Когда платить НДФЛ с отпускных в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда платить НДФЛ с отпускных в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Итак, мы рассмотрели правила и сроки перечисления НДФЛ с зарплаты и иных выплат физлицам в 2023 году. Действительно, изменений очень много. Пока компании только осваиваются с новым порядком, поэтому возникает немало вопросов.

Из-за перевода НДФЛ на ЕНС появились сложности не только у бизнеса, но и у региональных бюджетов. И вот почему. Если компания перечислила на единый счёт налог за физлиц, но не уплатила, например, свой НДС или другой федеральный налог, эту недоимку частично покрывают за счёт уплаченной суммы НДФЛ. В итоге субъект РФ лишается части доходов, ведь НДФЛ предназначается для пополнения региональных и местных бюджетов.

Чтобы избежать такой ситуации, в настоящее время во властных структурах обсуждается вопрос о выводе налога на доходы физлиц из перечня платежей, которые уплачиваются через ЕНС. Так что нельзя исключить, что в порядке уплаты НДФЛ ещё будут изменения.

Распространенные ошибки по теме

1.Ошибка №1:

НДФЛ с отпускных необходимо перечислить в тот же день, как выплатили

Комментарий:

Это не будет ошибкой, однако у вас есть время до конца месяца, чтобы перечислить НДФЛ в бюджет.

2.Ошибка №2:

В платежке по НДФЛ необязательно указывать КБК

Комментарий:

КБК является обязательным реквизитом, без его указания ваш платеж упадет на невыясненный счет и пойдет недоимка по налогу и вам могут заблокировать расчетный счет.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1

Что представляет собой отчетность 6-НДФЛ и зачем он должен быть сформирован?

Ответ: Отчетность 6-НДФЛ формируется для того, что бы налогоплательщики, которые выступают в качестве налогового агента, могли отчитаться перед налоговой инспекцией за доходы физических лиц, которые трудоустроены на предприятии.

Вопрос №2 Из каких разделов состоит отчетность 6-НДФЛ и в каком разделе находиться строка 120?

Ответ: Отчетность 6-НДФЛ состоит из титульного листа, Раздела №1 и Раздела №2. Строка 120 находиться в разделе №2.

Вопрос №3 какие данные отражаются в строке 120 отчетности 6-НДФЛ?

Ответ: В строке 120 отражается крайний срок перечисления налога с доходов физических лиц в налоговую службу. Это значит, что отправить платежное поручение нужно не позднее этой даты. Это дата, по которой Федеральная Налоговая Служба контролирует отправку НДФЛ .

Нормативное регулирование порядка перечисления НДФЛ с отпускных

Право сотрудника на отпуск закреплено в гл. 19 ТК РФ.

Ясность в вопросе перечисления налога с доходов работающих граждан, в том числе с отпускных сумм, была внесена с принятием ФЗ № 113 от 02.05.2015 г., регламентирующим корректировки второй и третьей части НК РФ. Согласно ему, а также ст. 136 ТК РФ, отпускные приравниваются к трудовому вознаграждению наемного работника, а НДФЛ с них уплачивается нанимателем (иначе – налоговым агентом, согласно гл. 23 НК РФ) не позднее последнего рабочего дня того месяца, в котором эти суммы были фактически выданы подчиненному (ст. 226 НК).

Если отпускные платятся в последний рабочий день месяца, этим же днем уплачивается и НДФЛ.

Сумма налога – доля налоговой базы, соответствующая налоговой ставке (п. 4 ст. 210 НК).

Как налоговый агент, организация не может платить налог за счет собственных средств (п. 9 ст. 226 НК).

Какие использовать КБК

В уведомлении по НДФЛ нужно указывать коды бюджетной классификации, на которые перечисляется налог.

Когда платить НДФЛ с неиспользованных отпускных

Раньше была распространена практика компенсации неиспользованного отпуска деньгами. Теперь это дело ограничили: можно заменить отпуск деньгами только в части превышения 28 календарных дней. А так работник обязан отгулять свой отпуск полностью.

Есть категории работников, которым запрещена выплата компенсации вместо отпуска:

• несовершеннолетние лица;
• беременные женщины;
• работники опасных, вредных производств или условий труда (в части допотпуска).

Но если сотрудник увольняется, работодатель обязан компенсировать ему неиспользованные дни отпуска. Расчёт производится в день увольнения. Бухгалтер начисляет и удерживает сумму НДФЛ в общем порядке. А вот срок перечисления НДФЛ с неиспользованных отпускных будет другим: следующий рабочий день после выдачи компенсации наличными деньгами или перечисления на карту.

Тут также действует правило переноса платежа, если срок перечисления компенсации приходится на выходной или праздничный день.

Например, водитель Петров П.П. ушёл в отпуск 3 декабря 2021 года на 28 календарных дней. НДФЛ с отпускных был перечислен 30 декабря 2021 года. Не выходя из текущего отпуска, он написал заявление об увольнении с 10 января 2022 года. У него остался неиспользованный отпуск в 7 календарных дней, и ему положена компенсация в 12 000 рублей. 10 января ему перечислили 10440 рублей, а НДФЛ (1 560 рублей) заплатили 11 января 2022 года.

Укажем сроки уплаты НДФЛ с отпускных и иных доходов сотрудника:

Когда платить налоги с отпускных в 2019 году

Пункт 4 статьи 226 НК РФ гласит, что удерживать налог необходимо в тот самый день, когда организация перечисляет деньги своему сотруднику. Получается, что работник получает на руки сумму отпускных уже за минусом налога.

В пункте 6 статьи 226 НК РФ сказано, когда работодатель должен уплатить в бюджет НДФЛ с отпускных сотрудника. Начиная с 01.01.2016 конкретно для отпускных и больничных установлен собственный срок для уплаты НДФЛ. Эти два вида выплат выделяются в особую группу доходов граждан. Так, сроком уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году считается последний день месяца, в котором сотрудник получил выплату. В этом налог и отличается, к примеру, от того, который платится с заработной платы: НДФЛ с зарплаты или в день выплаты или на следующий день, но не позже.

НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск

Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.

Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:

• беременные женщины и несовершеннолетние;
• занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).

Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

Кем начисляются декретные и предусмотрено ли взимание подоходного налога ИП?

Ответственность за декретные выплаты в полной мере лежит на Фонде соцстрахования России, который выделяет средства из страховых взносов на социальное страхование по недееспособности и материнству. Уплачивать эти взносы обязаны все работодатели независимо от того, являются ли они индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами. Последние два года отчисления проводятся не именно в фонд, а в Федеральную налоговую службу. Но Фонд социального страхования все также отвечает за процедуру выплаты декретных и принимает решения о возмещении их начальству.

Важно! В таком случае женщина-работодатель может лишиться декретных. Она может рассчитывать на них, только если подписала договор с Фондом соцстрахования о добровольной страховке и внесла взнос за 12 месяцев до ухода в декретный отпуск.

В ст. 115 и 122 главы 19 ТК РФ указано, что работнику ежегодно должен предоставляться оплачиваемый отпуск в размере 28 календарных дней, а право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении 6 месяцев его непрерывной работы у данного работодателя.

У отдельных категорий работников право на отпуск может возникать и раньше полугода работы. К ним относятся:

• женщины, которые уходят в отпуск по беременности и родам;
• работники в возрасте до 18 лет;
• работники, которые усыновили ребенка (детей) в возрасте до 3 месяцев и др.

Отпуска за второй и последующие годы работы могут предоставляться работнику в любое время рабочего года в соответствии с графиком отпусков, установленным у работодателя.

При этом важно заметить, что право на ежегодный оплачиваемый отпуск за счет работодателя имеют только работники, устроенные по трудовому договору. Работники по договорам гражданско-правового характера такого права не имеют, поскольку их деятельность регулируется нормами гражданского законодательства, а не трудового.

Облагаются ли налогами отпускные различного целевого назначения?

Кроме права на ежегодный оплачиваемый отпуск стандартной длительностью, законодательство в сфере труда и социального обеспечения предусматривает и другие виды оплачиваемого отдыха. В зависимости от классификации (назначения) отпуска меняются и правила обложения причитающихся работнику выплат налогами и взносами:

Примеры определения срока уплаты НДФЛ в бюджет

ООО «ВЕГА» предоставила Ивановой Ж.А. очередной оплачиваемый отпуск с 04.03.2023 года. Расчет отпускных был произведен 01.03.2023 года. Отпускные были начислены в размере 50 000 рублей. НДФЛ с них исчислен в размере 6500 рублей (детей у Ивановой нет). Отпускные в сумме 43 500 рублей Ивановой были выплачены 01.03.2023 года. Сроки удержания и уплаты в бюджет НДФЛ будут следующими:

Перечисление НДФЛ с отпускных в 2022-2023 годах: сроки уплаты

Перечисление НДФЛ с отпускных в 2022-2023 годах становится всё более актуальной темой по мере приближения горячего сезона отпусков. В какой момент необходимо удержать налог с отпускных доходов и в какой срок перевести его в бюджет? Какие существуют особенности при расчете НДФЛ с отпускных? Ответим на все эти вопросы в нашем материале.

Под НДФЛ подпадают практически все доходы физического лица, получаемые им по месту работы. Исключения приведены в ст. 217 НК РФ. Выплаты, связанные с отпуском, в указанном перечне отсутствуют, следовательно, НДФЛ с отпускных удерживается.

Удержание налога происходит в общих случаях в момент выдачи доходов.

Готовое решение от справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» подскажет, как правильно налоговому агенту удержать НДФЛ из начисленных в пользу работника доходов. Для изучения материала воспользуйтесь бесплатным демодоступом.

А когда же нужно выдать отпускные? Согласно трудовому законодательству (ст. 136 ТК РФ) отпускные должны быть выплачены работнику не позднее чем за три календарных дня до начала отдыха.

Те есть если человек идет в отпуск с понедельника, то деньги он должен получить хотя бы в четверг. Если же отпуск начинается в среду, то отпускные необходимо выдать до выходных, субботы-воскресенья.

Несоблюдение установленных сроков может привести к негативным последствиям в виде немалых штрафов, накладываемых трудовой инспекцией в соответствии с п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ.

Ознакомиться со всеми видами санкций за несвоевременную выдачу отпускных сумм наши читатели могут в этой статье.

Похожие записи:

• Даже единственное жильё могут забрать за долги. Объясняем, в каких случаях
• Ипотека для многодетных: кому положена и как получить
• Дисциплинарное взыскание за неисполнение должностных обязанностей