Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Победителям гослотерей. Кому необходимо заплатить налог на выигрыш». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Часто коммерческие организации — салоны красоты, кафе, торговые сети — называют свои розыгрыши призов лотереями. Это делается в рекламных целях: когда за оплату товаров и услуг обещают приз, покупатели охотнее тратят деньги. Но с точки зрения закона такие акции не являются лотереями, поскольку не учреждаются государством. Налог в 13% к ним неприменим.
Выигрыш в рекламных акциях
На призы в рекламных акциях предусмотрена отдельная ставка — 35% от суммы выигрыша. Налог будет считаться по следующей формуле:
Налог = (выигрыш — 4 тыс. рублей) х 0,35
Юрлицо или предприниматель, проводившие акцию, выступают налоговыми агентами. Их обязанность — определить стоимость приза и заплатить налог за человека, который его выиграет. Обычно организаторы так и поступают: высчитывают налог заранее, чтобы победитель акции сразу получил свой выигрыш целиком. Так что отдельно обращаться в налоговую и подавать декларацию 3-НДФЛ не придется.
Ответственность за неуплату налога
Что грозит нарушителю, который не задекларировал доход в установленном порядке и не уплатит налог по сроку:
- Основная ответственность за уклонение от уплаты сбора – штраф в размере 20% от суммы налога. Если суд докажет, что Вы знали о необходимости оплаты и не выполнили налоговые обязательства умышленно, то Вам придется уплатить штраф 40%.
- За каждый просроченный день оплаты сбора начисляется пеня. Она определяется так: П = 7,75% (ключевая ставка ЦБ РФ) / 300. Пеня насчитывается со дня, следующего за датой оплаты (в общем порядке – с 16 июля), и до того момента, когда Вы погасили долг. Правда, размер пени не может быть больше размера долга.
- Если Вы не задекларировали доход, за это тоже предусмотрен штраф. Он составляет 5% за каждый месяц просрочки и насчитывается аналогично пене – с месяца, следующего за тем, когда Вы должны были подать документ в ФНС (с мая года, следующего за отчетным – в общем порядке), до момента фактического предоставления бумаги в фискальную службу. Следует знать, что штраф не может быть больше 30% от размера налога и меньше 1000 руб.
Взыскание основной задолженности, а также возникших штрафов и пеней, ФНС может проводить принудительно на основании судебного решения и даже по своему решению. Один из путей взыскания – удержание долга из зарплаты нарушителя. Предварительно в бухгалтерию работодателя передается соответствующий исполнительный лист или постановление пристава.
Не стоит забывать об уголовной ответственности. Если Вы задолжали бюджету более 900.000 (такое возможно при выигрыше крупных сумм), то судом может быть применена мера в виде ареста на срок до года (или штраф 100.000 – 300.000).
Пример №6: В 2018 г. Солдатов Н.Г. выиграл в лотерею в России 84.610 руб. Все деньги Солдатов получил «на руки». Солдатов просрочил факт декларирования дохода (до 30.04.2019) и уплаты сбора (до 15.07.2019). 31.10.2019 г. Солдатов подал декларацию и в тот же день оплатил сбор 10.941 (84.160 * 13%). Помимо долга, Солдатов заплатил:
- Штраф за нарушение налоговых обязательств 2.188 (10.941 * 20%).
- Пеню за просрочку оплаты 3,83 (10.941 * 7,5% / 300), всего за 108 дней (с 16.07.2019 г. по 31.10.2019 г.) — 414 (108 * 3,83).
- Штраф за просрочку декларации – 547 за каждый месяц (10.941 * 5%), всего за 6 месяцев 3.282 (231 * 6 мес.).
Всего Солдатов заплатит в бюджет 14.637 (10.941 + 414 + 3.282).
Как рассчитывают размер налога на выигрыш
Размер налога с выигрыша в лотерею зависит не от суммы выигрыша, а от источника. Большая часть облагается просто налогом НДФЛ, ставка которого составляет 13%. Но в некоторых ситуациях налог с выигрыша облагается по ставке 35 %.
- Формула налога по ставке 13% выглядит таким образом: Налог на выигрыш = (Сумма выигрыша – 4 000) * 13%.
- Например, выигрыш составил 15 000 рублей. Налог рассчитывается так: (15 000 – 4 000) * 13% = 1430 рублей.
В данном случае организовать лотерею может только государство. Право на ее проведение оно передает оператору, который осуществляет этот вид деятельности. Органы власти подписывают с ними контакты и определяют, на каких условиях будет проходить лотерея. В таком случае, на лотерейных билетах указывается вся информация:
- оператор;
- орган власти;
- номер билета;
- его цена.
Как определить размер налога с выигрыша автомобиля?
Не всегда призом является денежная сумма. Выигрышем может быть автомобиль, бытовая техника, квартира и любой другой материальный объект. В этом случае организатор лотереи не имеет возможности удержать сумму налога. В подобных ситуациях победитель должен самостоятельно уплатить НДФЛ, а организатор сообщить в ФНС о невозможности его удержать.
Если общая стоимость полученных за год призов не превышает 4 000 руб., декларировать доход и платить налог не надо. Необходимость подать декларацию и сроки уплаты налога в иных случаях представлены в таблице:
|
|
Декларация 3-НДФЛ |
Срок уплаты налога |
|
Стимулирующая лотерея |
Подавать не обязательно |
До 1 декабря года, следующего за годом получения приза, на основании уведомления из ФНС |
|
Лотерея, основанная на риске, если стоимость приза 15 000 руб. и более |
||
|
Лотерея, основанная на риске, если стоимость приза менее 15 000 руб. |
Подать обязательно до 30 апреля года, следующего за годом получения приза |
До 15 июля года, следующего за годом получения приза |
Что делать, если человек выиграл автомобиль?
В качестве приза в разных лотереях могут предоставляться не только денежные суммы, но и какие-либо ценные предметы. Нередко разыгрывается даже полноценный автомобиль, поэтому получатель такого подарка должен знать, каким налогом облагается лотерейный выигрыш, представленный в таком виде. Для этого учитываются следующие правила:
- с такого приза придется заплатить в бюджет государства 35 % от стоимости машины;
- для этого первоначально придется обратиться к организатору за получением специальной справки;
- в этом документе содержится информация об оценочной стоимости авто;
- именно с этого значения определяется и уплачивается 35 %;
- если гражданин считает, что информация в справке не является достоверной, так как фактически машина стоит дешевле, то можно обратиться в антимонопольную службу;
- для этого предварительно следует заказать независимую оценку, с помощью которой будет определена рыночная стоимость приза;
- если разница будет значительной, то представители антимонопольной службы могут повлиять на организатора, после чего стоимость приза будет снижена.
Если человек выиграл машину, то ему придется подготовиться к существенной трате средств. Если у гражданина нет нужной суммы, то он может просто отказаться от приза. Не получится при этом продать машину до уплаты налога, поэтому придется искать другие источники средств.
Наказание за нарушение
Любой человек, участвующий в разных лотереях, должен разбираться в том, облагается ли лотерейный выигрыш налогом. В этом случае не возникнет проблем с сотрудниками ФНС. Если гражданин получил приз, то ему придется уплатить налог, а иначе ему придется столкнуться с неприятными последствиями. Они представлены в следующих видах:
- если декларация 3-НДФЛ не будет сдана в ФНС в установленные сроки, то уплачивается штраф в размере 5 % от правильно рассчитанного налога, причем взимается такой штраф за каждый месяц просрочки;
- общий размер штрафа за декларацию не может превышать 30% от сбора, но и не может быть меньше 1 тыс. руб.;
- если вовсе гражданин уклоняется от уплаты сбора, то начисляется штраф в размере 20 % от размера сбора;
- если имеются доказательства намеренного уклонения, то штраф увеличивается до 40 %.
Дополнительно за каждый день просрочки сотрудники ФНС начисляют пени. Для расчета неустойки учитывается ставка рефинансирования, определяемая ЦБ. Если выигрывает человек существенный приз, то долг будет значительным. Если его размер превышает 300 тыс. руб., то в качестве наказания может применяться тюремное заключение на срок до одного года. Дополнительно уплачивается штраф от 100 до 300 тыс. руб.
Поэтому каждый человек, получивший приз, должен ответственно подойти к процессу уплаты налога с полученного дохода. В ином случае придется столкнуться с негативными последствиями.
Налог равный или выше 15 000 рублей
Если вам повезло немного больше, и ценность приза в лото составила более 15 000 рублей, государственные сборы уплачивает сам организатор лотереи. Имейте в виду, что порой организаторы розыгрышей заранее обещают высокий выигрыш, чтобы на руки вы получили «чистую» круглую сумму после уплаты всех пошлин.
Поэтому если фирма, проводящая стимулирующую лотерею, выплатила вам 1 миллион вместо обещанных 1,5 миллионов – нет смысла обвинять ее в мошенничестве.
Всё обстоит с точностью до наоборот – организатор заранее позаботился о том, чтобы в будущем вам не пришлось мучиться и составлять декларации самостоятельно. Благодаря стараниям такого организатора, вы сможете спокойно тратить выигранную в лотерее сумму на свое усмотрение.
Как на простом примере посчитать чистую сумму выигрыша в лото, которую вы получите на руки:
Если вы получили приз ценностью 40 000 рублей, будет облагаться налогом только 36 тысяч из всей суммы. Далее 36 тысяч нужно умножить на 0,13, получится 4680 рублей. Это сумма выплаты, которую необходимо вычесть из 36 тысяч.
В итоге на руки вы получите сумму в 31 320 руб.
Ответы на распространенные вопросы
При всей условной простоте процедуры у плательщиков часто возникают вопросы, на которые мы постарались найти подробные ответы.
- Если вы хотите продать полученную в качестве приза недвижимость, то это разрешено законом. С полученных после продажи средств нужно будет заплатить подоходный налог в размере 13 процентов.
- Выплаты в бюджет при получении земельного участка рассчитываются из заявленной организаторами стоимости.
- При дарении выигранного автомобиля гражданином России предварительно нужно выплатить государству 13%, а нерезиденту – 30%.
- Никакой разницы в том, кто является налогоплательщиком (пенсионер, инвалид или обычный совершеннолетний россиянин без льгот) нет – платить придется всем. Именно поэтому некоторые победители отказываются от вещевых призов, не имея финансовых ресурсов для оплаты НДФЛ.
Виды выигрышей, подлежащих налогообложению
Налог на выигрыш выплачивается либо самим гражданином, либо (за него) юридическим лицом, организатором лотереи, телеигры и т.д. Все зависит от вида выигрыша.
Таблица 1. Виды выигрышей и ставки
| Вид | Ставка,% | Кто платит |
| Лотереи, лото | 13 | Гражданин |
| Ставки на спорт и т.д. | 13 | Букмекерская контора |
| Телеигра | 13 |
|
| Рекламная акция | 35 |
|
| Казино | 13 | Гражданин |
| Подарки | 13 | Гражданин |
Какие выигрыши облагаются налогом
К выигрышу можно отнести такие источники дохода физического лица:
Российское законодательство смотрит на выигрыш как на доход, с которого человек должен заплатить налог. В п. 28 ст. 217 НК РФ сказано, что не надо платить НДФЛ с выигрышей до 4 тыс. рублей в год. Этот вычет для каждого из источников выигрыша считается отдельно.
Пример:
Магазин стройматериалов проводил розыгрыш призов, и вы выиграли дрель стоимостью 3 тыс. рублей. В этом же году супермаркет проводил конкурс, и вам как победителю досталась продуктовая корзина стоимостью в 2 тыс. рублей. А еще в букмекерской конторе вы сделали ставку на свою любимую команду, и выиграли 6 тыс. рублей.
При расчете налога выигрыши от рекламных кампаний будут суммироваться, и уже с общей суммы вычитаются не облагаемые налогом 4 тыс. рублей:
2000 р. + 3000 р. = 5000 р.
5000 р. − 4000 р. = 1000 р.
Останется заплатить налог с 1 тыс. рублей.
Выигрыш от азартных игр считается отдельно, и с него также вычитаются 4 тыс. рублей:
6000 р. − 4000 р. = 2000 р.
Надо заплатить налог с 2 тыс. рублей.
Для расчета налога выигрыши в натуральной форме пересчитываются в денежном эквиваленте. Стоимость приза определяют организаторы конкурса или соревнований.
Не облагаются налогом призы за участие в крупных спортивных соревнованиях, таких как Олимпийские и Паралимпийские игры, чемпионаты мира и Европы, кубки России и так далее. Это право закреплено в п. 20 ст. 217 НК РФ.
Какой налог на выигрыш в лотерею мы платим
Налоговый кодекс решает, что всем удачливым гражданам стоит отдать 13% от выигрыша в казну государства. Неважно, в какую лотерею они играли, выигрыш будет выдан на руки только после вычета тринадцатипроцентного налога.
Те же правила, что и для лотереи, действуют в казино.
Притом что в России вообще запрещены азартные игры вне пределов специальных игровых зон. То есть, только официальный выигрыш в официальном казино вам могут заплатить, и тот обложат налогом 13%. Что же касается онлайн казино, о законности подобного способа ходят споры. Пока что не существует законодательной базы, предусматривающей штраф или уголовное наказание за подобное развлечение. Так что все играют и все платят налог.
На примере это выглядит так: вы поставили 100р и покрутили ручку слота. Ваш выигрыш составил 200р, вы можете вывести их на расчетный счет. Получите 200-26р = 174 рубля за вычетом тринадцати процентов.
Получение приза в лотерею
В этом разделе мы рассмотрим выигрыши, которые люди выигрывают, приобретая лотерейные билеты. Граждане не задумываются о том, что придется делиться с государством, когда получают приз, а ведь на деле, бюджет страны претендует на внушительную часть полученного блага.
Искомые лотереи часто именуются рисковыми. Чтобы принять в них участие, необходимо изначально уплатить некоторую сумму денежных средств. Обычно это происходит так: вы отправляетесь в пункт реализации билетов, приобретаете их, и тем самым платите за участие. На билетах чаще всего изображена какая-либо числовая последовательность, по которой впоследствии гражданин и может понять, имел ли место быть выигрыш.
Представим, что вы купили билет, и выиграли. Такую удачу может омрачить только незнание ответа на вопрос: сколько придется отдать государству? Чтобы ответить на этот вопрос, рассмотрим нижеследующую таблицу.
Таблица 1. Ставка, в зависимости от суммы выигрыша
| Ставка | Кто платит | Характеристики плательщика |
|---|---|---|
| 13% от суммы полученного выигрыша | Резиденты Российской Федерации | К группе резидентов отнести можно не каждого жителя Российской Федерации. Чтобы получить этот статус, нужно находиться на территории страны не меньшее количество дней, чем предписывает закон. Предписание же существует совершенно четкое: надо пробыть в России 183 дня, чтобы иметь возможность платить по стандартной ставке. Заметим, что это относится не только к выигрышам, полученным за лотерею, но и доходу, полученному в качестве оплаты труда по основному месту работы, средствам за продажу квартиры, машины и иного имущества и тому подобное. |
| 30% от суммы выигрыша | Нерезиденты страны | Понятие нерезидент содержит характеристику, зеркально отражающую все описанные для резидента нюансы. Человек, который находится в стране менее 183 дней, не может платить сборы по установленной для резидентов ставке. Для него тариф возрастает почти в 2,5 раза и составляет 30% от полученной суммы выигрыша. |
Сводная таблица ставок НДФЛ
Для большей наглядности сведем информацию о ставках налога в таблице:
| Источник получения дохода | Ставка НДФЛ |
| Лотерея рисковая | 13% |
| Лотерея стимулирующая | 35% |
| Букмекерская контора | 13% |
| Казино | 13% |
| Иностранные лотереи | По ставке страны — организатора |
Как рассчитать налог, если в течение года были небольшие выигрыши в общей сумме более 4000 руб.?
Если на протяжении года имели место выигрыши в небольших суммах, необходимо определить их общую величину. В случае получения выгоды в рисковых лотереях, общую сумму умножаем на 13% (30% для нерезидентов). Если выигрыш получен в стимулирующей лотерее, из общего дохода вычитаем необлагаемые 4000 руб. и умножаем на ставку 35% (30% для нерезидентов).
Государственные и частные лотереи. Есть ли разница при налогообложении выигрышей?
Каждый победитель разных конкурсов должен не только своевременно уплатить в казну подоходный налог с лотерейного выигрыша, но и зафиксировать появление данного дохода. Для этого составляется своевременно декларация 3-НДФЛ. Она передается в отделение ФНС по месту прописки, причем важно предоставить документацию в это учреждение до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Декларация может передаваться налоговым инспекторам следующими способами:
- личная передача документа работнику соответствующего отделения ФНС;
- использование помощи представителя, для чего заранее придется обращаться к нотариусу для составления заверенной доверенности;
- отправка документа по почте;
- использование электронной декларации, которая далее отправляется в ФНС по специальным каналам связи.
Каждый налогоплательщик самостоятельно выбирает оптимальный способ, с помощью которого передает в ФНС декларацию. При этом сдать в данное учреждение декларацию нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если отсутствует документация в установленные сроки в налоговой службе, то гражданин привлекается к ответственности.