Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Гайд по налогам в Турции для физлиц и компаний». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нерезиденты платят налоги в Турции только на те доходы, которые они получают на территории страны. Это значит, что, если вы покупаете недвижимость под аренду, но живете за пределами государства, вы платите только за полученный от сдачи квартиры доход по стандартной ставке. При этом вы не обязаны отчитываться о заработках в других странах.
Налоги на имущество в Турции
Транспортный налог в Турции платят физические и юридические лица — владельцы наземных автотранспортных средств, воздушного и водного транспорта: автомобилей, яхт, катеров, самолетов и вертолетов.
Налог на автомобили определяется в соответствии с годом выпуска, весом, стоимостью автомобиля и мощностью двигателя. Для расчета налога на самолеты и вертолеты учитывается максимальная взлетная масса.
Транспортный налог начисляется ежегодно в начале января, а уплачивается частями — в январе и июле каждого года.
НДС при покупке нового автомобиля у официального дилера в Турции уплачивают все покупатели, кроме иностранцев с действующим разрешением на работу.
Налоги, которые платят юрлица
В отличие от доходов физлиц, которые облагаются налогом по прогрессивной шкале, юрлица платят их по единой ставке. В законодательстве зафиксирована стандартная ставка 20%, но она плавающая: в 2021 году она составляла 25%, а в 2022 – 23%. Эти правила не касается компаний финансового сектора, у которого повышенная ставка – 25%.
Если компания размещается на Стамбульской фондовой бирже (IPO), то ставка снижается на 2% на пять лет с момента первого публичного размещения.
Налогооблагаемый доход компании рассчитывается на основе ее чистой бухгалтерской прибыли после корректировки на льготы и вычеты и с учетом убытков прошлых лет, перенесенных на будущие периоды в ограниченном объеме.
Компании-резиденты облагаются налогом на доход по всему миру, тогда как компании-нерезиденты – только на доход, полученный от деятельности в Турции. Резидентство определяется по расположению головного офиса: если юридический и коммерческий головные офисы компании расположены за пределами Турции, то в рамках турецкого налогообложения компания считается нерезидентом.
Ежегодный налог в Турции очень низок,меняется в зависимости от региона и города.В маленьких городах данный налог на недвижимость составляет 0.1% в год,а в более крупных городах 0,2%.Налог на земельный участок БЕЗ разрешения на постройку(arazi) 0.1% в год,в более крупных городах 0.2%.Налог на земельный участок С разрешением на постройку(arsa) составит 0.3% в год,в более крупных городах опять же цифра будет выше,то есть 0.6%.Что же касается коммерческой недвижимости,здесь налоги составят 0.2% в год,а в более крупных городах 0.4%.
На элитную недвижимость дороже 6.173.000 лир действуют повышенные ставки от 0.3 до 0.6%,в зависимости от кадастровой стоимости.
Налоги уплачиваются 2 раза в год.До начала мая и до начала ноября,но есть также вариант единоразовой оплаты за год.Оплата производится с копией TAPU(свидетельство о праве собственности) в Alanya Belediyesi,то есть в мэрии.
При задержке уплаты налогов начисляется 1.4% пени за каждый просроченный месяц.
В ежегодный налог также входит оплата kültür payı (культурный взнос).Культурный взнос составляет 10% от ежегодного налога. Данная уплата была введенна в Турции в 2014 году и взимается с ежегодного налога на недвижимые имущества муниципалитетом с целью сохранения культурных ценностей и восстановления их в соответствии с их первоначальным видом.
Пошлина за передачу права собственности (Tapu) взимается в размере 4% от оценочной стоимости недвижимости в офисе Управления государственным имуществом. Пошлины за оформление Tapu взимаются с покупателя и продавца поровну, т.е. по 2% от оценочной стоимости объекта с каждого из них, если у сторон нет других договоренностей.
Для получения права собственности (Tapu) физическому лицу требуется заплатить фиксированную пошлину $130 для нерезидентов Турции и 45$ для резидентов.
При покупке жилья на вторичном рынке, участка земли или коммерческого объекта физическое лицо уплачивает НДС по ставке:
- 1% — площадь объекта до 150 м²;
- 8% — для жилья более 150 м²;
- 18% — для коммерческих объектов.
Как устроена налоговая система в Турции
Как и в других современных странах, в Турции исчисления с доходов взымаются от тех средств, которые были получены как внутри государства, так и за его пределами вне зависимости от сторон сделок. К субъектам налогообложения относятся и нерезиденты, у которых право получения дохода реализуется через трудоустройство, реализацию недвижимости и индивидуальное предпринимательство.
Законы, в 2022 году регулирующие налогообложение в Турции:
- Tax Procedure Law, где описываются правила расчета и начисления налогов местного и федерального уровней.
- Turkish Customs Code, или Закон Турции № 4458, – таможенный, регулирует правовые отношения при ввозе и вывозе.
При Министерстве финансов действует главный уполномоченный орган, занимающийся налогами – Turkish Revenue Administration. Здесь выдаются сертификаты о получении права быть налоговым резидентом, принимаются доходные декларации и начисляются пени по причине просрочки уплаты налогов.
Виды налогов:
- Подоходный налог в Турции.
- Косвенные и товарные.
- На имущество (движимое и недвижимое).
- Налоги и пошлинные сборы в других сферах.
Налоги в Турции для юридических лиц
Компании также работают и оплачивают налоги на территории Турции официально в пределах страны и за ними. Местными фирмами перечисляются средства с внешнего и внутреннего дохода с каждого вида прибыли, исключение составляют дивиденды. Налогообложение для иностранных предпринимателей имеет стандартную ставку – 20 %, но у нерезидентов облагается сумма, полученная только от местных юридических и физических лиц.
Капитальный прирост имеет ставку 20 %. Могут освободить от налогообложения 75 % дохода от реализации доли в предприятии. В таком случае должно произойти следующее: вознаграждение от доли получается не ранее 24 месяцев с момента продаж, хранится в течение пяти лет на отдельном счете, а на протяжении этого периода с этими деньгами ничего нельзя предпринимать. Получается своего рода неприкосновенный депозит.
Дивиденды, которые передаются нерезиденту, процентами облагаться не будут. Чтобы предприниматели были освобождены от ставок транзакций, применяются следующие правила: юридическое лицо – нерезидент имеет правовую форму ООО или ЗАО, не относится к регламенту соглашения о двойном налогообложении. Во всех иных случаях ставка транзакций составляет 15 %.
Что еще нужно знать ИП и ООО:
- когда организация ликвидируется, убытки переносятся на пять лет;
- оплата за техуслуги и роялти облагаются 20 %. Исключение составляют случаи, когда транзакция попадает под соглашение о двойном налогообложении;
- размер налога в Турции о переводе доходов из подконтрольных организаций (филиалов) составляет 15 %.
Косвенные налоги, НДС: особенности расчета, уплаты
Косвенные налоги в Турции включают:
- НДС;
- взнос за ведение банковской деятельности;
- потребительский налог;
- гербовый сбор.
Налог на добавленную стоимость — один из главных платежей в этой группе. Его базовая величина составляет 18%. Косвенным он считается потому, что не вносится непосредственно в бюджет, а включается в цену изготовленных товаров, предоставляемых услуг. Таким образом, итоговая стоимость увеличивается на эту сумму. НДС облагаются следующие виды деятельности/товары:
- продукция сельхозназначения;
- результат промышленной деятельности;
- коммерческие услуги;
- торговая деятельность, связанная с поставкой товаров в страну;
- сервисы и продукция от основных видов профессиональной деятельности.
Согласно закону, экспорт товаров и услуг не облагается НДС, так же как и любая деятельность, которая связана с автоперевозками, раскопками нефтепродуктов на местности и обслуживанием морских судов. Что касается банков и страховщиков, то НДС на такие структуры не распространяется, поскольку для них действуют отдельные отчисления.
Кроме стандартной может использоваться пониженная ставка — 8%. Такое послабление действует для результатов работы фармацевтической отрасли, основных продуктов питания. Периодические издания и оборудование, полученное в финансовый лизинг, включает НДС с еще более низкой ставкой — 1%.
Действующий потребительский налог в пределах страны установлен на уровне 5%. База для его расчета — проценты, полученные по ссудам. Он распространяется на товары четырех групп:
- Алкоголь и табачные изделия.
- Транспортные средства.
- Нефтепродукты, природный газ.
- Товары, являющиеся предметами роскоши.
Потребительский налог — это вид отчислений, величина которых варьируется в зависимости от характеристик облагаемого объекта. Например, если речь идет о средствах передвижения, тогда процент фискальных отчислений будет высчитываться с учетом объема двигателя автомобиля.
Государственная пошлина или, другими словами, гербовый сбор изымается при покупке акций, бондов и других ценных бумаг. Величина отчислений рассчитывается в виде процента, в зависимости от типа инвестиционных документов.
Как облагаются доходы и прибыль
Процентная ставка составляет 20% для сумм, рассчитываемых по финансовому результату деятельности компаний. Они удерживаются из прибылей корпораций, полученных на территории страны или в любом другом государстве мира. Исключение — доходы от инвестиционной деятельности, связанной с вложениями средств в особые секторы экономики или приоритетные регионы.
Налогом облагаются предприятия, которые зарегистрированы в Турции, — в этом случае отчисления ведутся с прибыли, получаемой в стране и вне государства. Компании, которые не имеют представительств в государстве, получают преимущество в виде лимитированных требований по фискальным взысканиям — уплате подлежат отчисления от поступлений, аккумулированных в пределах юрисдикции.
Налог на прибыль в Турции рассчитывается на основе календарного года, однако организации, по желанию, могут назначить другой 12-тимесячный фискальный срок, который наиболее удобен с учетом специфики бизнеса.
Налог на прибыль в Турции определяют:
- рентный доход;
- поступления от предпринимательской деятельности;
- капиталовложения;
- иные источники прибыли.
Снизить фискальную нагрузку при уплате налога на прирост капитала (75% этой величины не учитывают в базе для расчета) можно, если:
- владеть имуществом не менее двух лет;
- вознаграждение от продажи активов получено в конце второго года после заключения сделки;
- сумма, формирующая прирост, хранится на протяжении пяти лет с момента продажи на спецсчете под долей акционера.
Минимальная величина, на базе которой вычисляется подоходный налог в Турции, равна 15%. Далее действует прогрессивная система (по мере увеличения поступлений) до 35%. Так же, как и юридические лица, физические делятся на:
- плательщиков-граждан страны — помимо родившихся и постоянно проживающих здесь это люди, находящиеся в Турции более 6 месяцев из 12 календарных;
- нерезидентов — находятся в стране менее полугода за календарные 12 месяцев либо более, при условии, что пребывают в командировке, на лечении, в санатории.
Базой для расчета платежа по первой категории служит общемировой доход; во второй — суммы, аккумулированные в стране. База для обложения включает:
- средства от трудоустройства;
- доход от сельскохозяйственной деятельности;
- поступления от ценных бумаг (дивиденды и проценты);
- арендные платежи;
- единовременный доход.
Подоходный налог в Турции должен вноситься частями: в июле и марте.
Косвенные налоги, НДС: особенности расчета, уплаты
Косвенные налоги в Турции включают:
- НДС;
- взнос за ведение банковской деятельности;
- потребительский налог;
- гербовый сбор.
Налог на добавленную стоимость — один из главных платежей в этой группе. Его базовая величина составляет 18%. Косвенным он считается потому, что не вносится непосредственно в бюджет, а включается в цену изготовленных товаров, предоставляемых услуг. Таким образом, итоговая стоимость увеличивается на эту сумму. НДС облагаются следующие виды деятельности/товары:
- продукция сельхозназначения;
- результат промышленной деятельности;
- коммерческие услуги;
- торговая деятельность, связанная с поставкой товаров в страну;
- сервисы и продукция от основных видов профессиональной деятельности.
Косвенные налоги, НДС: особенности расчета, уплаты
Косвенные налоги в Турции включают:
- НДС;
- взнос за ведение банковской деятельности;
- потребительский налог;
- гербовый сбор.
Налог на добавленную стоимость — один из главных платежей в этой группе. Его базовая величина составляет 18%. Косвенным он считается потому, что не вносится непосредственно в бюджет, а включается в цену изготовленных товаров, предоставляемых услуг. Таким образом, итоговая стоимость увеличивается на эту сумму. НДС облагаются следующие виды деятельности/товары:
- продукция сельхозназначения;
- результат промышленной деятельности;
- коммерческие услуги;
- торговая деятельность, связанная с поставкой товаров в страну;
- сервисы и продукция от основных видов профессиональной деятельности.
Согласно закону, экспорт товаров и услуг не облагается НДС, так же как и любая деятельность, которая связана с автоперевозками, раскопками нефтепродуктов на местности и обслуживанием морских судов. Что касается банков и страховщиков, то НДС на такие структуры не распространяется, поскольку для них действуют отдельные отчисления.
Кроме стандартной может использоваться пониженная ставка — 8%. Такое послабление действует для результатов работы фармацевтической отрасли, основных продуктов питания. Периодические издания и оборудование, полученное в финансовый лизинг, включает НДС с еще более низкой ставкой — 1%.
Действующий потребительский налог в пределах страны установлен на уровне 5%. База для его расчета — проценты, полученные по ссудам. Он распространяется на товары четырех групп:
- Алкоголь и табачные изделия.
- Транспортные средства.
- Нефтепродукты, природный газ.
- Товары, являющиеся предметами роскоши.
Налог на недвижимость
В Турции есть несколько налогов связанных с покупкой и продажей недвижимости, а также с ее владением. Так, например, при покупке недвижимости при получении свидетельства о собственности (ТАПУ), взимается налог 3,3% от заявленной стоимости (1,65% — налог для покупателя и 1,65% — налог для продавца). Он оплачивается в государственном банке турецкими лирами. После этого, у покупателя возникает обязанность платить ежегодный налог, который составляет около 0,1-0,3% от кадастровой стоимости (его расчет производиться на основании минимальной стоимости квадратного метра застройки в регионе, а также минимальной стоимости земли). В среднем, он не превышает 50-70 евро в год для квартиры и 100 евро в год для большого дома или виллы. Оплата производиться в органы местной администрации двумя равными частями (половина суммы — в мае, половина — в ноябре).
Как работает турецкая налоговая система
Если говорить о налогах для предпринимателей, компаний и физлиц в Турции, то важно учитывать резидентство лица. Так, в 2022 году, турецкая налоговая система работает по следующему принципу:
- Резиденты (граждане Турции), а также иностранцы проживающие в стране по ВНЖ более 6 месяцев, обязаны платить налог на любую прибыль, в том числе получаемую в другом государстве.
- Нерезиденты юрисдикции уплачивают налог только на тот доход, который сгенерирован непосредственно на территории Турции, а любая другая прибыль в иных странах, облагается налогом в стране проживания-резидентства физлица.
- Примерно так же применяется налог на прибыль для компаний, зарегистрированных иностранным гражданином в турецком государстве:
- налог на прибыль для турецких компаний (независимо от резидентства руководящего звена), рассчитывается по общему принципу наравне с другими предприятиями;
- если филиал имеет головной офис за рубежом, то в Турции дочернее предприятие платит корпоративный налог по общеустановленным правилам, а налог на прибыль возлагается на материнское управление. Подробнее о филиалах иностранных компаний в Турции читайте в статье «Регистрация/аккредитация филиалов иностранных компаний».
- Всего в Турции существует 3 основных вида налогов, – на прибыль, на богатство и косвенные сборы. Расчет происходит путем сложения доходов из всех источников и наложения обязательств по ежегодной выплате.
Если давать объективную оценку налоговой системе турецкого государства, то она не отличается от российской или любой другой в странах ЕС. Среди категорий доходов, облагаемых налогом в Турции – зарплата, бизнес, производство, недвижимость, вложение капитала, дивиденды и прочие источники дохода.
Дополнительные изменения налогового законодательства Турции в 2022 году
Среди прочих мер, принятых на законодательном уровне турецкого государства и вступающих в силу в 2022 году, можно отметить:
- Новый механизм урегулирования споров между налогоплательщиком и налоговым органом, что допускает мирное решение проблемы после начала судебного процесса.
- По новому закону плательщику дается право предоставить документы, доказательства и внести изменения в декларацию по налогам в течение 30 дней после дня отчетности (15 число).
- Также в новой редакции Закона «О налогах в Турции», есть поправки по условиям внесения оплаты в государственную казну и порядку удержания налога на гонорар адвоката с проигравшей стороны, а также прочие моменты.
Получить полную консультацию по налоговой базе для предпринимателей и физлиц в Турции можно у специалистов нашего портала, а также изучив другие материалы: «Юридические услуги для бизнеса в Турции», «Международный коммерческий арбитраж для компаний в Турции». Также не стоит забывать о своих финансовых сбережениях и успеть открыть банковский счет в оффшоре в качестве запасного для бизнеса.
Изменения по НДФЛ в 2022 году для юридических лиц
Для юридических лиц (которые удерживают НДФЛ с зарплат работников как налоговые агенты) в 2022 году изменения будут касаться не только начислений и выплат, но и отчетности. Это:
- Изменение крайних сроков сдачи отчетности . Согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ с 1 января 2022 года организации и ИП с работниками будут сдавать годовые 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ до 1 марта года, следующим за истекшим налоговым периодом. Таким образом, срок сдачи отчетов уменьшился на 1 месяц.
- Сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в электронной форме будут все работодатели с численностью сотрудников более 10 человек. Несоблюдение этих правил повлечет штраф в размере 200 рублей за каждый отчет.
Ранее отчеты в электронной форме были обязаны сдавать работодатели с работниками от 25 человек.
Таким образом, изменения в 2022 году по НДФЛ несут достаточно обширный характер. Также уже известно, что с 2022 года будут отменены справки по форме 2-НДФЛ, а точнее, ее объединят с 6-НДФЛ. Это, по сути, единственное послабление для работодателей, так как с 2022 года для ООО и ИП сдача отчетов и удержание НДФЛ будет происходить по более строгим правилам, за исключением организаций с обособленными подразделениями.
В то же время для физических лиц правительство вводит ряд послаблений, доступных для различных категорий граждан.
На комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.
Налоги на недвижимость в Турции для иностранцев
На территории Турецкой Республики действует комфортная система налогообложения для собственников. Размер налоговых ставок небольшой:
- Налог на покупку недвижимости в Турции. При заключении сделки купли-продажи покупателю необходимо зарегистрировать право собственности и за это внести пошлину – 4%. Ставка исчисляется от суммы, прописанной в ТАПУ. Теоретически эту пошлину вносят покупатель и продавец в равных долях, правда на практике чаще всего налогоплательщиком является лицо, приобретающее недвижимое имущество.
Виды налогов на недвижимость в Турции для иностранцев
Покупка апартаментов в Турецкой Республике доступна любому иностранному гражданину. При этом, налогообложение для местных жителей и иностранцев практически одинаково. К тому же, Турция – одна из немногих держав, где сохраняются сравнительно невысокие налоговые ставки. Например, в Италии, Испании или Франции налоги собственникам обходятся намного дороже.
Лояльная и комфортная система налогообложения влияет на инвестиционную привлекательность квадратных метров и привлекает в восточное государство всё больше иностранных покупателей.
Законодательством предусмотрены единовременный и регулярные налоги на владение недвижимостью. Какие именно, разберемся подробнее.