Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «10 фактов о Франции для тех, кто хочет купить недвижимость в этой стране». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сначала — о том, как во Франции попытались продвинуть идею сверх-налога на большое богатство — и что из этого, собственно, вышло, и есть ли основания ждать возвращения такого налога в ближайшем будущем.
Особенности налогообложения во Франции для иностранных физических лиц
Специалист, приехавший во Францию на условиях ВНЖ или ПМЖ и трудоустроенный в местную организацию, должен самостоятельно обратиться в местные налоговые органы и взять бланк декларации для заполнения. Сделать это необходимо в течение первого года пребывания в стране.
При заполнении формуляра важно отметить, что оплата налогов осуществляется впервые. Далее декларация лично отправляется в налоговую службу. В последующие годы уплата налогов упрощается за счет возможности посещения электронного Личного кабинета – после того, как резидент пройдет регистрацию.
Первая выплата налога во Франции на зарплату осуществляется в полном объеме, в последующие годы применяется схема трехэтапного внесения денежных средств. Так, во второй год проживания в стране налогоплательщик вносит сначала только треть всей суммы при подаче декларации за предыдущие 12 месяцев, вторую часть можно внести до мая следующего года, третью – до сентября.
Нерезиденты уплачивают налог с той прибыли, что была получена на территории Франции. Резидентам в своей налоговой декларации необходимо указывать свои доходы со всех источников, независимо от того, где они находятся.
На территории Французской Республики действует свыше 200 типов налоговых сборов местного и федерального уровня. Список налогов ежегодно редактируется после определения объема государственных доходов на будущий экономический год. Это позволяет контролировать приход и оперативно восполнять дефицит в социальных сферах.
Российский гражданин обязан платить французские налоги в том случае, если он длительно проживает на территории страны и имеет статус налогового резидента. В этом случае он освобождается от уплаты налогов в России. Налог на прибыль выплачивается и нерезидентами, если денежные средства были получены на территории Франции.
Опытные менеджеры «Единого Визового Центра» всегда помогут вам найти ответ на дополнительно возникшие вопросы. Свяжитесь с нами любым удобным способом!
Этот вид налога является основным косвенным налогом, он приносит в бюджет около 45% всех фискальных поступлений. Разделяется на следующие категории:
| Ставка, % | Вид товара или услуги |
| 19,6 | Стандартная, на все товары, услуги |
| 22 | Предельная, на предметы роскоши, средства передвижения, алкогольную и табачную продукцию |
| 7 | Сокращенная, на товары культурного назначения |
| 5,5 | Сокращенная, на товары и услуги первой важности (за исключением медикаментов и жилья) |
Ответственность за неуплату и уклонение от налогов
Общая сумма налоговых сборов на одного плательщика может достигать 75 % его годовых доходов, поэтому вопрос экономии и оптимизации обязательств стоит довольно остро. Для того чтобы его решение не выходило за рамки, дозволенные законом, французские власти организовали целую систему контроля.
В целях выявления недобросовестности или ошибок при уплате налогов могут анализировать данные, полученные от банков, таможни, полиции и нотариусов. Кроме того, налажена система применения косвенных методов определения реальных доходов по суммам зафиксированных расходов за отчетный период.
При обнаружении нарушений или неточностей могут применить:
- штраф: 0,75 % от суммы недоплаты обязательств за каждый месяц существования долга и 10–40 % от задекларированной суммы, если плательщик просрочил подачу декларации;
- арест собственности и средств на банковских счетах;
- лишение водительских прав на срок до 3 лет;
- тюремное заключение до 5 лет и штраф до 250 000 евро, когда обнаружены факты особо крупного сокрытия.
Налоговая система Франции
Франция традиционно имеет репутацию страны с запутанной системой налогообложения и высоким уровнем административных расходов. Однако было бы ошибкой считать, что все слои населения платят одинаково. Лица, проживающие в стране менее 183 дней в году, имеют статус налоговых нерезидентов, и для них налоговое бремя существенно облегчено. В эту категорию автоматически попадают впервые пересекшие границу эмигранты.
Живущих во Франции россиян освобождает от двойного налогообложения соответствующее соглашение между обеими странами. Следует особо отметить невысокие по сравнению с другими странами Европы налоги на недвижимость, которая зачастую является для иностранцев важной статьей дохода. А фискальная привлекательность Франции для желающих открыть тут свой бизнес, напротив, оставляет желать лучшего.
Особенности налоговой системы Франции в 2019 году
Налог на добавленную стоимость дает 45% всех налоговых поступлений, это основной косвенный налог. Он взимается методом частичных платежей.
Есть четыре вида ставок НДС:
- 19,6% нормальная ставка на все виды товаров и услуг;
- 22% предельная ставка на предметы роскоши, машины, алкоголь, табак;
- 7% сокращенная ставка на товары культурного обихода (книги);
- 5,5% на товары и услуги первой необходимости (питание, за исключением алкоголя и шоколада, медикаменты, жилье, транспорт).
Если двенадцатимесячная прибыль от сдачи в аренду квартиры или дома не превышает 15 тысяч европейских рублей, то для корректного расчета вычитается 30 процентов. Если общая сумма превышает 15 тыс. евро, то из нее вычитаются актуальные расходы. К таковым расходам следует отнести:
- страховку;
- ремонтные работы;
- обслуживание;
- отчисления банку (если владелец недвижимости брал ее в кредит);
- иные расходы.
Этот вид налога также является ежегодным. Он взимается властями с лица, владеющего квартирой или домом. Также делать соответствующие отчисления обязуются арендаторы, обитающие в облагаемом налогом помещении с начала налогового года. Налогообложению подлежит главное место проживания человека. Размер отчислений зависит от того, каков состав семьи налогоплательщика. Также принимается во внимание наличие или отсутствие совокупной прибыли. Если человек, являющийся собственником квартиры или дома, не постоянно обитает там, то размер отчислений государству равняется налогу с недвижимости.
Во Франции данный налог оплачивается наследниками. Его сумма зависит от степени родства и рыночной стоимости имущества. Исключением является супруг или супруга умершего, в таких случаях имущество переходит в их собственность без уплаты налогов. Ставка налога на наследование варьируется от 5%, если наследниками являются дети, и до 60% при отсутствии родственных связей с умершим.
1. Участие риелтора
Во Франции участие риелтора в сделке по приобретению недвижимого имущества не является обязательным, однако риелторское агентство может значительно упростить процесс поиска самого объекта, ведения переговоров с продавцом, подготовки необходимых документов. Расходы на риелторские услуги могут составить 1–7% от стоимости имущества.
При этом не стоит рассматривать риелтора как гаранта безопасности сделки. В случае если приобретатель имущества обращался к адвокату за консультацией и правовому сопровождению по вопросам гражданско-правового характера (передача по наследству, продажа имущества) или для создания более сложной схемы владения, то юридический консультант будет нести ответственность за результаты своей профессиональной деятельности.
2. Участие нотариуса
Нотариус играет основную роль в процессе регистрации перехода прав, и его участие в сделке является обязательным. На него возлагается ответственность за проверку документов, установление прав собственности и обременений, сбор регистрационных сборов, а также внесение записей в государственный реестр. В этих целях нотариус вправе запросить дополнительные документы, например подтверждение происхождения денежных средств. Гонорар нотариуса включает в себя фиксированную сумму, установленную законодательством, а в некоторых случаях и дополнительный свободный гонорар за дополнительные консультации.
При оформлении сделок купли-продажи нотариус может нести гражданскую, уголовную и дисциплинарную ответственность. В частности, гражданская ответственность наступает, если нотариус допустил ошибку по небрежности при составлении. Для уголовной ответственности нотариуса необходимо, чтобы неправомерные действия, например удостоверение неверных сведений, были допущены им сознательно и умышленно. Наконец дисциплинарная ответственность нотариуса наступает в случае нарушения этических норм.
Налоговая система Франции
Франция традиционно имеет репутацию страны с запутанной системой налогообложения и высоким уровнем административных расходов. Однако было бы ошибкой считать, что все слои населения платят одинаково. Лица, проживающие в стране менее 183 дней в году, имеют статус налоговых нерезидентов, и для них налоговое бремя существенно облегчено. В эту категорию автоматически попадают впервые пересекшие границу эмигранты.
Живущих во Франции россиян освобождает от двойного налогообложения соответствующее соглашение между обеими странами. Следует особо отметить невысокие по сравнению с другими странами Европы налоги на недвижимость, которая зачастую является для иностранцев важной статьей дохода. А фискальная привлекательность Франции для желающих открыть тут свой бизнес, напротив, оставляет желать лучшего.
Если налог оспаривается, нужно ли его оплачивать?
Оспаривание налога не освобождает вас от его уплаты в течение законного периода.
Однако, если вы прямо просите об отсрочке платежа в своем требовании, вы можете отложить оплату оспариваемого платежа. Приостановление действует до принятия окончательного решения. В случае отклонения вашего требования, будут запрошены штрафы.
Если претензия касается суммы прав, превышающей 4500 евро, вы должны создать гарантии на сумму оспариваемых прав (например, банковскую гарантию) по требованию бухгалтера, ответственного за восстановление вашего налога.
Как оплатить подоходный налог онлайн?
Онлайн — платежей доступны:
- на сайте www.impots.gouv.fr, из вашего личного кабинета или из службы прямых онлайн-платежей,
- в приложении Impots.gouv (скачать бесплатно в Google Play, App Store или магазине Windows) в рубрике «оплатить налоги».
Доступ можно получить, введя свой налоговый номер и пароль, указанный в уведомлении (внизу слева на первой странице).
У вас есть дополнительные 5 дней после окончания срока оплаты, для внесения денежных средств онлайн. Сумма снимается с вашего банковского счета не позднее, чем через 10 дней после крайнего срока оплаты, указанного в вашей налоговой декларации. О дате списания сообщается при регистрации платежного поручения.
Налоги во Франции 2022: освобождение от участия, роялти, режим патентных боксов
Получателям дивидендов по акциям французской компании необходимо знать, как начисляются налоги во Франции в 2022-м году. Если иностранец владеет до 5% активов в течение минимум 24-х месяцев, он освобождается от участия в дивидендах, компания не платит налог на дивиденды. В этом случае эффективная налоговая ставка составит 1,6% при общем 31% и 1,72% при 33,3%.
Освобождение от участия распространяется также на прирост капитала, возникающий при продаже акций, которые составляют часть существенных инвестиций (при условии, что держатель акций владел ими не менее 24 месяцев). В таком случае максимальная налоговая ставка составляет 3,84% при стандартной 31% или 4,13% при 33,33%.
Налоги во Франции 2022 также предусматривают налоговый кредит на НИОКР (30% на соответствующие исследования в сумме до 100 млн. EUR, а также дополнительные 5%, если компания соблюдает определенные условия). В государстве доступен режим патентных боксов, при котором доходы и прирост капитала, возникающие в результате получения конкретных патентов, облагаются налогом по сниженной ставке корпоративного налога – 10% в течение всей деятельности компании, начиная с 1 января 2020.
Налоги на дивиденды во Франции в 2022-м году без освобождения от участия (выплачиваемые акционерам-нерезидентам), а также роялти составляют 30% при условии отсутствия соглашения об избежание двойного налогообложения (либо не применяется директива ЕС о бенефициаре и дочерней компании). Согласно такой директиве, все дивиденды и роялти, выплачиваемые дочерним предприятием бенефициару, полностью освобождены от налога на прибыль. Здесь также запланировано снижение ставки до 25% к 2022 году.
Сверх-крушение сверх-налога во Франции
Сначала — о том, как во Франции попытались продвинуть идею сверх-налога на большое богатство — и что из этого, собственно, вышло, и есть ли основания ждать возвращения такого налога в ближайшем будущем.
Идея обложить богатых людей налогами на уровне 75% появилась достаточно давно, её высказывал ещё кандидат в президенты Франции Франсуа Олланд в 2012 году. В рамках такой реформы планировалось взимать с граждан, получающих более миллиона евро в год, по 75% их доходов. Смысл налога заключался, как нетрудно догадаться, в том, чтобы «наполнить казну». Тем более и было что наполнять: к моменту начала президентства Олланда дефицит бюджета Франции составлял около 80 миллиардов евро. В связи с этим Франсуа давал смелые обещания покончить с дефицитом бюджета уже к 2017 году. А взыскать эти деньги планировалось как раз с самых богатых граждан. Точнее, не граждан, а всё же организаций, которые выплачивают своим сотрудникам крупные суммы в виде заработной платы.
Особенности французской системы налогообложения
Основой системы налогового регулирования в стране считается Налоговый кодекс (), однако ежегодно налоговое законодательство Франции уточняется или дополняется исходя из складывающей ситуации и нужд государственного бюджета.
Столь частые корректировки, хоть и создают проблемы рядовым налогоплательщикам, все же позволяют соблюсти главный принцип: вся расходная часть госбюджета строится только на основе доходной и не может ее превышать. Такой подход позволяет оперативно реагировать на изменяющиеся экономические условия.
Налоговая система во Франции имеет еще одну особенность. Прямые налоги приносят в казну только треть всех поступлений. Большая часть сборов поступает в казну за счет сбора косвенных фискальных платежей и акцизов, а также поступлений в фонды соцстрахования на разные случаи: пенсионное обеспечение, поддержка на период болезни или безработицы и прочие. Доходная часть бюджета страны на 90 % состоит из налоговых поступлений.
Налогообложение организаций
Платить фискальные сборы обязаны не только рядовые граждане, но и предприятия. Для них установлены следующие виды налогов во Франции:
- корпоративный (налог на прибыль) – Impôt sur les sociétés – IS;
- НДС – Taxe sur la valeur ajoutée – TVA;
- сбор на территориальный экономический вклад – Contribution économique territoriale – CET;
- сбор с торговых площадей – Tascom (от 5,15 до 30,64 евро с квадратного метра территории, отданной под розничные продажи);
- налог на рыночную стоимость недвижимости – Taxe sur la valeur vénale des immeubles (ежегодный платеж владельцев недвижимости составляет 3 % от справедливой стоимости объекта на 1 января);
- транспортный – Taxe sur les véhicules des sociétés – TVS.
В структуре французского бюджета налог на прибыль занимает пятое место по значимости: из 1000 евро поступлений всего 70 приходится на сбор с чистых доходов организаций. Несмотря на это, власти страны приняли решение о постепенном снижении ставок обложения.
| Период | Ставка для годовой прибыли до 500 000 евро, % | Ставка для предприятий, заработавших более 500 000 евро за год, % |
| 2018 | 28 | 33.33 |
| 2019 | 28 | 31 |
| 2020 | 28 | |
| 2021 | 26.5 | |
| 2022 | 25 |
Для предприятий с малыми оборотами (ниже 7,63 млн евро в год) предусмотрена сниженная ставка: до 15 % в отношении годовой прибыли меньше 38 120 евро.
Для начинающих и мелких предприятий льготы выражаются, в основном, в снижении стандартных ставок и временном освобождении от уплаты налоговых обязательств. Кроме того, есть возможность получить компенсацию 6% первоначальной ставки по кредиту, взятого на развитие бизнеса. Для этого достаточно платить работникам зарплату в размере 2,5 МРОТ, установленного во Франции.
Вычеты для физических лиц устанавливаются для каждого вида сбора отдельно. Поддержку в виде снижения налоговой базы и освобождения от уплаты чаще получают семьи с детьми, инвалиды и пенсионеры, получающие минимальное или близкое к нему по размеру пособие. Поскольку эти категории могут применяться одновременно, правительство установило ограничение: общая сумма снижения налогового обязательства за год не должна превышать 10 000 евро на одного получателя доходов. В то же время, если по итогам года возврат составил меньше 8 евро, то он плательщику не перечисляется.
Вы можете рассматривать TVA как налог с продаж, но на самом деле это совсем другое дело. TVA означает taxe sur la valeur ajoutée, что означает «налог на добавленную стоимость». Это очень распространенный налог во всей Европе. Если вы знакомы с концепцией НДС, вы знаете, как работает TVA. По сути, TVA работает, облагая налогом только ту стоимость, которая добавлена к чему-либо на этапах производства.
В США налог с продаж рассчитывается со всей покупной цены, которая сильно отличается. TVA во Франции составляет 19,6%. Это может показаться крутым, но помните, что налогом облагается только добавленная стоимость во время производства, а НЕ полная покупная цена.
Что действительно приятно в TVA, так это то, что налог включен в цену всего, что вы покупаете. В США налог с продаж рассчитывается во время транзакции, что затрудняет расчет общей стоимости того, что у вас есть в корзине.