Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения в законах и налогах инвестора в 2023 году: полный гайд». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основной минус для всех граждан этой страны и иностранной рабочей силы – высокий подоходный налог. Причем он взимается со всех видов дохода, включая различные социальные пособия и так называемую естественную выгоду, которая складывается из компенсаций на оплату коммунальных услуг, питания и тому подобного. Эту величину устанавливают налоговые органы.
Налогообложение полученного наследства
Налог на наследство в Финляндии (Perintöveroa) взымается при условии, что умерший на момент смерти проживал в стране, а стоимость полученного наследниками имущества превышает 20 тыс. евро. Законодательство делит наследников на 2 налоговых класса:
I класс – это супруги, гражданские партнеры, дети, внуки, родители, дедушки и бабушки. К ним применяются следующие ставки.
| Стоимость имущества | Минимальная сумма налога | Налоговая ставка |
|---|---|---|
| От 20 000 до 40 000 | 100 | 7 |
| От 40 000 — 60 000 | 1500 | 10 |
| От 60 000 до 200 000 | 3500 | 13 |
| От 200 000 до 1 000 000 | 21700 | 16 |
| 1 000 000 -∞ | 149700 | 19 |
Налог на добавленную стоимость
НДС в Финляндии (arvonlisävero) обязательно уплачивается всеми представителями бизнеса, чей оборот товаров и услуг превышает 10 тыс. евро в год – они регистрируются в налоговой службе, о чем делается специальная запись в реестре. Те, чей оборот ниже, могут зарегистрироваться и платить налог добровольно, уменьшая на него налогооблагаемый доход.
Рассчитывается НДС по следующим ставкам.
| Вид ставки | Размер ставки |
|---|---|
| Общая ставка, распространяющаяся на большинство товаров и услуг | 0.24 |
| Сниженная ставка для продуктов питания и услуг общественного питания | 0.14 |
| Сниженная ставка для книг и других печатных изданий, кино, спортивных услуг, культурных и развлекательных мероприятий, пассажироперевозок, услуг телевидения и радиовещания, наркотических препаратов | 0.1 |
Примеры налоговых расчетов
Расчет налогов осуществляется по стандартной простой схеме. Рассмотрим примеры расчета по самым распространенным налогам.
Ситуация 1. Гражданин РФ приехал в Финляндию на сезонные работы на 2 месяца. Размер его зарплаты – 8 евро/час или при 10-часовом рабочем дне 1680 евро в месяц или 3360 евро за 2 месяца.
Общая ставка социальных взносов – 8,94% (1,9%+1,53+5,51) или 300,3 евро за 2 месяца.
Применяемый налоговый вычет – 1020 евро за 2 месяца (510*2), 3360-1020 = 2340 евро – налогооблагаемая база.
2340*35% = 819 евро подоходного налога с нерезидента.
3360 – 819 – 300,3 = 2240 чистого дохода.
Ситуация 2. Гражданин РФ приехал на постоянную работу в Финляндию и получил ВНЖ с правом на трудоустройство. Его зарплата до вычета налогов составляет 3 тыс. евро в месяц или 36 тыс. евро в год.
Общая ставка социальных взносов – 8,94% (1,9%+1,53+5,51) или 3218 евро за 12 месяцев.
Налоговый вычет не применяется. Личная ставка НДФЛ – 17,25% + 536 евро.
36000*17,25 + 536 = 5090 евро + 2240 = 7330 евро подоходного налога и социальных взносов в год, чистый доход – 28670 евро в год.
Инвестиции в бизнес и налоги в Финляндии
Иностранным инвесторам необходимо получить специальное разрешение Министерства промышленности и торговли в случае приобретения более чем одной трети контрольного пакета акций предприятия. Во всех остальных случаях разрешение Банка Финляндии выдаётся автоматически, за исключением заявок на вложения в ограниченные для иностранного капитала отрасли. При этом в Финляндии нет каких-либо ограничений в отношении иностранных собственников, правда, любой иностранец, приобретающий недвижимость на территории Финляндии, обязан получить разрешение в Государственной административной палате. Таким образом, можно говорить, что практически нет ограничений, препятствующих притоку зарубежных инвестиций в Финляндию.
Цель внесения изменений в законодательство о подоходном налоге в Финляндии
Введение концепции экономического работодателя необходимо во избежание уклонения от уплаты налогов в Финляндии, когда он действует от имени иностранного нанимателя. Правительство разработало программу, в которой приняты во внимание международные практики против уклонения от уплаты налогов и агрессивного налогового планирования.
Концепцию дохода из Финляндии в связи с трудоустройством предлагается изменить путем добавления положений об экономическом работодателе в законодательство о подоходном налоге. Если национальный работник, официально нанятый иностранной компанией для работы на финского клиента, то его доходы будут облагаться налогами. Ранее это выглядело как перевод иностранной рабочей силы и позволяло избегать налогообложения.
Такие недостатки применяемой сейчас формальной концепции работодателя в Финляндии. В целях налогообложения нанимателем считается компания, несущая юридическую ответственность за своих сотрудников и непосредственно выплачивающая им зарплату.
После внедрения экономической концепции работодателя, компанией-нанимателем в целях налогообложения будет считаться то юридическое лица, для которого фактически выполняется работа наемным сотрудником.
Ранее эта недоработка использовалась как лазейка для уклонения от уплаты налогов, когда формальным работодателем (компанией-нерезидентом) нанимались сотрудники для выполнения работы в Финляндии в интересах экономического партнера – как правило, местной компании.
Трудовые отношения при концепции экономического работодателя будут считаться существующими, если будут соблюдены условия:
- Работа, выполняемая для экономического работодателя, является непосредственной частью его деловой активности;
- Экономический работодатель контролирует способ выполнения работы, осуществляет надзор и направляет сотрудников.
Налоговые резиденты:
- Физические лица, имеющие гражданство, ПМЖ или долгосрочный вид на жительство. Они платят сборы со всех доходов, прилученных как в стране, так и за ее пределами. Однако есть положение, по которому доходы резидента, работающего в иностранной компании за пределами Финляндской Республики (ФР) не подпадают под налогообложение.
- Иностранцы, получающие доход в Финляндии и находящиеся на ее территории не менее 183 суток.
- Юридические лица, зарегистрированные в ФР либо за пределами, но в соответствии с ее законодательством.
- Иностранные компании или те, что признаны таковыми, а также граждане других государств, не подпадающие под статус налогового резидента, производят отчисления в бюджет в соответствии с поданными декларациями и в усеченном объеме. Как правило, они подпадают лишь под действие налога у источника.
Налоговая система Финляндии
Каждый, кто проживает на территории Финляндии, должен отчислять в государственную казну налоги, независимо от того, имеется у него финское гражданство или нет. Именно налоги с населения и составляют большую часть казны государства.
Система взимания налогов Финляндии имеет свои нюансы, отличные от других стран. Для наглядности приведем в пример несколько особенностей подхода финской налоговой системы:
- каждый, кто приезжает в Финляндию на работу в финской компании, оплачивает налоги, однако, если человек трудится в компании, расположенной вне территории страны, то ему платить налоги не требуется. Например, если человек живет в Финляндии и работает на российское агентство, то платить ничего не понадобится, а вот если он, находясь в России, консультирует финские организации, то налог заплатить потребуется.
- налогом не облагается прибыль, которая передается от финского филиала головной организации за рубежом;
- огромное количество товаров облагается акцизами (не только алкоголь, но и, например, соки);
- существуют и совсем необычные виды сборов, такие как, налог, связанный со спасением моряков, налог на собак, налог на почетный титул;
- если налоги уплачены авансом, плательщик получает право на ряд льгот;
- сумма переплаты в обязательном порядке возвращается в конце года:
- помимо материальных наказаний за налоговые нарушения, в стране имеются и уголовные;
- отсутствуют как минимальный размер налога, так и налог на получение прибыли в крупном размере;
- не облагаются налогом леса и другие хозяйственные угодья, поскольку их не относят к недвижимому имуществу.
Финляндия подписала соглашение об отсутствии двойного налогообложения с 75 государствами. Также допускаются налоговые вычеты из прямых налогов.
Налоговая система Финляндии
Сегодня уровень жизни в Суоми очень даже высокий. Граждане не жалуются на свои зарплаты, социальные возможности, жизнь в стране. Здесь очень чисто на улицах, в магазинах хорошие свежие продукты, у вас будут приятные соседи и появятся новые друзья.
Но одно заставляет задуматься — налоговая система в стране очень жесткая. Не платить — не получится.
Можно выделить две основные особенности налоговой системы страны:
- ставки высокие;
- почти что нет льгот для разных категорий граждан;
- казна пополняется большей частью не от налогообложения фирм, а от физических лиц;
- очень строгий контроль за уплатой налогов;
- большие штрафы за опоздания или неуплату.
Да, не все так просто. А как быть иностранцам? Ведь сейчас речь шла о гражданах, а если иностранец просто приехал работать и пока не собирается получать гражданство?
Платится все заранее — авансом. Оценивается примерная сумма годового дохода. Налог на нее уплачивается до 31 декабря этого года. Планируется сумма самостоятельно — тут государство рассчитывает на сознательность граждан. Если будет обнаружена ошибка — придется доплачивать. Переплату возвращают. Переезжающим в Суоми стоит понять, что здесь это норма жизни.
Подписывайтесь на блог, находите еще больше полезных статей и правил, а так же вы получите в подарок, базовый разговорник по трем языкам, английскому, немецкому и французскому. Главный плюс в том, что есть русская транскрипция, поэтому, даже не зная языка, можно с легкостью освоить разговорные фразы.
Пытаться обмануть государство — не в ваших интересах. Местные жители любят и ценят природу, богатства своей страны. Уплачивая налоги, они помогают поддерживать высокий уровень жизни страны. Здесь все гордятся своей Родиной. Хотите стать полноценным гражданином Финляндии? Учитесь тоже любит эту землю.
Учреждение финской компании: бизнес-преимущества
Если вы приняли решение открыть фирму в Финляндии, стоит первоначально ознакомиться с ключевыми преимуществами этой юрисдикции:
- Выгодное географическое положение.
- Политическая стабильность.
- Значительный экономический потенциал страны.
- Страна предлагает одну из самых низких ставок корпоративного налога в Европе.
- Согласно отчету Doing Business 2019, опубликованному Всемирным банком, который измеряет легкость ведения бизнеса в 190 странах, страна занимает 17-е место в рейтинге.
- Прозрачность финского законодательства создает надежную основу для инвестиций.
- Доступ к хорошей сетевой инфраструктуре, научно-исследовательским центрам и активному сообществу стартапов.
- Англоязычная деловая среда.
- Финляндия – одна из наименее коррумпированных стран в мире.
- Официальные языки: финский, шведский; население свободно владеет английским.
- Возможность получить вид на жительство.
- Вы можете зарегистрировать компанию в Финляндии удаленно.
Открытие финской фирмы: организационно-правовые формы
Вы можете использовать одну из следующих форм для регистрации бизнеса в Финляндии:
- Компанию с ограниченной ответственностью (LLC).
- Публичное общество с ограниченной ответственностью (PLC).
- Товарищество (полное и ограниченное). Партнерство создается как минимум двумя членами (один из них должен быть резидентом ЕЭЗ). Прибыль распределяется между партнерами в соответствии с их первоначальным взносом.
- Индивидуальное предпринимательство.
- Акционерное общество.
- Филиал.
- Представительство.
- Дочернюю компанию.
Долг в 30 миллионов евро
Это не первый раз, когда Пуиро говорил о выявлении не декларированных доходов у граждан Финляндии. В декабре прошлого года он сказал, что правительство для этой цели анализирует кошельки биткоина.
«Мы проанализировали более 10 000 биткоин-кошельков в течение нескольких лет, и в более чем 500 случаях мы обнаружили незадекларированные доходы, которые облагаются налогом», — подчеркнул он. «Налоговый орган Финляндии определил биткоин как одну из самых рискованных областей в плане налогообложения, и он готов перенаправить ресурсы, чтобы исключить уклонение от уплаты налогов на прибыль от криптовалют».
Кроме того, Пуиро утверждал, что «по данным аналитики, связанной с биткоином, Финляндия занимает лидирующие позиции, и что его агентство много консультировалось с властями других стран». Хотя в декабре было идентифицировано только 500 человек, в рамках последнего расследования были выявлены 3300 граждан, уклоняющихся от уплаты налогов. В публикации Kauppalehti говорится:
«Совокупный прирост капитала 3300 человек составляет примерно 100 миллионов евро, из которых 30 миллионов они должны заплатить для погашения своих налоговых обязательств».
На прошлой неделе Пуиро также заявил о своей надежде на то, что налогоплательщики, получившие прибыль от операций с криптовалютами, добровольно сообщат о ней в Налоговую службу. Он подчеркнул, что если этого не произойдет, то Налоговая служба будет преследовать неплательщиков в соответствии с буквой закона.
Правительство Финляндии всегда выражало заинтересованность и демонстрировало неплохую осведомленность по вопросам криптовалют. Например, в феврале этого года власти страны определили правила хранения и продажи конфискованных биткоинов.
Налоги Финляндии: на недвижимость, на зарплату и его возрат для юридических и физических лиц – актуальные сведения!
Финляндия является развитым европейским государством со своими особенностями регулирования многих сфер общественной жизни. Не является в этом плане и налоги Финляндии. Налоговая система имеет свои особенности, которые мы рассмотрим более подробно. Но для начала хотелось бы отметить тот факт, что в этом государстве органы власти заботятся не только о пополнении бюджета за счет налоговых поступлений, но и о благосостоянии общества. Возможно, именно по этой причине налоговая ставка здесь зависит от уровня финансовой обеспеченности. Но рассмотрим все по порядку.
Мы приготовили для вас информативную статью. Но прежде, чем начать ее читать, рекомендуем посмотреть видео – обзор налоговой системы в Финляндии от обычного жителя страны.
Затраты и внереализационные расходы
1. В настоящее время для организаций (за исключением банков) порядок создания резервов предстоящих расходов законодательством не установлен. Хотя на практике организации часто создают резерв предстоящих расходов оплаты отпусков (компенсаций за неиспользуемые отпуска), действующая редакция подп. 2 п. 2 ст. 170 НК не позволяет им (за исключением банков) учитывать указанный резерв при налогообложении прибыли, т.к. порядок создания такого резерва законодательством не установлен.
Проектом предлагается предоставить право учитывать при налогообложении прибыли отчисления в резерв предстоящих отпусков, формируемый в бухгалтерском учете в порядке, определенном законодательством или учетной политикой.
2. Планируется изменить состав расходов на рекламу, включаемых в затраты для целей налогообложения. Листовки, флаеры и другая печатная продукция наряду с брошюрой и каталогом являются полиграфическим материалом, выпускаемым в рекламных целях. Расходы на изготовление данной продукции целесообразно включать в качестве рекламных в состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в полном объеме.
3. В состав затрат по производству и реализации с января 2023 г. будут включаться суммы премий, бонусов, вознаграждений, предоставленных при выполнении покупателем условий (в т.ч. объема покупок или заказов), определенных договором. Сегодня они включаются в состав внереализационных расходов.
На практике выявлены ситуации, когда организации предоставляли существенные бонусы при реализации товаров, облагаемых по пониженной ставке или освобождаемых от налогообложения, и, пользуясь действующим законодательством, всю сумму такого вознаграждения учитывали в составе внереализационных расходов, формирующих налоговую базу для исчисления налога на прибыль по ставке 18%, не уменьшая прибыль, облагаемую по пониженной ставке или освобождаемую от налогообложения.
4. В состав внереализационных расходов предлагается включить расходы на проведение идеологической работы.
5. Согласно предлагаемой редакции п. 83 ст. 1 проекта в составе затрат при налогообложении не будут учитываться суммы превышения стоимости, по которой приобретено денежное требование, над размером денежного обязательства должника по этому денежному требованию.
6. В НК переносятся положения Указа от 27.09.2021 № 367 «О добровольном страховании дополнительной накопительной пенсии». В состав затрат по производству и реализации будут включаться суммы страховых взносов за счет средств работодателя по договорам добровольного страхования дополнительной накопительной пенсии работников.
Преимущества граждан ЕС при покупке недвижимости и легализации в Финляндии
Согласно местному законодательству, граждане всех государств Евросоюза данного объединения и ЕЭЗ освобождаются от необходимости получать специальное разрешение на покупку финской недвижимости. Европейцам доступны льготные условия ипотечного кредитования с предоставлением меньшего количества документов, также они могут избежать возможного дополнительного налогообложения и других нюансов.
Покупатели из Украины, России и Беларуси и других стран, не входящих в ЕС, имеют возможность получить доступ к данным преимуществам, оформив паспорт Евросоюза перед проведением сделки в Финляндии. Гражданам государств постсоветского пространства стоит обратить внимание на упрощенную легализацию в Румынии, Польше и Болгарии по программам репатриации, которые позволяют обрести статус быстро и без больших капиталовложений. Подробнее о вариантах ускоренного оформления европейского паспорта можно узнать у миграционных специалистов.