущий;
  • составление бухгалтерского баланса на русском языке и в валюте РФ;
  • подписание баланса руководителем компании.

Какие задачи решаются при помощи отчета за три года

Определенным стандартом при составлении формы № 1 отчетности стало представление в ней информации за текущий и предыдущие периоды. Чем же обусловлено расширение границ сопоставления данных до 3 лет?

Читайте также:  Как вступить в наследство по доверенности?

Финансовая отчетность, и баланс в том числе, является основным источником информации, на основе которой оценивается текущее состояние фирмы и планируются будущие действия в различных направлениях. Для того чтобы лучше понять экономические тенденции, складывающиеся в организации, возникает потребность сопоставлять числовые значения за больший промежуток времени, и 3 года — наиболее приемлемый период для анализа.

Основной проблемой при составлении бухгалтерского баланс за 3 года выступает обеспечение единообразия в оценке активов и пассивов. Если за изучаемый период не происходило существенных изменений законов и учетной политики компании, то сложностей с формированием баланса и анализом почти не будет. Если же менялись правовые акты, правила ведения учета в организации, внесение корректировок в цифры неизбежно.

Онлайн-программа для облегчения процесса анализа

Современные средства обработки информации позволяют значительно упростить процесс комплексного анализа бухгалтерского баланса. Расчеты проводятся как с применением стандартных компьютерных программ (например, с помощью Excel, где можно проводить расчеты, составлять таблицы и диаграммы), так и при помощи специализированных программ, позволяющих проводить финансовый анализ онлайн — через интернет.

Применение специализированных программных средств экономит не только время, но и значительно расширяет виды анализа. Они позволяют проводить анализ рыночной устойчивости, деловой активности, балльную оценку финансовой устойчивости и т. д. Кроме того, разработчики специализированных программ предусматривают возможность адаптации и изменения программы в зависимости от целей и задач анализа с учетом специфики того или иного предприятия.

Анализ показателей бухгалтерского баланса — объемный и многоэтапный процесс. Его результаты позволяют выявить потенциальные риски, выработать финансовую политику предприятия и способствовать эффективным управленческим решениям. Процесс анализа может быть облегчен с помощью применения специализированных программ.

Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Как рассчитать. Формулы

Ведение бухгалтерской отчетности является важнейшим аспектом деятельности серьезной коммерческой организации. Но также немаловажно и умение анализировать бухгалтерский баланс, ведь зафиксированные в нем данные могут рассказать эксперту о прошлой и текущей деятельности фирмы, а также прогнозировать развитие предприятия в будущем. В зависимости от того, какой объем сведений необходим аналитику, и какие конкретно цели он преследует, выбирается один из множества существующих методов анализа баланса. Но наиболее популярными являются горизонтальный и вертикальный анализ баланса, т.к. оба метода позволяют:

  • снизить риски кредиторов при инвестировании средств в компании;
  • разработать методы поддержания стабильности производства;
  • увеличить доходы фирмы;
  • провести грамотный анализ финансовой отчетности.

Важно! Горизонтальный и вертикальный анализ баланса могут быть применены одновременно, поскольку они дополняют друг друга и помогают проведению более глубокого исследования бухгалтерских данных, что позволяет увидеть темпы роста компании и динамику ее развития.

Как составить бухгалтерский баланс

Дата Оборотные активы Краткосрочные пассивы КЛо
31.12.2017 3480 2960 1,18
31.12.2018 3550 2586 1,37
31.12.2019 3500 2020 1,73

КЛо стабильно увеличивается и достигает на последнюю отчетную дату 1,73. Такой показатель позволяет обеспечить платежеспособность для компании из любой сферы деятельности.

Как читать баланс: простейшие практические правила

В городе N живет большая, дружная семья Пуговкиных. Семья по меркам города обеспеченная. У них имеется: квартира, машина, бытовая техника, мебель, одежда, продукты, дача. Кроме того, в кошельках и на банковских счетах членов семьи водятся деньги.

В общем, у Пуговкиных есть все то, что им необходимо для комфортной активной жизни. Это как раз и будут активы семьи Пуговкиных.

Возьмем лист чистой бумаги и напишем все вышеперечисленное в 2 столбца.

Активы семьи Пуговкиных:

Статья Наименование Стоимость, в тыс. рублей
1 Квартира 4 000
2 Дача 1 000
3 Машина 1 100
4 Бытовая техника 300
5 Продукты 50
6 Деньги в кошельках 30
7 Деньги в банке 450
8 Мебель 610
9 Одежда 40
10 Итого 7 580
Читайте также:  Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости

Чтобы все это приобрести, семье нужны были средства. Поэтому Пуговкины взяли банковский кредит и часть денег заняли у друзей. Кроме того, в настоящее время у семьи Пуговкиных имеются неоплаченные коммунальные услуги и имущественный налог.

Банковский кредит, долг друзьям, неоплаченные коммунальные платежи и налог — это пассивы семьи Пуговкиных.

Что относится к активам, а что – к пассивам?

Правильно заполненный бухгалтерский баланс предприятия за 3 года состоит из совпадающих друг с другом числовых значений пассива и актива.
В разделе «Актив» прописываются сведения о:

  • внеоборотном имуществе (ценностях, используемых компанией в период дольше 1 года) – сооружения, оборудование, интеллектуальная собственность (ноу-хау, товарный знак), здания, долгосрочные депозиты и инвестиции;
  • оборотном имуществе (ресурсах, расходуемых в течение 12 месяцев в процессе ведения деятельности) – денежные средства на счетах, материалы, задолженность перед юр. лицом у контрагентов, сырье.

В разделе «Пассив» отражается информация о:

  • резервах организации и принадлежащем ей капитале (учитываются ценности, которыми владеют учредители);
  • краткосрочных обязательствах (исполняются за 1 год) – долги перед деловыми партнерами компании, трудоустроенными сотрудниками, кредиты сроком до 12 месяцев;
  • долгосрочных обязательствах (для исполнения требуется период свыше 1 года) – займы из банков сроком в несколько лет, рассрочка по налогам и др.

Подготовка бухгалтерской отчетности отнимает много времени, а ошибки чреваты проблемами с ФНС. Своевременно сдать отчетность по налоговым обязательствам и имуществу организации поможет Главбух Ассистент. Протестируйте сервис бесплатно — первый месяц в подарок.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность компаний РФ

Для этого введите в поисковой строке ИНН или ОГРН компании. Если у вас нет точных реквизитов, достаточно будет ввести название компании. В случае если название является распространенным и по Вашему запросу выходит список, желательно уточнить запрос:

  • • ввести название компании + фамилию директора (например: ТЕХПРОМ ИВАНОВ)
  • • или: название компании + ее место нахождения (например: ТЕХПРОМ МОСКВА)
  • • или сразу все параметры (например: ТЕХПРОМ ИВАНОВ МОСКВА)

Вы получите карточку компании со всеми официальными данными. В отдельной вкладке «ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ» Карточки компании, будет представлена бухгалтерская отчетность за последние 5 лет.**

В соответствии с законодательством РФ нормами, все коммерческие предприятия и ИП должны сдавать бухгалтерскую отчетность в специализированные органы.

Сдавать официальную бухгалтерскую отчетность входит в обязанности всех, кто ведет бухучет. Согласно Федеральному закону №402 от 6.12.2011 ч. 1 ст. 6, ч. 2 ст. 13 – это все организации, независимо от применяемой формы налогообложения.

Не сдают бухгалтерскую отчетность согласно части 2 статьи 6 ФЗ-402 от 6 декабря 2011 г.:

  • • индивидуальный предприниматель (лицо, занимающееся частной практикой) – в случае если он ведет учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей (например, при применении ЕНВД) в порядке, установленном российским налоговым законодательством;
  • • находящиеся на территории России филиал, представительство или иное структурное подразделение организации, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства, – в случае если они ведут учет доходов, расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном налоговым законодательством.

Годовую бухгалтерскую отчетность, согласно законодательству, необходимо представить:

  • • в налоговую инспекцию (ФНС);
  • • в органы статистики (РОССТАТ).

Структура бухгалтерского баланса

В балансе есть два главных раздела: «Активы» и «Капитал и обязательства» (в российских стандартах учета данный раздел еще называется «Пассивы»). Активы показывают все имущество, которое принадлежит предприятию от зданий и оборудования до денежных средств на расчетных счетах. А пассивы (капитал и обязательства) показывают источники финансирования активов, т.е. за счет чего все это имущество было приобретено: за счет собственных средств (капитал) или за счет заемных (обязательства). Активы всегда должны равняться пассивам, отсюда и название «баланс». По сути активы и пассивы работают как 2 стороны одной монеты, активы показывают некие реальные, вещественные объекты, а пассивы раскрывают финансовую предысторию: за счет чего данные объекты были приобретены (за своей счет или в счет заемных средств).

Читайте также:  Компенсация за частный детский сад в Башкирии в 2023 году

В представленном выше балансе компании ГМК «Норникель» активы равны 998 млрд. руб. При этом раздел капитал и резервы равен лишь 236,5 млрд. Это означает, что активы только на 236,3 млрд. профинансированы за счет собственных средств, а оставшаяся часть активов 761,7 млрд. (998-236,3) приобретена за счет заемных средств.

Активы в свою очередь делятся на «оборотные активы» и «внеоборотные активы»:

  • Внеоборотные активы – это активы компании, основными характеристиками которых являются длительный срок использования и высокая стоимость. Например, недвижимость, оборудования, долгосрочные инвестиционные вложения и т.д. В зависимости от особенностей учетной политики конкретного предприятия, а также от используемых стандартов отчетности (МСФО или РСБУ) могут быть нюансы относительно суммы и сроков, но в целом суть такова.

  • Оборотные активы – это активы, которые потребляются в процессе производства, отсюда и название «оборотные». Например, запасы сырья и материалов постоянно расходуются и снова пополняются, т.е. находятся в обороте. Также как, например, и остатки денежных средств на расчетных счетах компании.

Пассивы делятся на 3 подраздела:

  • Капитал и резервы – в этом разделе показывается объем собственных средств акционеров компании, инвестированных в бизнес.

  • Долгосрочные обязательства – в этом блоке отражаются заемные средства компании и обязательства со сроками погашения более 1 года.

  • Краткосрочные обязательства – обязательства компании сроком до 1 года.

Положения федеральных законов устанавливают, что форма 1 бухбаланс и форма 2 отчет о прибылях и убытках, а в установленных случаях и другие формы, должны подаваться обязательно:

  • ИФНС — отчетность нужно сдавать по месту регистрации компании. Поэтому филиалы и другие обособленные подразделения не подают ее, а консолидированную отчетность сдает лишь материнская компания. Это нужно делать по месту постановки ее на учет с учетом данных подразделений.
  • Росстат — в настоящее время представление отчетности в органы статистике является обязательным. Если этого не делать, то так же как и в первом случае компания и должностные лица могут быть привлечены к соответствующей ответственности.
  • Учредителям и иным собственникам фирмы — это связано с тем, что каждый годовой отчет организации должен утверждаться ее владельцами.
  • Другим органам, если соответствующими нормами определяется такая обязанность.

Внимание! Отчетность могут попросить предоставить банки при оформлении у них различного рода кредитов и займов. Особенно если берется кредит на открытие или развитие бизнеса.

В настоящее время при заключении контрактов многие крупные компании просят предоставить им форма 1 бухгалтерский баланс форма 2 отчет о прибылях и убытках. Это нужно делать на усмотрение руководства компании.

Однако в настоящее время многие специализированные фирмы, через которые можно сдавать отчетность, обладают сервисом, позволяющим получить всю необходимую информацию о партнере по его ИНН или ОГРН. Эти данные предоставляет сама ИФНС на основе сданных ранее отчетов.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *